2022年财务会计管理制度 .pdf

1 财务管理实施办法为了规范我公司的财务管理， 提高资金使用效益， 保障我公司的信贷工作正常开展，本着增收节支的原则，结合本公司的实际情况，特制定本制度。一、财务人员岗位职责本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下：（一）财会主管岗位1、按国家有关财政方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。4、定期或根据实际需要审核（查）本公司的财务报告（表），并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。5、参与拟定项目申报文件、经济合同（协议）及其他经济文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。6、遵守会计人员职业道德规范。7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。（二）会计岗位1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。2、 审核收支的原始凭证， 保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。3、定期对本公司的固定资产进行清理。4、按时办理公司所有证、照年审工作，交纳有关税费。5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。7、积极参加学习培训，不断提高自身的综合素质。8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 2 （三）出纳岗位1、办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账。2、保管库存现金，保管有关印章和空白票据。3、定期盘点库存现金，保证账款相符。4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。5、自觉遵守会计人员职业道德规范，参加学习培训，不断提高自身业务素质。6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。二、资金支付处理程序公司应当按照规定的程序办理资金支付业务。( 一) 申请。公司有关部门或个人用款时， 应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。( 二) 审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。( 三) 复核。会计应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。( 四) 办理。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。（五）公司对于重要资金支付业务，应当报请董事长审批。三、现金的管理（一）公司使用现金的范围是：1、办公用品、杂费等1000元以下的日常零星支出；2、无法通过银行支付的款项；3、职工的工资及各项劳保福利费用；4、差旅费支出；5、为正常业务而准备的备用金。6、库存备用金一般不超过3000元。以上范围以外的资金支出，均通过公司开户银行进行转账结算。（二）公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不使用现金结算。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 3 （三） 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日来不及入行的现金应由出纳人员保管在保险柜中，次日早上及时存入银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支，即不准坐支现金。（四）对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。（五）公司建立严格的授权审批制度，明确现金支出业务的授权批准人和现金报销的标准，不得越权审批。（六）对发生的一切库存现金收支凭证( 收据、报销发票等 ) 是否合法、合规、准确、完整，财务部须进行严格、认真的审核。对不符合报销制度的单据，财务部主管、会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。（七）现金出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。（八）空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。（九）签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担保等须用的有关印鉴（十）公司 5 万元以上大额现金的存取，必须有l 2 人陪同。具体陪同人员由财务部主管临时指定。（十一）在现金的存取过程中，公司严禁有关当事人徇私舞弊，窃取现金。如有发现，视情节轻重及悔改态度，将进行通报、降职、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。（十二） 现金出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，并根据实际情况进行岗位轮换。（十三） 加强对现金的管理，除现金出纳员每天核结、自查外，财务部负责人须定期不定期地对本部现金进行盘点，出纳员应主动配合，查后若发现盘盈、盘缺，应及时查明原因、报批处理。公司禁止出纳人员白条顶库。四、银行存款的管理名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 4 公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行发布的支付结算办法及相关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。（一）公司可以采用银行汇票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等结算方式进行收款。（二）为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。（三）对所有的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。（四）审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。（五）每月核对“银行存款日记账”与“银行对账单”余额是否相符，发现差错，应及时查明更正。如有差错，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。（六）公司不准签发空头支票；不得在空白支票上加盖全套印鉴。（七）因业务需要领用支票的，财务人员应在支票上写明日期、收款单位、用途及限额( 或应付金额 ) ，领用人员应在支票登记簿上登记签字，不准携带盖好印章的空白支票外出。五、帐务处理程序1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目；运用借贷记账法进行会计核算；会计凭证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账；会计报表的种类为资产负债表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度编报。2、已付款的原始支出凭证由出纳员登记“现金日记账”或“银行存款日记帐”后交会计登记和保管。3、会计根据原始凭证填制记账凭证、登记明细账、总账。4、记账凭证的审核要求： 审核记账凭证名称、 填制日期和编号、 经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。5、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 5 账，按记账凭证汇总表登记总分类账。6、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。六、内部稽核、审计监督制度1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数；经常核对债权、债务往来账项；定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。6、财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账”。7、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实；记账凭证是否附有合法完整的原始凭证；记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符；会计报表与总账或明细账是否相符；固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。七、财务收支审批制度1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。2、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。3、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行。八、财务会计分析制度1、定期（季末、年末）或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 6 2、财务活动分析的主要内容包括：收入、费用支出及效益的分析；流动资产与固定资产使用效果分析；债权、债务构成及原因分析等。3、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。4、财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况；指标对比，揭露问题；抓住关键，分析预测；提出可行措施，解决问题。5、财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替代法和差额计算法等。6、财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价；分析与论证；提出建议或措施。二一六年十二月名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -