H医院财产物资管理制度.docx

本文为Word版本，下载可编辑操作H医院财产物资管理制度 H医院财产物资管理制度之相关制度和职责，医院财产物资管理制度(三)医院财产物物资主要包括固定资产、药品、低值易耗品、卫生材料、其他材料、货币资金、应收账款等。为进一步明确责任,行之有效地管理好财产物资,维护和确保国家. 医院财产物资管理制度(三) 医院财产物物资主要包括固定资产、药品、低值易耗品、卫生材料、其他材料、货币资金、应收账款等。为进一步明确责任,行之有效地管理好财产物资,维护和确保国家财产物资的平安、完整,充分发挥其使用效益,特制定本制度。 (一)固定资产管理 1.固定资产条件 凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书、 其他设备, 使用过程中基本保持原有的实物形态, 专业设备单位价值在800元以上, 一般设备单价在500 元以上, 或单位价值虽未达到规定标准, 但耐用时间在一年以上的大批同类物资, 也应作为固定资产管理。 2.固定资产增加的管理 固定资产增加管理部门主要有自行建筑、购入、外单位调入、融资租入、受赠等。 固定资产的建筑和购置,按规定申报,大型仪器设备要进行可行性论证,申报中要具体说明仪器设备的先进性、性能、适用范围及价格,猜测产生的社会效益和经济效益等,并通过组织专家询问等方法,对安装条件、配装力量、资金来源、技术力气和利用率状况进行综合论证。每年年初管理部门依据各科室年度申请方案,综合平衡后, 统一编制方案,上报医院。医院设备与物资管理委员会应本着勤俭节省的精神,在充分考虑工作需要与实际可能的基础上,进行可行性测定及资金预算,防止盲目性。管理部门按批准的方案和预算办理固定资产的建筑和购置。按规定需参与招标选购的设备, 必需实行统一招标选购。对列入社会集团购买力掌握范围或纳入政府选购的固定资产,要报经有关部门批准后才能购买。 3.固定资产的计价 (1)购入的固定资产按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。 (2)新建的房屋建筑物,按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。 (3)在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物按其原价加上改建 、扩建发生实际支出,减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和变价收入后的余额计价。 (4)自制固定资产按制造过程中发生的实际支出计价。 (5)借款购建的固定资产,安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。 (6)接受捐赠的固定资产按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的安装调试费等费用,应计入固定资产价值。 (7)盘盈的固定资产按重置完全价值计价。 (8)无偿调入或由于医院撤并转入的固定资产,按原单位账面原值计价。 4.固定资产领用的管理 领用固定资产必需严格手续,应由使用部门填写“固定资产出库单”一式二联,一联设备科或总务科保管留底及登记各科明细账,一联交领用部门存查;同时建立“固定资产卡片”一式两份,设备科或总务科和使用部门各一份,做到责任明确,手续完备。 5.固定资产的管理原则 (1) 固定资产实行 “管用结合, 分级归口” 的管理原则。设备科、总务科、图书室为医院固定资产管理部门,财务科负有监督协同管理职责。进一步详细明确各部门的职责,各部门各尽其责,共同管理好医院的资产。 (2)以上科室负责固定资产的专控申请、购置、改造、更新、维护、报废、帐务处理等项工作, 负责每年一次(一般11月份 )对固定资产进行清查、核对, 特别状况下, 要进行不定期清查。 (3)日常大小修理实行归口管理。房屋及一般设备、其他设备归口总务科;专业设备归口设备科;电脑、打印机由电脑中心维护。 (4)财务科负责固定资产总账和一级明细分类账,进行金额核算,设备科、总务科、图书室负责二级明细分类账和固定资产卡片账,按类别、品名、规格、型号等到进行数量、金额核算,使用部门有台账(卡)进行数量管理。做到财务科有账,设备科、总务科、图书室有账有卡,使用科室有台账(卡),便于清查核对,相互制约。 (5)基建竣工后要准时组织工程验收,对购置、无偿调入、自制的固定资产, 各管理部门要办妥验收手续,填制验收单,财务人员依据有关凭证及验收单进行帐务处理。 (6)实行责任制管理:医院的珍贵仪器,设备科、总务科要指定专人管理,制订操作规程, 建立技术档案和维护、保养及使用状况报告制度。 (7)固定资产必需由各科室指定人员领用,实行责任管理。在使用过程中, 因责任事故造成损坏、遗失的,查明缘由, 由责任人按规定赔偿。 6.固定资产报废处置的管理 固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的,使用科室必需具体说明状况和缘由,向设备科或总务科提出书面申请,设备科或总务科组织有关人员检查鉴定,报医院领导审批同意。2000元以上设备报损、报废,报主管部门审批,万元以上设备报损、报废,必需报财政部门审批。