2022年财务档案管理办法 .pdf

1 / 7财务档案管理办法第一章总则第一条为了加强财务档案的科学管理，建立财务档案的立卷、归档保管、调阅和销毁等管理制度，保证财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，使其规范化、系统化，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法、 会计档案管理办法的规定， 特制定本办法。本办法适用天峰集团公司所属各子公司、分公司、事业部。第二章会计档案的构成第二条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务报告和验资报告、审计报告等会计核算及专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。2、会计账簿类： 总账，明细账，日记账，固定资产卡片， 辅助账簿，其他会计账簿。3、财务报告类： 月度、季度、年度财务报告， 包括会计报表、 附表、附注及文字说明，其他财务报告。4、纳税申报资料：月度、季度年度税务申报资料及其他为外部机构提供的各类报表5、各类合同协议：订单、协议、合同等的原件及复印件工资表：6、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、各类公司结算银行名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - 2 / 7卡单、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册、财务人员交接清单、发票存根、收据存根。银行、税务登记管理资料。第三章会计档案日常管理第三条 账册管理（1）当日工作结束后，须及时整理会计作凭证，当期及时打印凭证月底及时将记账凭证装订成册。（2）月末结账后，须及时打印科目文件（余额表），并装订成册。（3）月末结账后，须及时打印月度会计报表，并连同报表附注及文字说明等归档。（4）月份申报结束后，须及时打印各类申报表，并装订成册。（5） 月末结账后，须将银行存款余额调节表、 银行对账单及时归档。（6）年终决算后，须将年度财务报告及时归档。（7）年度结束后，需将各类财务帐册按类分别月排序装订。第四条 磁介质管理月度或年度结束后， 对电子台账数据及本地账务数据必须有效存档及备份。涉及绝密资料需硬盘数据备份，每年应定期将硬盘数据作一次性全部备份并刻录光盘双重备份存放于不同地点。磁盘备份资料包括但不限于帐套资料及财务报表、预算考核报表等。第四章会计档案的立卷要求第五条 会计档案的整理立卷会计年度终了后， 对会计资料进行整理立卷。 会计档案的整理一般名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - 3 / 7采用三统一 的办法，即分类标准统一、档案形式统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。（1）分类标准统一一般将财务会计资料分成一类凭证，二类账簿，三类报表，四类文字资料及其他。（2）档案形式统一案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一，每个公司的档案分类别存放于一个档案柜。柜满按递增序列排序。（即档案的存档按照公司区分档案柜）（3）管理要求统一建立财务会计资料档案簿、 每年建一册， 按分类标准列明各项资料的内容 、数量等相关信息。（4）编码规则意为：天峰房地产 -财务部会计凭证类 -2018 年-001 号第六条 会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他文字资料的装订。（1）会计凭证的装订名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - 4 / 7一般每月装订一次 ,如果凭证较多且原始附件比较齐全，可半月或更短周期进行装订。装订好的凭证按年及月份妥善保管归档。会计凭证装订前的准备工作：分类整理，按顺序排列，如有颠倒要重新排列， 发现缺号要查明原因。要检查附件是否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；有无不应装订的附件。 按凭证的厚度及张数确定装订成册的本数；摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的账页或附件要折叠成同记账凭证大小且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；检查记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全； 会计凭证装订时的要求：用对角两孔装订， 即只装订凭证左上角，且必须采用包角。装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅；凭证外面要加封面，封面规格略大于所附记账凭证；装订凭证厚度一般不宜超过 2 厘米，方可保证装订牢固，美观大方。会计凭证装订后的注意事项：每本封面上填写好公司全称、 起止号码、当月总凭证册数、本册册号，会计主管人员和装订人员签章；在凭证的脊梁处应注明凭证的月份、总册号、本册号、本册凭证起止号，以便查阅。每本凭证装入一个凭证盒，凭证盒封面信息与凭证封面信息要完全一致。另：凭证封面全宗号是全年会计凭证的排序号,就是自 1 月第一本至12 月最后一本连续排。目录号是当月凭证排序号。比如说三月份第名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - 5 / 7五本凭证 ,那目录号是 5, 全宗号是 1 月总本数加 2 月总本数加 5. （2）会计账簿的装订各种会计账簿年度结账后,除跨年度使用的账簿外，其他账簿应按时整理装订。基本要求是：将帐薄按总帐、日记帐、明细帐进行分类，将明细帐按科目的属性进行分类：资产、负债、所有者权益、成本、费用、 辅助核算。各大类必须分别装订， 明细帐可按科目的属性根据帐页的厚度进行装订。会计账簿封面必须齐全并填写完整。（3）报表报告类的装订会计报表、税务报表、预算考核表编制完成并报送后，应打印纸质报表按月装订成册并专人保管每年末需将全年的各类报表分别按时间顺序装订成册月报表及年报表均需有封皮及封底，封皮要有报表名称、编制单位、 所属时间、对外报送单位、会计主管等信息。（4）文件资料及其他类的装订银行对账单、余额调节表、往来对账单等每月度都应存档，年度类比会计账簿装订；其他临时资料或临散资料可用文件册归档，文件册按照递增序列编码存档即可。第七条 会计档案的保管名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - 6 / 7（1）会计档案应由专人保管，对以前年度的会计档案要单独存放，并列清册。（2）会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。第八条 会计档案的借阅（1）借阅会计档案需严格履行借阅手续。（2）公司内部人员（不含总裁、董事长、各公司总经理）借阅与本职工作有关的财务档案需经会计主管批准，借阅其他财务档案需经集团财务总监审批。 外部任何人员及部门查阅财务档案均需有正规文书，否则禁止查阅。（3）借阅人应认真填写档案借阅登记簿，详细登记借阅人的姓名、部门、查阅理由、查阅日期、会计档案名称、数量、内容、归还期等情况登记清楚。（4）会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需要，必须经本单位负责人和财务部门经理批准，可以提供复印件，并办理登记手续，（5）查阅会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。（6） 各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度和会计档案查阅登记簿，详细记载有关内容。第九条 会计档案的保管期限（1）会计档案的保管期限分为永久、定期两类。具体见档案清单。（2）会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（3）本规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - 7 / 7第十条 会计档案的销毁（1）各公司对保管期满需要销毁的财务档案要报各公司总经理及集团财务总监批准后方可进行。（2）编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。（3）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。第五章 附则第十一条本办法由集团财务中心负责解释、修订。第十二条本办法经财务总监批准后生效，自生效之日起开始实施。第六章 附件附件一：中华人民共和国财政部 国家档案局令第7附件二：西藏天峰档案清单（初稿） .xlsx名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - -