医院财务科内部牵制制度.docx

本文为Word版本，下载可编辑操作医院财务科内部牵制制度 医院财务科内部牵制制度之相关制度和职责，医院财务科内部牵制制度会计的职能实核算与监督,会计人员的职责也同时包括这两方面的内容。为了便于会计人员分工协作地完成工作任务,加强会计人员之间的相互牵制,相互监督、防止单独作业. 医院财务科内部牵制制度 会计的职能实核算与监督,会计人员的职责也同时包括这两方面的内容。为了便于会计人员分工协作地完成工作任务,加强会计人员之间的相互牵制,相互监督、防止单独作业发生的各种错误和舞弊行为,有利于合理组织会计工作,准时发觉和订正失误和差错。同时也准时发觉和制止会计人员中的违法行为和违法企图,特制定本科室内部牵制制度。 一、牵制原则 每一项经济业务的处理过程必需由两人或两人以上共同分工负责。合理设置内部各岗位,分权分工适当,保证有完成其职责应有的权力。帐、钱、物相互独立分管,即货币资金实物形态的保管、处理与反映货币资金增减变化记录完全独立开来,财产物资的保管与财产物资增减变化的记录,完全独立开来。并对不同来源的资料进行稽核对证,保证帐帐、帐证和帐物的相符。 对各项经济业务活动有足够的记录,并对这些活动进行分类、整理、总结、监督,保证全部的经济业务都具体的记录,反映在会计报表中。分清职责,对何处业务应由何人办理,手续的传递时间和传递挨次,都作出明确规定。 二、组织分工 本科会计组织分为5个业务岗位,科长即财务主管岗位;会计岗位、出纳岗位、稽核员岗位、证帐岗位。各个岗位之间相互协作、相互牵制。 三、出纳岗位的职责和限制条件 1、现金和银行存款的各项收付,必需由经办人签字,写明用途,院长或分管院长签字后才可以办理付款。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作。 3、签发支票专用章的管理,医院财务专用章由出纳保管,院长支票专用章由财务科长保管。 4、支票的领用需领用科室填写支票申领单、注明用途、金额、报院长审批,才可到出纳处领用支票。 依据现金管理条例和银行结算制度,除日常报销的开支由现金支付外均使用支票,按银行核定的库存现金限额,超过部分的库存现金准时存入银行。 库存现金的存量突击抽查盘点每季度不得少于一次。 稽核人员不得同时兼任出纳工作。 党建工作责任制 办公室工作制度 党支部工作制度 资料员工作内容 民主生活会制度 董事长助理职责 第 2 页 共 2 页