依据财政部门审批看法,财务科和设备科或总务科根据财务制度进行账务处理,未经批准不得擅自处理。对报废固定资产残值在出售前, 管理部们要做好备查登记,妥当保管,不得随便拆损或遗失报废、报损设备的零配件。其残值收入、变价收入应全部上交财务科,增加修购基金。对非自然报废、报损, 肯定要查明缘由, 对造成固定资产损失的直接责任人,依据损失大小,进行部分赔偿或全部赔偿。 7.固定资产的清查盘点 医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,每一年度终了前(每年11月份)进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作,由设备科、总务科统一组织并实施,使用科室共同参加清理,财务科负责指导和监督。清查工作人员要深化到使用科室逐一盘点核对,发觉余缺应准时记录,查清缘由,按规定程序办理报批手续,待批准后调整账卡,保证账账、账物、账卡三相符。 固定资产如有缺少或损失,应查明缘由,属于自然灾难等特别状况造成的,可按规定程序报批后核销; 属于责任事故或管理问题而造成重大损失的,应追查有关人员的责任。 盘亏、损失的固定资产均应查明缘由,写出书面状况说明及处理看法。 盘盈的固定资产,应按重置完全价值入账。 8.固定资产折旧 固定资产折旧,按成本核算对象,依据账面价值和肯定比率提取。提取比率按医院财务制度规定的标准执行。提取比率一经确定,不得随便变动。 9.固定资产管理工作考核 固定资产管理工作纳入科室的考核范围,定期检查、考核、评比。对各类财产要分别规定使用年限,制定仪器设备利用率、完好率等指标,作为考核衡量管理好坏的重要依据。对管理制度健全,使用合理,留意保养,保证平安,延长使用年限,提高使用效益,取得较好社会效益和经济效益的科室和个人,应赐予表扬、嘉奖;对管理不善,玩忽职守或违反 操作规程,造成损失的,应视情节,赐予批判训练,按有关规定进行经济赔偿,直到行政处分。 (二)库存物资管理方法 库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、专项物资等, 它是医院流淌资产的重要组成部分, 为加强对存货的管理,使其有利于加速资金周转,提高经济效益,特制订本方法。 1.库存物资的计价 购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的库存物资按同类品种价格计价。 2.库存物资的管理 (1)选购:物品选购应严格执行医院基本建设和设备物品公开招标管理方法,选购业务应由具有选购职能的设备科、总务科负责, 严禁使用科室直接选购进货, 以防职责不清。进货渠道实行二定: 即肯定进货单位, 二定质量标准。合理确定储备定额,一般不大于两个月的需求量,同时要防止库存超储积压,避开影响医院资金周转。 (2)验收:购入的货物运达后,均应由保管员进行验收,依据运单、发票、合同及产品说明书等检查货物的数量和质量,如发觉与合同不相符合,应准时提出异议。据实填制验收单,验收完毕后入库, 验收单一式三联, 一联交财产会计,一联交财产保管员, 一联交财务科。财务科依据方案、合同及医院结算管理方法结算。 (3)建帐:财务科设立总账和一级明细帐,物资管理部门建立实物明细分类帐,还应建立 “在用低值易耗品科室明细分类帮助账”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗状况。 (4)保管:建立储存管理责任制。对各项物资的收、发、存都有专人负责, 严格各项手续制度。保管部门设立数量金额账,对于单价较高的物资,应实行重点管理, 存储必需加以严格掌握。物资保管员必需具有高度的工作责任感,随时关注库存状况,准时处置闲置物资,尽可能削减财产损失。 (5)领用:原则上依据科室方案配送,对一些办公用品等实行定额管理。急用物资的领用,由科主任、护士长负责,或指定专人领用,按需领用, 杜绝铺张。对于低值易耗品的领取,基本采纳“定量配置,以旧换新”的方法。 (6)盘点:建立定期盘点制度,每季对库存物资进行实地盘点,并编制盘点明细表, 年终(11月份)必需进行全面盘点清查,对在用低值易耗品必需与科室核对。对于盘盈、盘亏、毁损等状况,应查明缘由,书面说明状况,医院视状况分别处理。 (7)报废处理: 库存物资因保管不善、国家标准转变或遇自然灾难等使其失去使用价值的应旧设备、物资可替代作报废处理,由保管部们提出报废申请,经保管部门和修理部门作出鉴定,签署看法,经财务科审查并提出处理看法后,报院领导审批处理。如属管理不善造成损失, 将追究有关人员的管理责任和经济责任。 (三)添置设备物资方案书审批程序 各科室因业务进展需要添置设备、物资,须提交方案申请书,先由设备科或总务科审核,库存是否有现成的旧设备、物资可替代,在没有旧设备、物资可替代的状况下,才可将方案申请书上交院领导审批。在院领导批准的前提下,才能实施选购程序。 (四)药品管理制度 药品管理要遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。 1、严格执行国家药品管理法的有关规定。 2、药品应依据医疗活动业务的需求,实行方案选购、方案供应的方法。选购前要先编制选购方案,根据药品的周转量,进行有方案的选购。 3、药品选购参与杭州市统一招标,并实行顺价作价。 