中级财务会计课程实验资料【可编辑范本】.doc

中级财务会计课程实验姓名：学号：班级：科文学院202年9月实验一货币资金核算 一、实验目的通过实验使学生熟悉银行结算方式和账务处理。二、实验要求1.根据发生的经济业务,填写所需的结算凭证.2. 分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。三、实验资料1.收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。（1） 收款企业名称：工商行三江市润民轴承厂开户银行：光华分理处账号：1026497纳税人登记号:1432368897（2) 付款企业名称：迪化市北方机械工程厂开户银行：工商行淮西办账号：41026237纳税人登记号:11656800793。2007年9月发生下述经济业务:9月10日三江市润民轴承厂销售给迪化市北方机械工程厂A轴承100件,每件单价50元，货款金额为0 000元，增值税金额为800元，按购销单位双方约定以银行汇票结算方式付款。3。 实验用原始凭证如下:中国工商银行汇 票 申 请 书(存根）1申请日期:20 年月日 第06号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联申请人留存汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备 注: 科 目 对方科目 财务主管: 复核: 经办：中国工商银行汇票 申 请 书（支款凭证）2申请日期：2 年月日 第086号申请人收款人账 号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联是签发行办理汇票的付出传票汇款金额人民币（大写)千百十万千百十元角分上列款项请在我账户内支付科 目 对方科目 (汇款人盖章) 转账日期： 年 月 日复核: 记账：中国工商银行汇票申 请书(收入凭证）3申请日期：0 年月日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点兑付行汇款用途此联由签发行作汇出汇款收入传票汇款金额人民币（大写)千百十万千百十元角分备注: 科 目 对方科目 （汇款人盖章） 转账日期: 年 月 日复核： 记账： 出纳：中国工商银行银 行 汇 票付 款 期 限壹 个 月1 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证代理付款行： 行号：收款人： 账号: 出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币（大写）千百十万千百十元角分申请人:账号或住址：出票行:行号：科目（借)对方科目(贷）销账日期 年 月 日复核： 记账：备注:_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银 行 汇 票付 款 期 限壹 个 月2汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第69号此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件代理付款行: 行号:收款人： 账号：出票金额 人民币(大写）实际结算金额人民币（大写)千百十万千百十元角分申请人: 账号或住址：出票行： 行号:密押：复核记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注:_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票（解讫通知）付 款 期 限壹 个 月3 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行: 行号：收款人: 账号: 出票金额 人民币（大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人:账号或住址：出票行:行号:密押:复核记账多 余金额千百十万千百十元角分备注:_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付 款 期 限壹 个 月4 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第69号此联由签发行结清多余款交汇款代理付款行: 行号:收款人： 账号:出票金额人民币(大写）实际结算金额人民币（大写）千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址：出票行:行号:密押：复核记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注:_ 凭票付款出票行签章汇 款 进账 单（存 查)收款单位全 称银行转账日期 年 月 日开户银行账号 下列汇票共 张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原 汇 票 金 额结 算金额 (银行盖章)千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分单位待收后作为收款通知此联由银行受理盖章后退还收款交存日期 年 月 日 字第 号汇 款 进 账 单(收入传票)收款单位全 称银行转账日期 年 月 日开户银行账号 下列汇票共 张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币(大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原 汇 票金 额结算 金 额 (银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件 张此联由银行代收入传票交存日期 年 月 日 字第 号山 西 省 增 值 税 专 用 发 票第二联 抵扣联 购货方扣税凭证007240 记 账 联 No3363626开票日期:0年月日 购货单位名称:纳税人识别号:地址、电话:开户行及账号:密码区163-06466563* 加密版本:015565>2541<545+6 202064*56*5+6*603662025300544474>>63货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写)(小写)销货单位名称：纳税人识别号:地址、电话:开户行及账号:备注:收款人: 复核: 开票人: 销货单位：（章)山 西 省增 值税 专用发票6007140 发 票 联 。