中级经济法(2016)-第06章-增值税法律制度-课后作业汇总【可编辑范本】.doc
中级经济法（206)第六章增值税法律制度 课后作业一 、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物的是( ）.A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物B将本企业生产的货物分配给投资者.将委托加工收回的货物用于集体福利D。将购进的货物作为投资提供给其他单位2。某生产企业是增值税小规模纳税人,2016年4月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入万元;销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入.万元.根据增值税法律制度的规定,该生产企业上述业务应缴纳增值税( )万元。A。25。0.7.30D.0.33.根据增值税法律制度的规定，下列各项中,应计算缴纳增值税的是( ）。体育彩票的发行收入B。供应未经加工的天然水C缝纫业务D。污水处理劳务4.甲企业为增值税一般纳税人，2016年月，销售食用盐取得价税合计金额00元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元,则甲企业当期应纳增值税（ )元。1363.53B。1380.。726。8D.74。585.某企业(增值税一般纳税人)206年2月销售其使用过的包装物一批,取得含税收入117元;销售自己使用过的小汽车一辆,取得含税收入2060元,已知该小汽车于2013年月购进,下列关于该企业当期应纳增值税的计算,正确的是( ）。A。17÷(13%)×2+0600÷(1+%)×2%。170÷(1+3%)×2+20600÷（+7%）×7C.110÷(+1%）×17%20600÷(1+3%）×2D.170÷（1+3）×3%+000÷(1+3%）×2%6.215年11月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为0000元，另外收取包装物押金240元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为3510元,另外收取包装物押金400元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金.该酒厂月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为( )元。A。160B.1090C.124402。3407。纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,属于价外费用的是（ )。.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C。延期付款利息D。销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费。根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理,说法不正确的是( )。.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧金银首饰的收购价格B。纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物,交易双方都应作购销业务处理,以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额D纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格9。根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许凭票抵扣进项税额的是( ）.A.销售应税商品支付的运输费用B.销售旧货支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D。外购生产用免税农产品支付的运输费用0.某商场是增值税一般纳税人，201年2月,该商场进口电脑一批,成交价格为20万元,运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元,电脑从海关运至商场支付运费1万元,已知关税税率为0%,则该商场进口环节应缴纳增值税( ）万元.。5B。442。5。1D.5。011。纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权,依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税.放弃免税权后,( ）内不得再申请免税。A.6个月B。2个月C.24个月D.3个月2根据增值税法律制度的规定，销售下列自产货物实行增值税即征即退100政策的是( ）。.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉B。以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气C。对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品.根据增值税的有关规定,下列各项，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品C。一般纳税人销售旧货D小规模纳税人销售旧货14。下列出口的货物,除另有规定外,适用免税不退税政策的是( )。A。生产企业自营出口自产货物B.非出口企业委托出口的货物C。有出口经营权的外贸企业收购后直接出口货物D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物15根据营改增的有关规定,下列关于一般纳税人的资格认定,说法不正确的是( ).A.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人,不需重新申请认定B应税服务年销售额，不包括免税、减税销售额C纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准D.应税服务的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人6.根据营改增的有关规定,下列关于现代服务的说法中,正确的是( )。代理报关属于物流辅助服务B。代理记账属于咨询服务C。市场调查属于咨询服务D。设计服务属于研发和技术服务.根据营改增的有关规定,下列各项中，增值税税率为6%的是（ ）。A。不动产租赁服务.人力资源服务C.有形动产租赁服务.转让土地使用权18。根据营改增的有关规定,下列各项中,属于增值税的征税范围的是( ）。A。单位员工为本单位提供交通运输业服务B。个体工商户为员工提供交通运输业服务C。向其他单位无偿提供产品设计服务D。向社会公众提供咨询服务9某广告公司为增值税一般纳税人,06年2月，取得广告设计不含税价款30万元,延期付款利息。万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。A4。8B5.12C15。1D.13320.根据营改增的有关规定,下列各项中,不适用增值税零税率的是( )。A。航天运输服务。国际运输服务C.对境内不动产提供的设计服务D。向境外单位提供的研发服务二 、多项选择题。根据增值税法律制度的规定,下列货物中,适用13%的低税率征收增值税的有( ）。A。卷帘机淀粉C.玉米胚芽D。音像制品2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。A。县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦C自来水D.以水泥为原料生产的水泥混凝土3.根据增值税的有关规定,下列说法正确的有( )。A。属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票,也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额B。对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照3%的征收率征收增值税,拍卖货物属免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税C.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开,对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税。对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。某生产企业为增值税一般纳税人,2015年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用年的机器设备,取得含税收入96元；销售给小规模商业企业库存积压货物,取得含税收入24570元.对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。A.销售已使用过的设备,应纳增值税84元B。销售已使用过的设备，应纳增值税11.98元。销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税42元D。销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税370元。根据增值税法律制度的规定，下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( ）。A。增值税专用发票B农产品收购发票C.海关进口增值税专用缴款书.机动车销售统一发票6。根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票的有( ).A.一般纳税人会计核算不健全B。一般纳税人不能够提供准确税务资料C.除特殊情况外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,但未申请办理一般纳税人认定手续D.纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票。下列有关增值税起征点的说法中，正确的有（ ）.。个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税。个人的销售额超过起征点的,应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税C.个人的销售额超过起征点的,应就其销售全额缴纳增值税。个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税。下列关于增值税即征即退或者先征后退（返)的规定,表述正确的有（ )A。纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策B。纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策C。对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，实行增值税即征即退50%的政策9。