2022年省电大《税收理论与实务》期末复习题.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 税收理论与实务考核要求第一部分 使用教材及考试卷型1.使用教材： 税法理论与实务中国政法高校出版社出版,刘亚天主编；2.考试卷型： 名词说明题（ 4 题 ,共 20 分）；填空题（ 10 分）；单项挑选题（5 题,共10分）；多项挑选题（ 5 题,共 10 分）；简答题（ 2 题,共 20 分）；论述题（ 3 题,共 30 分）3.考试成果： 考试时间为 90分钟,形成性作业成果占20%,期末考试成果占80%；其次部分 重点内容一、名词说明 1、税收 答：税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依据法律规定,通过税收工具强制地、无偿地征参加国民收入 和社会产品的安排和再安排取得财政收入的一种形式；取得财政收入的手段有多种多样,如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等,而税收就由政府征收,取自于民、用之于民；税收具有无偿性、强制性和固定性 的形式特点；税收三性是一个完整的统一体,它们相辅相成、缺一不行；2、商品劳务税 3 、收益税 4 、财产税 5、纳税人 6 、课税对象7、税率 8、税目 9、增值税 10、营业税11、消费税 12 关税 13、企业所得税13、土地增值税14、资源税15、房产税 16、税务行政复议17、税务行政诉讼18、税务代理制度：二、填空题1、税收主要具有三个方面的特点,即（强制性）、（无偿性）和（固定性）；2、构成税收制度的税种在我国主要包括以下四大税类,即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）；3、在现代经济时期,对税收结构影响最大的是（）和（）的划分以及分税制的实施；4、税收按其课税对象不同,一般可分为（直接税）和（间接税）两类,并构成一个国家的税收体系；5、税率可以分为（比例税率）、（定税税率）（累进税率）；6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种；7、城市保护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳的税额为计税依据的；8、税收征管的内容主要包括三个方面：（治理）、（征收）和（检查）；8、（治理）是税收征管中心环节；9、税务代理人可以接受（纳税人）、（扣缴义务人）的托付,进行全面代理、单项代理、临时代理或常岁月 理；10、税收管辖权一般遵守两个原就,即（属人原就）、（属地原就）；1 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 11、防止国际双重课税的基本方法通常包括（免税法）、（扣除法）和（抵免法）三种；三、单项挑选题1、以下行为中,应征收增值税的有 ； A 、某商店为厂家代销服装 B 、某企业将外购的电视机用于职工福利 C 、某企业将外购的钢材用于基建工程 D 、某商场将外购的部分饮料用于个人消费2、以下选项中,不征收增值税的是 ； D、转让无形资产 A 、货物期货 B、自产货物用于投资 C 、自产货物无偿赠送他人3、以下选项中,属于增值税混合销售行为的是 C ； A 、建材商店在销售建材的同时又为其他客户供应装饰服务 B 、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户供应修理服务 C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户供应安装服务 D 、电信局为客户供应电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4、以下混合销售行为中,应当征收增值税的是 D ； A 、饭店供应餐饮服务并销售酒水 B 、电信部门自己销售移动电话并为客户供应有偿电信服务 C 、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是 A ； A 、从高适用税率 B、从低适用税率 C 、适用平均税率 D、适用 6的征收率6、以下企业属于增值税一般纳税人,但可按 6征收率缴税的企业是 C ； A 、盐业公司销售工业盐 B、外贸公司出口一批服装 C 、自来水公司销售自来水 D、模具厂销售模具7、现行消费税的计税依据是 A ；A、含消费税不含增值税的销售额 B 、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额2 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 8、以销售额作为计税依据的是 ；A、黄酒 B、柴油 C、汽油 D、酒精9、自产自用消费品假如用于连续生产应税消费品,就 