税费计算与申报职业能力训练-习题答案1-6项目章节习题参考答案全.docx

项目一 企业纳税事务办理一、 单项选择题1.B 2.C 3.D 4.C 5.C 6.B 7.A 8.B 9.B 10.B 11.C 12.C 13.B 14.C 15.A 16.C 17.C二、多项选择题1.ACD 2.ABCD 3.ACD 4.ACD 5.AB 6.BC 7.ABCD 8.ABCD 9.ABCDE 10.ABCD 11.ABC 12.ABCD 13.ABC 14.ABCD 15.ABCD 16.BCD三、判断题1.错 2.对 3.错 4.错 5.对 6.错 7.对 8.错 9.对 10.错 11.对 12.错 13.错 14.对 15.对 16.对 17.错第二章 增值税 答案：一、单项选择题 1.B 2.C 3.D 4.B 5.B 6.B 7.C 8.D 9.C 10.C 11.D 12.A 13.B 14.D 15.D16.C17.D18.D19.C20.C21.A22.B23.D24.C25.C26.B27.C28.A29.C30.A二、多项选择题 1.ABD 2.AC 3.ABC 4.BD 5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.BC9.BCD10.ABC11.ABC12.AB13.ABCD14.ABC15.ABD16.ABD17.ABC18.ABC19.ABC20.AD21.ABCD22.AB三、判断题 1.×2. ×3. 4. 5. 6. 7. 8.9.×10.11.12.×13.×14.15.16.×17.×18.×19.20.×四、案例分析题1.计算该公司应纳增值税额当期销项税额=323000×13%+35000×13%+50×3.5×13%+5000×13%+1500×2.4×13%=47680.75（元）当期允许抵扣的进项税额=18900+27200×7×13%=43652（元）应纳税额=47680.75-43652=4028.75（元）简易计税办法计算的应纳税额=125000×3%=3750（元）应纳税额合计=4028.75+3750=7778.75（元）2.填制增值税纳税申报表附表一增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：自2020年1月1日 至 2020 年1月31日纳税人名称：（公章） 江苏申红纺织集团有限责任公司金额单位：元至角分项目及栏次开具增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法计税全部征税项目13%税率的货物及加工修理修配劳务1366775.00 47680.75 0.00 0.00 366775.00 47680.75 13%税率的服务、不动产和无形资产20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9%税率的货物及加工修理修配劳务30.00 0.00 9%税率的服务、不动产和无形资产40.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6%税率50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6即征即退服务、不动产和无形资产70.00 0.00 0.00 二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率80.00 0.00 5%征收率的货物及加工修理修配劳务9a0.00 0.00 5%征收率的服务、不动产和无形资产9b0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4%征收率100.00 0.00 3%征收率的货物及加工修理修配劳务11125000.00 3750.00 125000.00 3750.00 3%征收率的服务、不动产和无形资产120.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 预征率 %13a0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 预征率 %13b0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 预征率 %13c0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14即征即退服务、不动产和无形资产150.00 0.00 0.00 三、免抵退税货物及加工修理修配劳务160.00 服务、不动产和无形资产170.00 0.00 0.00 0.00 四、免税货物及加工修理修配劳务180.00 服务、不动产和无形资产190.00 0.00 0.00 0.00 附表二增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：自2020年1月1日 至 2020 年1月31日纳税人名称：（公章） 江苏申红纺织集团有限责任公司金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+31190400.0024752.00 其中：本期认证相符且本期申报抵扣21190400.00 24752.00 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8a+8b1210000.0018900.00 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6121000018900 代扣代缴税收缴款凭证7 加计扣除农产品进项税额8a 其他8b（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+112400400.0043652.00二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税额转出额13=14至23之和0.00其中：免税项目用14 集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票信息表注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票24 期初已认证相符但未申报抵扣25 本期认证相符且本期未申报抵扣26 期末已认证相符但未申报抵扣27 其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29=30至33之和00.000.00 其中：海关进口增值税专用缴款书30 农产品收购发票或者销售发票31 代扣代缴税收缴款凭证32 其他33 34 四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的增值税专用发票352190400.00 24752.00 代扣代缴税额36主表增 值 税 纳 税 申 报 表（一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自2020年1月1日 至 2020 年1月31日填表日期：2020年1月31日金额单位：元至角分纳税人识别号320300514524141089所属行业：纺织加工纳税人名称江苏申红纺织集团有限责任公司（公章）法定代表人姓名沈向民注册地址江苏省南京市生产经营地址江苏省南京市开户银行及账号工商银行向阳分理处 0809211401100704895登记注册类型有限责任公司电话号码025-65372982项 目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1366775.00 366775.00 0.00 0.00 其中：应税货物销售额2366775.00 366775.00 0.00 应税劳务销售额30.00 0.00 纳税检查调整的销售额40.00 0.00 0.00 （二）按简易办法计税销售额5125000.00 125000.00 0.00 其中：纳税检查调整的销售额60.00 0.00 （三）免、抵、退办法出口销售额70.00 0.00 （四）免税销售额80.00 0.00 其中：免税货物销售额90.00 免税劳务销售额100.00 税款计算销项税额1147680.75 47680.75 0.00 0.00 进项税额1243652.00 43652.00 0.00 上期留抵税额130.00 0.00 进项税额转出140.00 0.00 免、抵、退应退税额150.00 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额160.00 应抵扣税额合计17=12+13-14-15+1643652.00 0.00 实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）43652.00 0.00 应纳税额19=11-184028.75 4028.75 0.00 0.00 期末留抵税额20=17-180.00 0.00 简易计税办法计算的应纳税额213750.00 3750.00 0.00 0.00 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额220.00 应纳税额减征额230.00 0.00 应纳税额合计24=19+21-237778.75 7778.75 0.00 0.00 税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）250.00 0.00 0.00 0.00 实收出口开具专用缴款书退税额260.00 0.00 本期已缴税额27=28+29+30+310.00 0.00 0.00 0.00 分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额290.00 本期缴纳上期应纳税额300.00 0.00 0.00 0.00 本期缴纳欠缴税额310.00 0.00 期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-277778.75 7778.75 0.00 0.00 其中：欠缴税额（0）33=25+26-270.00 0.00 本期应补(退)税额3424-28-297778.75 0.00 即征即退实际退税额350.00 期初未缴查补税额360.00 0.00 本期入库查补税额370.00 期末未缴查补税额38=16+22+36-370.00 0.00 授权声明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：申报人声明 为代理一切税务事宜，现授权 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。（地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字： 声明人签字：主管税务机关：接收人： 接收日期：项目三 消费税一、单选题1.B2.B3.A4.D5.B6.D7.C8.C9.B10.B11.A12.A13.D14.D15.B16.B17.D18.A19.B20.B二、多选题1.AC2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABD8.AC9.ABC10.AC11.ABC12.ABCD13.BD14.AD15.AB16.ACD17.CD18.BC19.AB20.BD三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 错误5. 正确6. 正确7. 正确8. 正确9. 正确10. 错误11. 正确12. 错误13. 正确14. 正确15. 正确16. 错误17. 正确18. 正确19. 正确20. 正确四、计算分析题1.小汽车消费税纳税申报表：（1）第6行第1列：100辆（2）第6行第2列：50000000.00元销售额=（100*45.2+1130）/1.13=5000万元。生产经营情况表：（1）第1行第6列：200辆（2）第2行第6列：100辆小汽车消费税纳税申报表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 单位：辆、元（列至角分） 项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额乘用车 气缸容量1.0升1%0.00 1.0升气缸容量1.5升3%0.00 1.5升气缸容量2.0升5%0.00 2.0升气缸容量2.5升9%0.00 2.5升气缸容量3.0升12%0.00 3.0升气缸容量4.0升25%100.00 50000000.00 12500000.00 气缸容量4.0升 40%0.00 中轻型商用客车 5%0.00 合计12500000.00 声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）：联系电话： 本期准予扣除税额：本期减（免）税额： 期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为 本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签章： 本期预缴税额：本期应补（退）税额：12500000.00 期末未缴税额:12500000.00 生产经营情况表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 单位：辆、元（列至角分） 应税消费品 名称 项目乘用车：气缸容量1.0升乘用车：1.0升气缸容量1.5升乘用车：1.5升气缸容量2.0升乘用车：2.0升气缸容量2.5升乘用车：2.5升气缸容量3.0升乘用车：3.0升气缸容量4.0升乘用车：气缸容量>4.0升中轻型商用客车生产数量200销售数量100委托加工收回应税消费品直接销售数量委托加工收回应税消费品直接销售额出口免税销售数量出口免税销售额2. 