2022年酒店等最全的会计财务账务处理方法.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 酒店等最全的会计财务账务处理方法1、1 酒店会计的特点一、酒店行业的基本特点酒店行业是一个古老的行业, 已有数千年的历史； 现代的酒店行业, 其业务范畴已较为广泛； 既有传统性的住宿和饮食业务；也有扩展性的商品零售、 交通票务服务；有些较为大型的酒店, 仍兼消遣和旅行等业务； 酒店在其经营业务上与工 业、商业及其他行业有所不同,有其自身的特点,主要表现在以下几个方面；1、供应多种服务,经营多种项目酒店的基本营业项目是为顾客供应食宿,这就涉及到供应客房的服务, 以及为顾客供应各类饮食的服务,为便利顾客供应小商品的零售服务；比较大型的酒店,仍开设有夜总会、歌舞厅等消遣、美容美发、桑拿健身等服务,有的仍兼营旅行业务；可见,现代的酒店业务,经营项目繁多,涉及社会面广泛；2、既有商品的销售,也有劳务的服务酒店一方面为消费者供应餐饮性商品、 日用小商品的销售, 具有商业的某些特点；另一方面又为消费者供应劳务服务,即为消费者供应舒服的休息场所、消遣、美容美发以及旅行等服务,具有供应劳务服务的特点；3、以人力操作、服务为主名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 酒店中的住宿业,基本上是人力操作,热忱周到的行为服务；酒店中的餐饮业,基本以手工操作为主,技术工艺性强；酒店中的商品零售、消遣几旅行业,也主 要是人力的服务；4、经营过程与消费过程相统一酒店业务的经营过程, 就是顾客的消费过程； 没有顾客的消费, 酒店的业务开展 就无从谈起；这一特点,说明酒店业务经营的物质设备、设施条件、饮食产品、工艺流程和质量、服务标准和服务人员的素养极为重要；二、酒店会计的特点酒店会计是指酒店企业的一种经营治理活动；简洁来说, 会计是适应社会生产的进展和治理要求而产生的,它是以货币为主要形式对经济活动进行反映和监督,通过收集、处理、传递和利用会计资料,对经济活动进行掌握、调剂和决策,在 提高经济效益的一种治理活动, 是企业经济治理的重要组成部分； 作为酒店会计,就是负责酒店企业各项业务的日常经营核算记录和监督的活动；会计的基本只能,就是进行会计核算和会计监督；酒店会计的主要特点有如下几个方面：1酒店企业均有系统配套的经营业务绽开的特点,为了弄清各项业务的经营成 果就要求分别核算和监督各项营业业务的收入、成本和费用；2酒店企业除了以服务为中心外,仍有商品的加工和销售；这样,酒店企业就 具有生产、销售和服务三种职能；因此,会计核算时,就需要依据经营业务的特 点,采纳不同的核算方法；如餐饮业务,根名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 据消费者的需要,加工烹制菜肴和食品,这具有工业企业的性质； 然后将菜肴和食品供应给消费者,这有具有商品流通企业的性质；同时,为消费者供应消费设施、场所和服务,这又具有服务的性质；但这种生产、销售和服务是在很短的时间内完成,并且菜肴和食品的花色品种多、数量零星；因此不行能像工业企业那样区分产品,分别运算其总成本和单位成本, 而只运算菜肴和食品的总成本； 售货业务就采纳商品流通企业的核算方法；而纯服务性质 的经营业务,如客房、消遣、美容美发的业务,只发生服务费用,不发生服务成 本,因此采纳服务企业的核算方法；3有所规模的酒店企业,既经营自制商品,又经营外购商品；为了分别考核自 制商品与外购商品的经营成果, 加强对自制商品的治理和核算, 需要对自制商品 和外购商品分别进行核算；4酒店收入的结算以货币资金为主要的结算方式；在会计职能上,既有核算上的职能,更要加强货币资金各种结算方式的治理职能；现金结算是酒店企业最古老的一种结算方式,随着现代科技的不断更新与进步,银行卡、信用卡、餐卡等 先进结算方式粉墨登场, 给酒店业会计的现金运算带来了前所未有的生气和活力；因此,现金结算有多种多样的方式,有的也有潜在的风险； 酒店企业的财务会计部门应实行相应的核算治理方法和制度；5随着我过改革开放政策的实施,有相当多的酒店企业有外汇货币收入；在企业会计核算时,应依据国家外汇治理条例和外汇兑换的治理方法,办理外汇存入、转出和结算的业务,核算汇兑损益；餐饮酒店会计业务处理一、 税种申报1、 国税：按月：无名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 按季：企业所得税 2002 年以后成立查账和核定 10%2、地税：按月 :营业税 个人所得税等企业所得税 2002 年前成立 二、收入的确认主要收入：餐费收入、饮料收入、服务收入、其他收入结算方式： 1、先就餐后结算 2、开单收款结算 3、现款销售结算无论采纳何种结算方式, 均应在每日营业终止后, 由收款员编制营业收入日报表,连同现款一并交财务；财务审核无误后,确定收入；借：现金银行存款应收账款等贷：主营业务收入名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 三、成本项目的构成1原材料：粮食、副食品、蔬菜、调味品2、燃料费：煤气等3、外购的商品：烟、酒、饮料等四、成本的核算1、能够存放的,有肯定保质期限的购进时,依据取得的发票,办理入库后借：原材料贷：现金 /银行存款领用时,依据出库单,运算领用材料成本借：主营业务成本名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 贷：原材料2、 不能存放的购进时,由厨房直接领用,同时办理购进及领用手续借：主营业务成本贷：现金 /银行存款六、服务人职工资,记入“ 营业费用”七、计提营业税 =收入总额 *5%=？*7%训练费附加 3%、地方训练附加 1%八、结算损益为缩短酒店资金流淌周期, 加强资金的有效利用率, 减低坏账可能性； 现对酒店往来账款治理作如下规定：1. 酒店的应收账款的结算必需严格执行结算原就和结算纪律；2. 酒店应收账户的签订必需由销售人员提出申请,经由销售总监批准后报批财务部；由财务部应收考察申请单位 或个人 的信用情形无误后方可签订应收合同；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3. 应收账款的付款周期依据合同的签订条款执行,原就以月为单位,凡有特别情形需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行；4. 应收部于次月出据前月的应收账款积压情形,对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明缘由,抄送销售部门总监商量追账事宜并上报店总；5. 为保证酒店应收账目的真实及精确性,凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款, 此类账款积压超过一个月的情形在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人职工欠款,每月上报店总；6. 应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表；依据料收账款的结算单位名称、结算客户,列出应收账款的发生额、时间；报表要与应收明细账及应 收账余额相符；日审应收领班定期与客户核对账目,定期发送结算单；7. 