B ； A 、使用该消费品时缴纳消费税 B不缴纳消费税 C 、移送自用时缴纳消费税 D、销售最终消费品时缴纳消费税10、因纳税人违反海关规定造成短征关税的,除追缴少征或漏征的税款外,仍从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款 C 的滞纳金；、万分之五 D、万分之七 A、万分之一 B、万分之三 C11、关税纳税义务人因不行抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过 D ；1%,进口关税率为20%,该 A、3 个月 B、6 个月 C、9 个月 D、 12 个月12、某企业进口一批货物,其CFR成本加运费 折合人民币198 万元,保险费率为批货物的关税完税价格是 A ； A 、200 万元 B、196.02 万元 C 、40 万元 D、330 万元14、以下选项中,不应当计入企业收入总额的是 ； A 、企业资产盈余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C 、的确无法偿付的应对款项 D、预收货款15、以下选项中,不得在所得税税前扣除的是 ； A 、已经申报确认收入的销售商品的成本 B 、当期运算缴纳的消费税 C 、经审核认定的坏账缺失 D、违反环保法规的罚款缺失16、以下直接享受房产税优惠政策的工程是 C ；A、正在进行修理的房产 B临时空置的房产C、企业办的医院 D、纳税单位与免税单位共同使用的房产3 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 17、以下关于车辆丢失后车船税的处理规定,不正确的说法是C ；A、已按年缴纳了车船税的机动车辆显现丢失的情形,应当予以退税B、纳税人办理退税时,应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月运算 D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止四、多项挑选题1、税率的基本形式包括 BCD； A 、名义税率 B、比例税率 C 、定额税率 D、累进税率2、以下选项中,不得抵扣进项税额的有 ABCD ；A、非正常缺失的购进货物 B、用于非应税工程的购进货物C、用于集体福利的购进货物 D、用于应税工程的购进货物3、以下选项中,视同销售货物的有 ；A、自产货物用于非应税工程 B 、购买的货物用于投资C、托付加工的货物无偿赠送他人 D、自产的货物交付他人代销4、以下行为应按“ 供应加工和修理修配劳务” 征收增值税的有 BC；A、商店服务部为顾客修理手表 B 、企业为另一企业修理锅炉C、汽车修配厂为本厂修理汽车 D、企业受托为另一企业加工服装5、依据现行营业税法的规定,以下工程适用 5税率征收营业税的有 ； A 、转让商标权 B、图书资料借阅 C 、融资租赁 D、航空运输6、一个体工商户经营餐馆,月营业额 4 500 元,另外有一处门面出租取得收入 600 元,所在地省地税局规定门面出租起征点为 1 000 元,其他为 5 000 元,该工商户应纳营业税的说法以下哪些是正确的 ；A、该个体工商户二项收人均未达到起征点不用征收营业税B、该个体户合计应税营业额合计已达到起征点 5000 元4 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - C、该个体工商户应按“ 服务业” 税目和 5的税率征收营业税D、该个体工商户应按“ 服务业” 税目和 3的税率征收营业税7、依据税法有关规定,以下各选项中应缴纳营业税的是 AB ； A 、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入 B、购物中心销售货物并供应餐饮服务 C 、邮局销售邮票 D、电信单位供应电信服务并销售电话机8、以下各项中,属于关税法定纳税义务人的有 AC ； A 、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C 、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人9、依据关税的有关规定,进出口货物的收发货人及他们的代理人,可以自缴纳税款之日起 1 年内,书面声明理由,申请退仍关税；以下各选项中,经海关确定可申请退税的有（ ABC ）； A 、因海关误征,多缴纳税款的 B 、海关核准免验进口的货物,在完税后发觉有短缺的 C 、已征收出口关税的货物,因故未装运出口的 D 、已征收出口关税的货物,因故发生退货的10、以下选项中,应征进口关税的货物有 ABD ；A、运往境外加工复运进境的货物 B、正在国内举办展览会的进口汽车展品C、外国政府无偿赠送物资 D、海关核准免验进口的货物11、以下选项中,应当计入企业收入总额的有 ； A 、销售货物 B、转让旧设备 C 、用自制产品换取设备 D、预收货款12、以下可以在所得税税前扣除的有 ACD ； A 、尚未申报确认收入的销售商品的成本 B 、当期运算缴纳的营业税 C 、经审核认定的存货毁损 D 、合同违约的罚款缺失13、在运算应纳税所得额时,以下支出不得扣除 A ； A 、向投资者支付的股息、红利 B、税收滞纳金 C 、罚金、罚款和被没收财物的缺失 D、合同违约的罚款缺失14、以下选项中,不属于土地增值税征收范畴的有 BA ；5 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - A、房地产抵押 B、房地产出租取得收入C、单位之间交换房地产 D、房地产评估增值15、以下关于资源税纳税地点表述正确选项 ABC ；A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳16、以下选项中,应缴纳印花税的工程是 DC ； D、借款合同A、纳税代理合同 B、保安服务合同 C、技术开发合同五、简答题1、简述税收的特点；2、简述税收的职能；3、简述影响税收结构的主要因素4、商品劳务税的特点有哪些？5、收益税的特点有哪些？6、财产税的特点有哪些？7、特定行为税的特点有哪些？8、简述税收征收治理的概念及内容；9、简述税务代理制度的含义及税务代理制度建立的意义；六、运算题1、某超市为小规模纳税人,2003 年 9 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜、水果等,共取得 51500 元,销售其他商品取得收入 20600 元；要求运算该超市 3 月应纳增值税税额；2、某汽车厂为增值税一般纳税人,2022 年 5 月销售小轿车 200 辆,不含税单价 12 万元 /辆,同时负责运输,取得运费收入 0.5 万元 /辆；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款 300 万元、增值税 51 万元；本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣；运算5 月应纳增值税税额；3、某服装零售商店为小规模纳税人,今年5 月份购进童装200 套,六一儿童节前以每套48 元的价格全部卖出,运算该批童装的应纳增值税税额；4、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利,这批化妆品的成本是5000 元；国家确定的化妆品的全国平均成本利润是 5%,消费税税率是 30%,运算本公司将这批化妆品作职工福利应当缴纳的消费税；5、某旅行公司组织 100 人去承德避暑山庄旅行,每人收取旅行费 800 元,旅行中由公司支付每人房费 140元,餐费 160 元,交通费 130 元,门票等费用 70 元；运算：公司这次旅行收入应纳的营业税税额；6、铁路局收取联运费用100 万元,其中铁路运营收入60 万元,港务局的海运收入40 万元；运算：铁路局应纳营业税税额；6 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 7、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200 万元,取得转贷业务利息收入300 万元,支付转贷业务利息210 万元；运算：该机构一季度应纳营业税税额； 8 、建筑企业上月取得总承包工程价款1500 万元,依据转包合同分给安装公司500 万元,分给装饰公司300 万元；建筑业营业税税率3%；运算：该项业务中各纳税人应纳的营业税,并指出扣缴义务人；9 、某企业从国外进口卷烟一批,货价 1000 万元,运费 80 万元,保险费按货价加运费的比例确定（3）,其他杂费 12 万元,运算企业应缴哪些税？各缴多少？（关税税率 110%,消费税税率 40%） 10 、某企业 2004 年的经营情形如下：产品销售收入 360 万元,其他业务收入 40 万元,销售成本 140 万元,其他业务支出 20 万元,治理费 16 万元,销售费用 4 万元,财务费用 0.4 万元,产品销售税金 15.6 万元,营业外收入 14 万元,营业外支出 10 万元,投资收益 12 万元；请运算该企业 2004 年应纳企业所得税；11、某青年作家某月取得工资所得 785 元,投资股息收入 850 元；当月又出版一篇长篇小说和一部短篇小说集,分别获得稿酬收入 7000 元和 3500 元,其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖 1000 元,问该月该青年作家应缴纳多少个人所得税；12、李某拥有两套住房,一套价值100 万元,自己居住,另一套价值50 万元,租给他人居住,租金每年5 万元要求：运算李某应纳房产税；7 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 7 页