国有资产保值增值内控制度.pdf

- 1 - 国有资产保值增值内控制度国有资产保值增值指企业在考核期内，期末国家所有者权益大于或等于期初所有者权益。为了逐步完善本公司国有资产管理体制，保证国有资产保值增值，实现资源的可持续利用，特制定本制度：一、 强化国有资产监督管理1、完善国有资产监督制度，依法规范管理。认真贯彻执行国有资产管理的有关文件精神及政策，切实采取有效措施，建立和完善规章制度，做到依法规范管理，使企业从思想上重视国有资产管理，掌握国有资产管理的有关政策。2、建立资产管理信息系统，实现资产管理信息化。为防止资产清查的前清后乱，尽快建立国有资产动态管理系统，使国资部门及玉环经济开发区能及时、全面的掌握国有资产的总体情况，以利于资产管理的透明化和资源共享。3、加强基础建设，落实责任，确保国有资产安全完整。完善资产管理制度和监督制度，通过内部制约机制和外部制约机制相结合，使每一个环节都有章可循，发挥制度建设的保障作用。明确公司法定代表人为国有资产管理的第一责任人，并由结算中心副主任、会计、实物保管员等组成国有资产管理队伍。加强国有资产产权占有登记，使企业的产权权属更趋于明晰，明确管理目标。4、坚持国有资产管理体制改革，处理好国有资产管理、监督和营运的关系 。建立并完善国有企业出资人制度、明确分工 、各负其责；明晰产权，认真履行产权界定和登记制度；深化各级相关职能部门的- 2 - 改革，建立新型高效的国有资产国家管理体制；加强出资人财务监督，努力完善财务预算和决算管理制度。二、 理顺产权关系，明确产权责任管好国有资产，最关键的一个问题是明晰产权关系，使国有财产有人管，管得住。对此，要坚定不移地按照国家所有、分级管理、分工监督、委托营运的原则 ，去做好这项政策性很强 、难度很大的工作。国有企业作为国有资产营运的最基本单位，应按照公司法的规定，建立企业法人财产制度 ，企业依法独立支配国家授予其经营管理的财产。强化对国有资产保值增值的激励和约束机制。明确产权归属，以维护国有资产所有者权益，防止国有资产流失。三、完善会计操作规则和监督制度1、财务部门严格执行会计法规、制度，及时、全面、准确组织会计核算，如实反映企业经营和盈亏情况，积极参与企业经营管理，当好“四员”：一、核算员，为经营者服务，及时、准确、真实反映各单位的财务状况和经营成果，履行好核算职责；二、监督员，认真落实主管部门有关监管工作的要求，监督所在单位国有资产运营情况责；三、服务员，参与企业经营管理工作，协调落实信贷资金等有关财务政策，当好企业的参谋，树立服务意识，提高服务水平；四、信息员，发挥桥梁作用，加强与企业、银行、税务等部门的沟通联系，做好上情下达、下情上报。2、要实行会计人员的回避制度。对经营者有亲属关系或经济利益关系的，必须实行委派回避制。3、充分发挥内审作用，实行事后监督，对企业进行经济业务的审核和复查，做到发现问题及时指出，限期整改，尽可能将各种管理漏- 3 - 洞和失误消灭在萌芽状态，把企业的经营风险和损失降低到最低，形成会计和审计的双重监管监督机制。4、按照新会计准则要求，制定资产管理制度，保证国有固定资产及流动资产的获取、耗费、维护、处置等会计记录符合国家新会计制度的规定。四、加强对国有资产的监督和检查1、加强对各类报表的日常检查。通过对报表指标的分析，检查企业经营状况，考核其经营业绩，综合评价国有资产的运营状况。重点分析国有资产保值增值率及国有资产收益率等指标的变化是否正常，发现问题及时组织重点或者专项检查。2、开展定期检查。重点对资产产权登记、产权界定、运营质量以及收益分配等方面进行检查，以确保国有资产安全完整。3、必须切实加强对国有企业对外捐赠的监督管理，尤其要把国有企业与私营企业、合伙企业之间的经济往来作为检查监督的重点，对不正当的捐赠行为一经查出，应严肃追究单位。