电池消费税纳税申报表：（1）第1行第1列：1600000只根据业务（1）（2）（3），电池销售数量=100+40+20=160万只。（2）第1行第2列：2900000.00元销售额=100*1.7+40*2+20*2=290万元。电池消费税纳税申报表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 计量单位：只 金额单位：元（列至角分）项目适用税率销售数量销售额应纳税额电池（不含铅蓄电池）4%1600000.00 2900000.00 116000.00 铅蓄电池4%0.00 合计1600000.00 2900000.00 116000.00 本期准予扣除税额： 声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话： 本期减（免）税额： 0.00 期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：116000.00 期末未缴税额:116000.00 3.其他应税消费品消费税纳税申报表：（1）第1行第1列：高档化妆品（2）第1行第2列：15%（3）第1行第3列：9000.00片根据业务（1），化妆品（面膜）销售数量=900*10=9000片。（4）第1行第4列：210000.00元销售额= 170000*(1+5%)/(1-15%) =210000.00元。面膜单价=210000/9000=23.33元/片>15元/片，属于高档化妆应征收消费税。（5）第2行第1列：高档化妆品（6）第2行第2列：15%（7）第2行第3列：14000.00克根据业务（1），化妆品（香水）销售数量=900*10+1000*5=14000.00克。（8）第2行第4列：474600.00元销售额=214200*1.05/(1-15%)+170000*1.05/(1-15%) =474600.00元。业务（1）香水单价=214200*1.05/(1-15%)/（900*10）=29.40元/克>10元/克，属于高档化妆品。业务（2）香水单价=170000*1.05/(1-15%)/（1000*5）=42元/克>10元/克，属于高档化妆品。生产经营情况表：第1行第1列：高档化妆品第2行第1列：9000片第3行第1列：9000片第1行第2列：高档化妆品第2行第2列：14000克第3行第2列：14000克其他应税消费品消费税纳税申报表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额高档化妆品15%9000.00 210000.00 31500.00 高档化妆品15%14000.00 474600.00 71190.00 0.00 0.00 合计102690.00 本期准予抵减税额：0.00 声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）：联系电话：本期减（免）税额： 期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：102690.00 期末未缴税额:102690.00 生产经营情况表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 应税消费品 名称 项目 高档化妆品高档化妆品生产数量9000片14000克销售数量9000片14000克委托加工收回应税消费品直接销售数量委托加工收回应税消费品直接销售额出口免税销售数量出口免税销售额4、酒类应税消费品消费税纳税申报表：（1）第1行第1列：4000.00斤（2）第1行第2列：396250.00元销售额=(2*150000*(1+5%)+4000*0.5)/(1-20%)=396250.00元酒类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 项目 应税 消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率粮食白酒0.5元/斤20%4000.00 396250.00 81250.00薯类白酒0.5元/斤20%0.00啤酒250元/吨0.00啤酒220元/吨0.00黄酒240元/吨0.00其他酒10%0.00合计81250.00本期准予抵减税额：0.00 声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）：联系电话：本期减（免）税额： 期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：81250.00 期末未缴税额:81250.00 以下由税务机关填写受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）： 5. 烟类应税消费品消费税纳税申报表：业务（3），自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟，卷烟一律适用56%的比例税率。（1）第1行第1列：110.00万支根据业务（3），卷烟销售数量=22*250*200/10000=110万支。（2）第1行第2列：2070000.00元根据业务（3），卷烟销售额=22*(37500*(1+10%)+150)/(1-56%)=2070000.00元。（3）第2行第1列：450.00万支根据业务（1）（2），卷烟销售数量=90*250*200/10000=450.00万支。（4）第2行第2列：1462500.00元根据业务（1）（2），卷烟销售额=1300000/80*(80+10)= 1462500.00元。烟类应税消费品消费税纳税申报表 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单位：元（列至角分） 项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率卷烟30元/万支56%110.00 2070000.00 1162500.00 卷烟30元/万支36%450.00 1462500.00 540000.00 雪茄烟36%0.00 烟丝30%0.00 合计1702500.00