东方公司为增值税一般纳税人工业企业分录.doc
东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元,期限六个月，月利率0.4，借款已转存银行存款账户;借：银行存款 1000000贷：短期借款工商银行 10000002、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元,用银行存款归还;借：短期借款中国银行 500000贷：银行存款 5000003、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元,增值税11900元,合计81900元,材料已收到并验收入库，款项尚未支付;借：原材料乙材料 70000应交税金应交增值税(进项税额) 11900贷:应付账款新华公司 819004、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；借：应付账款新华公司 81900贷：银行存款 819005、 按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款；借:银行存款 100000贷：预收账款长江公司 1000006、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；借：预收账款长江公司 175500贷：主营业务收入 150000应交税金应交增值税（销项税额） 255007、 用现金发放本月份职工工资24000元;借：应付工资 24000贷：现金 240008、 分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；借:生产成本A产品 8000B产品 10000制造费用 2000管理费用 4000贷：应付工资 240009、 接上题,按上述工资额的14计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元;借：生产成本A产品 1120-B产品 1400制造费用 280管理费用 560贷：应付福利费 336010、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；借：应付福利费 300贷:现金 30011、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；借：财务费用 4000贷：预提费用 400012、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提.借:预提费用 10000贷：银行存款 10000东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行；借：银行存款 1000000贷:实收资本-国家资本金 10000002、 收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；借：固定资产 200000贷：实收资本法人资本金（信达公司) 2000003、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；借：银行存款 500000贷：资本公积 5000004、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元,款项已收到并存入银行；借：银行存款 702000贷:主营业务收入 600000应交税金应交增值税（销项税额)1020005、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行;借：银行存款 58500贷：其他业务收入 50000应交税金-应交增值税(销项税额）85006、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元；借：主营业务成本 510000贷：库存商品A产品 390000B产品 1200007、 结转本月份销售乙材料的成本30000元;借：其他业务支出 30000贷：原材料-乙材料 300008、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；分配率：36720/（8000+10000）=2.04借：生产成本A产品 16320 （8000*2.04)B产品 20400 (10000*2.04）贷:制造费用 367209、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元,本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元.B产品月末均未完工;借:库存商品A产品 535440贷:生产成本A产品 53544010、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；借：营业费用 15000贷：银行存款 15000东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务:1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；借：银行存款 220000贷:投资收益 2200002、 取得罚款收入3000元，存入银行；借：银行存款 3000贷：营业外收入 30003、 向希望工程捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付；借：营业外支出 150000贷：银行存款 1500004、 月末将收入类账户结转本年利润，其中:主营业务收入1050000元,其他业务收入50000元,投资收益220000元，营业外收入30000元；借:主营业务收入 1050000其他业务收入 50000投资收益 220000营业外收入 30000贷：本年利润 13500005、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元,管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；借:本年利润 729545贷:主营业务成本 510000主营业务税金及附加 1547其他业务支出 30238管理费用 18760财务费用 4000营业费用 15000营业外支出 1500006、 计算全年应交的所得税，税额为402750。15元；借:所得税 402750.15贷：应交税金应交所得税 402750.157、 将上述所得税费用结转本年利润;借：本年利润 402750.15贷:所得税 402750。158、 结转企业全年实现的净利润817704。 85元；借：本年利润 817704.85贷：利润分配 817704. 859、 按净利润的10提取法定盈余公积81770。49元;借：利润分配 81770.49贷：盈余公积 81770。4910、经董事会决定向投资者分配股利400000元。借：利润分配 400000贷：应付股利 400000