4、医院的药品必需按规定实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理方法。 5、药品购入和使用,必需健全出入库手续,按规定程序办理药品的入库、出库、领入、配方手续,对药品应进行定期盘点,一般药库为每月盘点一次,药房为每季盘点一次,对于药品的盘盈、盘亏要准时查明缘由,说明状况报分管院长审批后,方可进行账务处理。药品盈亏率、报损率掌握在配方额的0.2%以内。 6、库存药品实行定额储备,储备定额的大小取决于医疗业务需求量和资金可供量,在保证业务需要的原则下,正确制订药品储备定额,一般不大于两个月的需求量,同时要防止库存超储积压,避开影响医院资金周转。 (五)货币资金的管理 1.现金管理制度 为了规范现金管理,加强对经济活动的监督,依据国家现金管理制度和结算制度有关规定,结合本单位实际,特制订本制度。 (1)自觉接受开户银行的监督和管理,按规定收付现金。使用现金时必需按规定办理,收付款凭证必需符合会计制度的要求。 (2)单位的库存现金不得超过银行核定的限额,超过限额部分,应准时送存银行,若已超过银行收款时间,应锁入医院金库保险箱。 (3)与单位之间经济往来1000元以上原则上必需通过银行进行转账结算。 (4)下列范围可以使用现金: a.职工的工资及津贴、个人劳务酬劳。职工的工资薪金由银行代发除外。 b.依据国家及上级有关规定发给个人的奖金、劳保福利及各种补贴。 c.国家规定的对个人其他支出。 d.出差人员必需随身携带的差旅费。 e.支票结算起点1000元以下的零星支出。 f.购买或办理不使用银行支票的单位或个人的特别状况支出。 g.中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。 (5)建立、健全现金账户,逐笔记载现金收付款项,日清月结,做到账款相符,不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不准谎报用途套取现金,不准利用银行账户代其他单位和个人存(套取)现金,不准私人借支公款,不准单位之间相互借用现金,不准私设小金库。 (6)出纳人员收付现金要仔细认真,每次收、付现金应做到手工点数二遍以上,若发觉差错应准时追回,并将状况报告单位领导,否则一概由经办人员负责。 (7)加强财务内控监督机制,严格执行钱账分管制度,相互制约,相互牵制,防止差错,防止舞弊。会计不得兼任出纳工作、不得收取和支付现金,出纳不得编制银行余额调整表。 (8)工作人员出差借款,应填写借据,经单位领导批准后方可借支,出差回来后必需在十天内向财务科结报,不得拖欠。 (9)支付现金应从库存现金限额中支付或到基本账户银行提取,但不得从现金收入中直接支付(即坐支现金),特别状况应征得开户银行同意,并办好有关支付手续。 2.银行存款管理制度 1、医院应依据详细状况按规定在银行开设银行账户,遵守银行的有关结算制度。银行账户不准出租、出借、套用或转让给其他单位使用。 2、医 院收入的一切款项,除国家另有规定的以外,都必需当日解交银行,一切支出除规定可用现金支出的以外,应按现行有关银行结算规定,通过银行办理转账结算。 3、医院按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”,由财务人员依据收付款凭证,根据业务挨次逐笔登记,每日终了应结出余额。 4、银行存款日记账应每月与银行对账单核对,月末,银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必需逐笔查明缘由,由会计编制“银行存款余额调整表”。 5、严禁公款私存,未经单位领导批准,不得在银行以外的单位办理定期存款。对定期存款账、单要分别保管,定期检查核对,保证账账、账单相符,杜绝挪用现象发生。 3.支票管理制度 1、本规定所指支票包括支票、电汇凭证、贷记凭证和汇票托付书等具有银行支付效能的专用凭证。 2.单位经济往来,超过1000元的一律用支票结算。 3.支票由出纳员保管,凭有效付款凭证签发,签发支票的收款人和金额与付款凭证全都,签发支票的存根内容应与签发内容全都。 4.建立支票使用登记制,由银行会计负责登记、核销。 5.领用支票须注明限额、出票日期和用途,领用人须在二天内办妥手续将所领用支票核销。原则上不允许签发空白支票,如确有特别状况需领用空白支票的,须经分管院长同意,经办人在支票存根及“支票使用登记本”上签字。 6.支票印鉴由指定人员分别保管。 7.不得由他人转借支票,不得签发空白支票、空头支票。 8.作废支票须盖作废章,妥当保管。联次完整。 (六)应收账款管理 1.应收医疗款管理 (1)建立健全掌握医疗欠费管理制度,详见医疗欠费管理实施方法。 (2)财务科、医保办帮助对外联络科做好出院欠费病人的清理、催讨工作,最大限度地削减病人欠费。 (3)对超过三年以上的确无法收回的医疗欠费,报经主管部门批准后,作坏账核销。 (4)财务科每月核对各类医保挂帐与医保申报额,发觉错误准时查明缘由并订正,做到帐帐相符。 2.其他应收款管理 (1)单位往来帐款准时清理,年末彻底清理,对有怀疑的款项,证函核实、查证。防止拖欠,削减呆账的形成,保持资金完整无缺。对超过三年以上的确无法收回的款项,报经有关部门批准后,作坏账核销。 (2)年末清理、催讨职工个人外出借款。</P 妇联制度 委员会制度 媒介制度 宿舍制度 导师制度 导诊制度 第 10 页 共 10 页