03363626开票日期：20年月日 购货单位名称：纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号:密码区16*<643*666加密版本：015565>25*4114+6 207140+64-663*75+66/03361-253084478>263货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计（大写）(小写)销货单位名称:纳税人识别号：地址、电话:开户行及账号:备注:收款人: 复核: 开票人: 销货单位：(章)实验二 存货核算 一、实验目的通过实验使学生了解购入存货时的基本原始凭证，熟悉存货按实际成本计价核算的程序,掌握存货按实际成本计价核算的方法。二、实验要求根据发生的经济业务,填写有关原始凭证。.根据收料业务编制记账凭证。.按全月一次加权平均法计算出各种材料平均单位成本和发出材料的实际成本。4.编制“发料凭证汇总表”，据以编制记账凭证。三、实验资料泰山电车线厂材料按实际成本计价核算,207年4月份有关材料核算的资料如下：1。有关总账和明细账的月初余额：(1)   有关总账的月初余额：账户原材料月初余额825537。7    （2)原材料明细分类账的月初余额： 材料编号材料名称规格计量单位结存数量单位成本金额1101电解铜板1吨1826550.277903。60110电解铝锭A000吨215801。553464。102。2007年4月份发生的有关经济业务如下:(1） 4月1日,冲销上月暂估料款.收 料 单编号:100供货单位： 发票号码： 007年月1日收料仓库:名称单位数量实际成本计划成本 财 会差异额应收实收单价金额运费合计单价合计82 000仓库主管： 验收:陈华 经办人：王晓丽 制单：宋佳佳(2）4月4日,领料。限 额领料单领料单位:加工车间 编号：限领1用途：生产铜电车线 207年4月 发料仓库：2号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限 额实际领用备注数量单位成本金额原材料111#电解铜板吨3日期请 领实 发退 回限额结 余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4。4李华王平张明合计生产计划部门负责人: 章敏 供应部门负责人:陈烨 仓库负责人:魏伟限 额 领 料 单领料单位:加工车间 编号:限领2用途：生产铝合金电车线 2007年月 发料仓库：3号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限 额实际领用备注数量单位成本金额原材料1102A0电解铝锭吨30日期请 领实 发退 回限 额结 余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.410李华10王平张明合计生产计划部门负责人: 章敏 供应部门负责人:陈烨 仓库负责人:魏伟(3)4月日，承付货款.托收凭证（付款通知)5委托日期:2007年3月25日托收号码：2659业务类型委托收款(邮划、电划)托收承付(邮划、电划)付款人全 称泰山电缆公司收款人全 称江陵市江安冶炼公司账号或地址680366558账号或地址80060568089开户行工行青工路支行开户行工行二环路支行金额人民币(大写)捌拾壹万零玖拾玖元壹角整亿千百十万亿千百十元角分￥81009910款项内容货款托收凭据名 称发货票附寄单证张数2张商品发运情况已发合同名称号码25备注:复核： 记账:上列款项已划回收入你方账户内收款人开户银行签章年月日山 西 省增 值 税专 用 发票60072140 发 票联 o.33636开票日期：200年3月2日 购货单位名称:泰山电缆公司纳税人识别号:38100014663地址、电话：西安市 65667893开户行及账号：市工行营业部10030245598密码区<63*->06436653* 加密版本：015>565>25*4>11545 60007140+6466*75+0336261-20054848426货物或应税劳务名称电解铜板电解铝锭合计规格型号单位数量单价金额税率税额#000吨吨1026 001532053 000.00153 20.017%1%9112。026044。0第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计（大写）佰捌拾零万陆仟叁佰陆拾肆元零角零分(小写）￥806364.00销货单位名称:江安冶炼公司纳税人识别号：321005645899地址、电话：江陵市 83885120开户行及账号:工行二环路支行83001668068备注:收款人: 复核: 开票人： 销货单位:(章）西安铁路运输公司发票发 票 联207年 月25 日 N.632326发站江陵到站西安站车种车号货车标重铁路发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路发货人施封住址江陵市电话铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市电话经由运价里程781货物名称件数包装货物重量（吨)计费重量类项运价号运价率现付发货人确定铁路确定费别金额铜铝303024。1运费3 4。0装费取送车费过秤费合计33030合计￥ 045.90记事经办人签章: 李平中国人民保险公司 江陵 分公司国内铁路货物运输保险凭证 N 365854被保险人：泰山电缆公司 投保人:江安冶炼公司货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费5322铜、铝西安市火车8 200.0189。0(4)4月7日,办理银行汇票。中国工商银行汇 票 申 请 书（存根)1申请日期：20年 月7 日 第0号申请人泰山电缆公司收款人江安冶炼公司账 号或住址10030245989账 号或住址8300100586兑付地点江陵市兑付行工行支行汇款用途 购货此联申请人留存汇款金额人民币（大写）贰拾柒万元整千百十万千百十元角分￥2000000备 注： 科 目 对方科目 财务主管： 复核： 经办：(5)月日,月5日付款的材料验收入库。材料运杂费分配表207年4月8日材料名称分配标准运费保险费合计电解铜板202 030.649。7 4.07电解铝锭10 153029.7345.03合计0305.906.20 735.10收 料 单编号：31供货单位： 发票号码: 20年月 8日收料仓库:名称单位数量实际成本计划成本 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨02268005360002490。