对于的确不能收回的应收账款由应收部出示缘由,上报店总追究责任；8. 发生的坏账必需经过严格的审查,报批店总后办理账务处理手续；9. 外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可,金,并告知酒店其银行账号；交纳肯定金额的保证10. 酒店外包单位账务原就上与酒店账务分开核算,酒店可以与外包单位签订合同帮忙外包单位代收住客账； 在收取部分佣金的情形下可以帮忙外包单位代收信用卡及支票；详细金额由合同详细说明； 在每月结算时一并返仍；11. 酒店收取外包单位的租金,租金可以以代收金额对冲形式付款；12. 酒店为外包单位代收金额原就上须在其交纳当月租金后方可返仍,如有特别名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 情形须报请店总批示；13. 外包单位的保证金在合同到期,一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款说明由应收部核实无误后,填写“ 支出凭单” 报请店总批准后方可退仍；上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准,酒店声誉或使酒店受到利益凡因凡因违反上述规定而影响缺失者,由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济缺失,上报店级领导处理；酒店保留对当事人实行法律行动的权益酒店会计财务账务处理一、应收工作程序1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平稳表；收入凭证的编制方法是：借：应收账款客账应收账款街账明细名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 应收账款团队银行存款贷：主营业务收入应对账款费2.街账、客账安排表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、 职工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、 客账统计表, 进行安排； 准时预备将费用记录到每一账户中；作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做预备；3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在 时,宾馆应开正式收据呈交客人,30 天之内向宾馆结算应收账款；当客人付款 作为结算凭证； 收入核数员便依据客人付款内容及金额,每天进行账务处理：在编制记账凭证前,第一查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中；4.超 60 天应收款挂账催款依据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容；对但凡超 60 天以上应收款挂账客户, 进行再次催款, 催款前第一明白尚未付款的账项详细内容,并将情形向财务经理汇报； 由财务经理签发催款信, 连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要准时赐予答复,协商解决方法,为尽快清算应收账款排除障碍；名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统二、成本及应对款组工作程序成本及应对款组是用好资金、 管好资金的重要机关； 加强资金的治理与监督, 是成本核算员的重要职责之一, 每一名核算员要明白并把握资金的来龙去脉,掌握成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用；其工作的主要内容有：一支票领用及结账选购员依据当天所选购的详细内容,由选购部主管批准后, 将购货发票、 及验货单送往财务部办理结账手续；结账时,成本核算员要检查发票的五大要素：A. 发票签发日期； B.购货品名； C.购货数量及单价； D.大小金额是否一样； E.持票 单位公章；检查验货凭证与发票金额是否一样,经办人、验货人、收货人签字是 否齐全,并注销选购单； 经审核无误后, 将金额及购货内容填写在支票领取登记 簿上,即可转入每日银行支出统计；二每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额供应应收入出纳编制银行日报表；在统计前,第一按支票号码次序及转账承付单发生 时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内 容；按结账程序复核无误后,即可编制各银行支出表；统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联作为复核及备查之用； 统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一样；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 三支出凭证编制程序支出凭证依据权责发生制的会计核算原就,映在账户中,支出凭证编制程序为：1.填写付款单位名称；2.填写付款日期；3.填写经济业务内容摘要；4.填写会计科目及账号；5.填写经济业务发生额；1资产类现金每项现金分人民币和外汇两类；及会计科目使用说明, 精确无误地反核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金；设置“ 现金日记账” ,依据收付凭证,依据业务发生次序,逐日登记；名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 银行存款核算酒店存入银行的各种存款；“ 依据人民币、外币主要折为美元等不同货币存入不同银行,分别设置” 银行存款日记账“ ,依据收、付凭证日逐笔登记,结出余数；采纳人民币为记账单位, 对美元或其他外币存款, 在登记外币金额的同时, 按当日银行汇率折合人民币登记；应收账款核算酒店商业大楼、 公寓住宅大楼、 餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款；分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分账户；设立专人负责催收账款, 对不能收回的账款必需查明缘由追究责任,并取得有关证明；报财务总监和总经理批准,转为坏账缺失；其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款,债务人每月编制明细表进行核算；待摊费用包括按金, 应对保险赔偿等； 按不同货币和名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等；对支付金额较少,不超过人民币多少由酒店定以下的费用,不入本科目；每项待摊费用一般在 12 个月内分摊完毕；存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器；存货按不同类别仓库设专人治理,按品名设明细账登记,定期盘点；其他流淌资产不属于以上六个科目的流淌资产属于本科目核算；依据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算；固定资产核算全部固定资产的原价；名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少由酒店定以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备；第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少由酒店定以下,也属于固定资产；累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,记；按项目提取折旧额, 并设置登记卡登依据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归仍资本；开办费指新建酒店核算为筹办企业而支付的费用； 本科目在开业后多少个月摊销由酒店定；每月分摊所得资金优先用于归仍投资者；11.其他递延费用核算一次支付金额较大、 收效时间较长、 不应作本期全部负担的费用, 如设备保养费、广告费、在未仍清本息前的固定资产更新等；每项金额通常需要超过人民币10 万元以上或由酒店定；按项目依据收效时间按期转入费用；名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2负债类应对账款核算购入的设备、 用品、餐厅用的食品原材料、 饮品及接受劳务供应而拖欠的款项；对往来款项较大及往来次数频密的单位,应对工资按不同货币和单位户名分别设立明细账；核算本期应对给职工的各种工资,包括固定工资、浮开工资、奖金和补贴等；按应对工资的明细账核算；应对税金核算应对的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等；按税金种类设明细账登记；其他应对账及税金核算应对账款、应对税金以外的其他各项应对款, 包括应对手续费、应对赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等；按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算；名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 预提费用核算预提计入成本、 费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范畴内的各项支出；超过范畴须经职权单位或人员批准；按费用性质设明细账；社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金；此科目要专款专用；待仍投资此科目为贷款科目,为核算本年应归仍的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数；3资本类实收资本核算资本总额；按投资者户名设明细账；归仍资本本科目为借方科目, 以每年未安排利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归仍资本之用,累积金额即为归仍总数；名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 本年利润核算本年内实现的利润或亏损总额；年度结算时将营业收入、 营业成本、 费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目转入“ 未安排利润” ；安排利润,在本科目内出本年实现的利润或亏损、最终将余额核算酒店利润的安排和历年利润安排后的结存金4损益类营业收入核算酒店经营范畴内的各项业务收入；营业收入分为：酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、嬉戏机、音乐茶座、名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心；住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入；商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入；商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入；其他收入：不属于上列收入的划为其他收入；营业税金依据各项营业收入的不同税率, 核算本期应负担的工商统一税、 土地使用费及其他费用和税金；依据各项营业税分别列账登记；营业部门直接成本；核算营业过程中支付的直接成本支出；营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用；依据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目；各部门直接费用中除“ 薪金及有关费用” 子目外,其余子目依据各 部门或各项业务的不同性质及需要分别命名；非营业部门费用名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 薪金及有关费用： 凡全部属于行政及一般部门, 如市场推广 公共关系“ 销售” 部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目；其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费；上述四类费用的子目将依据不同性质及需要分别命名；营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、 并以实现数为；记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整；保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出可用银行存款利息收入冲减本科目 ；售卖资产损益： 核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱由酒店定 以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额；推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊；用于归仍投资资本；固定资产折旧酒店经营活动中提出的摊销开办费资金名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 核算固定资产按月提取的折旧费；提取的折旧资金通常用于归仍投资资本；投资利息依据投资总额按期核算应对利息；提取利息金额用于归仍资本的利名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页,共 20 页