053840。07仓库主管： 验收：郑鹏 经办人:陈华 制单:宋佳佳收 料 单编号:012供货单位: 发票号码： 207年 月 日 收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铝锭吨100105320125054403仓库主管: 验收:郑鹏 经办人：陈华 制单:宋佳佳 （6)4月18日领料。加工车间领用电解铜板5吨,电解铝锭7吨。补登4月4日限额领料单.（)月19日,收料。山 西 省 增 值 税 专用发 票2600210 发 票 联 No.0336开票日期：2007年4月19日 购货单位名称:泰山电缆公司纳税人识别号：3851001456630地址、电话:西安市 657893开户行及账号：市工行营业部10030245989密码区1<635>0<64*6563 加密版本：05>5652411545+6 260021458663*7+6*6/336620123004478426货物或应税劳务名称电解铝锭合计规格型号单位数量单价金额税率税额A000吨15 00.0028 00。00173 7600第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大写)佰贰拾陆万陆仟柒佰陆拾零元零角零分 (小写) ￥26 760。0销货单位名称:江安冶炼公司纳税人识别号:310056443969地址、电话：江陵市 3885420开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人:陈娟 复核：李慧敏 开票人:王大海 销货单位：（章）西安铁路运输公司发票发 票 联20x年 40 月19 日 No。852110发站江陵到站西安站车种车号货车标重铁路发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路发货人施封住址江陵市电话铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市电话经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨）计费重量类项运价号运价率现付发货人确定铁路确定费别金额铝锭1555106运费1 612.0装费取送车费过秤费合计515合计￥1 612.80记事经办人签章： 李平中国人民保险公司 江陵 分公司07年4月19日国内铁路货物运输保险凭证 o 358541被保险人:泰山电缆公司 投保人:江安冶炼公司货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费8110铝锭西安市铁路228 0。0122.00复核：文章 签章：李晓明 代理处:中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付 款 期 限壹 个 月4汇票号码出票日期：贰零零柒年伍月柒日(大写)第号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行: 行号：收款人：江安冶炼公司 账号:30016669出票金额人民币(大写):贰拾柒万元整实际结算金额人民币贰拾陆万捌仟陆佰元捌角整(大写)千百十万千百十元角分￥2808申请人：泰山电缆公司账号或住址：1030245989出票行:行号：密押:复核记账多 余 金 额千百十万千百十元角分￥30备注:_ 凭票付款出票行签章收 料 单编号:301供货单位：江安冶炼公司发票号码:336362607年5月5日 收料仓库：2号名称单位数量实际成本计划成本 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨115152002800127。9277.仓库主管： 验收：宋丽 经办人： 王国华 制单： 李东 ()5月20日,领料.加工车间生产铜电车线领用电解铜板15吨；生产铝合金电车线领用电解铝锭10吨。补登4月4日的领料单.()5月1日，编制“发料凭证汇总表”，据以结转发出材料实际成本。发料凭证汇总表2007年5月日会计科目生产成本生产成本合 计原材料电解铜板电解铝锭合 计实验三会计报表编制一、实验目的通过实验使学生熟悉资产负债表和利润表的编制方法.二、实验要求根据提供的有关账户本期发生额和期末余额,编制资产负债表和利润表。三、实验资料（1)昌化公司00年年初和年末账户余额如下：（一)资产年初数年末数库存现金30040银行存款6 022 4其他货币资金25 5036 400交易性金融资产 5604 900应收票据41 80020 00应收账款5000070 00坏账准备5010预付账款1 2008 00其他应收款85010 00材料采购850094 6原材料05 6003690包装物70016 00材料成本差异3 60038 405。15库存商品84 60010 40长期股权投资4 502500固定资产2 320002 324500累计折旧38 000-38 900固定资产减值准备300 000-0 000在建工程35 0032 5无形资产20 0000000累计摊销0-40长期待摊费用34 0 000合计 68 660 94 5.15(二)权益类年初数年末数短期借款108 040 00应付票据35 000应付账款16020062300应付职工薪酬237300应交税费5 009 600其他应付款 0010长期借款639900611 900长期应付款00实收资本1 27 001 27 00(二)权益类年初数年末数资本公积3 4005 4065盈余公积425 9051 755.3未分配利润10 8051215合计2 658662 94 285。15补充资料:年初长期借款中，有一年内到期的长期借款28 00元,年末长期借款中,有一年到期的长期借款 00元。资产负债表编制单位：昌化股份有限公司 20年12月31日  单位：元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产: 流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债: 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生产物资 负债合计 油气物资股东权益： 无形资产 股本 开发支出 资本公积 商誉减:库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产股东权益合计 非流动资产合计 资产总计负债和股东权益总计（2)07年12月份有关账户发生额如下: 昌盛公