根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( ）。委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天1。根据增值税法律制度的规定,下列出口货物中，适用免税并退税的有（ )。A。出口企业对外援助的出口货物.软件产品C.以旅游购物贸易方式报关出口的货物D.免税品经营企业销售的货物.下列各项中,出口货物劳务既不免税也不退税的有（ )。A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物C。非列名生产企业出口的非视同自产货物D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物12.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不得自行开具增值税专用发票的有（ )。A.一般纳税人向消费者个人销售货物B.一般纳税人销售货物适用免税规定C。一般纳税人销售劳保用品D。小规模纳税人销售货物3.根据营改增的有关规定,下列各项中,属于增值电信服务的有（ )。A.出售带宽B。提供语音通话服务C提供短信服务。卫星电视信号落地转接服务14.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于文化创意服务的有( ）.。技术咨询服务B.著作权转让服务C知识产权服务广告服务1。根据我国的营业税改征增值税试点方案,以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有( ）。.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务B美国某公司为中国境内某企业设计时装C.英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用D。境外个人向境内单位出租完全在境外使用的机器6。一般纳税人提供的下列应税服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有( ）。.公共交通运输服务B。电影放映服务C。装卸搬运服务。打捞救助服务。根据营改增的有关规定,以下利息收入，免征增值税的有( ）。国家助学贷款。地方政府债C.人民银行对金融机构的贷款D国债1。根据营改增的有关规定,下列各项中，免征增值税的有( ）。A。个人转让著作权B。个人转让商标权C.婚姻介绍服务D。个人销售自建自用住房.根据营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。存储地点在境内的仓储服务C。标的物在境外使用的有形动产租赁服务会议展览地点在境外的会议展览服务20。甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有（ ）。1日10日C.1个月D.1个季度三 、判断题.除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）2。电力公司向发电企业收取的过网费,征收增值税。( ）3.养鸡设备系列产品属于农机，适用3增值税税率。（ )4.自201年月1日起,纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务,按照基础电信服务缴纳增值税。（ )5.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3预征率计算缴纳增值税。在劳务发生地预缴的税款可从其应纳增值税中抵减.（ )6。增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税.（ ）7.纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额,应作进项税额转出处理。( )8。一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票,可以将专用发票上填写的税额作为进项税额予以抵扣。（ ).一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（ )0.纳税人提供电信业服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的,应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算,按各自适用的税率计算缴纳增值税。（ ）11.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。( )2燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品,实行增值税即征即退0%的政策。( )3。生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,可以以书面形式或者口头形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。（ )4.进口货物，在海关计算缴纳进口环节增值税税额时,不得抵扣发生在中国境外的各种税金.( )5.增值税一般纳税人取得00年1月日以后开具的增值税专用发票,应在开具之日起10日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ）1。外国企业无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。（ )7.自2012年0月日起,从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。（ )8。进口货物的,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。（ )9固定业户的总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(区、市)范围内的,一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税.( ）20.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含）以上的,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。( )四、简答题1。甲运输企业为增值税一般纳税人，201年1月发生下列经济业务:(1)购进运输用大卡车2辆,取得的增值税专用发票上注明价款40000元。（2）销售2013年2月购进的小汽车1辆,取得销售收入1030元。(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1100元,另收取优质服务费2220元.(4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款30元。(5）提供货物仓储服务,取得含增值税价款660元，另收取货物逾期保管费2120元。已知：甲企业提供的上述增值税应税服务均采用一般计税方法计算缴纳增值税;上期留抵增值税税额3400元,取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。要求:根据上述资料,简要回答下列问题。(1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额；（）计算该企业当月应缴纳的增值税。2。甲企业为增值税一般纳税人,2016年1月发生下列经济业务:()以自产的市场不含税价格为000元的产品换取乙企业（增值税一般纳税人)同等价格的产品,甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品，双方互开了增值税专用发票。（2)将自产天然气用于职工浴室,该天然气市场不含税价格为12元,生产成本000元，成本利润率1%。(3)购入一批免税农产品用于生产增值税应税货物,农产品收购凭证上注明买价3元，委托某运输企业(增值税小规模纳税人)将农产品运回企业所在地，支付不含税运费0元,取得税务机关代开的增值税专用发票.(4)当月因管理不善将上月购入的一批原材料丢失(已抵扣进项税额），账面成本400元。已知,甲企业取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证. 要求:根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。 (1）甲企业当期可以抵扣的进项税额是多少? （)甲企业当期应缴纳的增值税是多少？五 、综合题1甲企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生下列经济业务: (1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入500元,委托某运输企业（增值税一般纳税人)将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费20元,取得增值税专用发票 (2）销售增值税应税货物,开具普通发票,收取价税合计金额7605元. （3）为生产免税货物,购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为20元。 （4)接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。 （5)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条,新金手链零售价格为1350元/条，旧的金手链含税作价850元/条,实际向消费者收取差价款550元/条。 (）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂,账面成本900元(含运费20元)已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 要求:根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位,单位：元). （1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。 （2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额. （3)计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。 (4)计算甲企业当期应缴纳的增值税2甲企业为增值税一般纳税人,2016年1月发生下列经济业务： （)购进油漆，用于装饰本企业办公楼,取得的普通发票上注明金额400元。(）购进办公用复印纸,取得的增值税专用发票上注明价款000元。（3)购进生产用原材料,取得普通发票,支付价税合计金额585元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人)将原材料运回企业所在地,支付不含税运费2000元,取得税务机关代开的增值税专用发票。(4）委托其他纳税人代销货物，当月取得不含税代销货款400元,未取得代销清单。 (5)出租机器设备一批,取得不含税货款20000元。 （6）当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额),账面成本000元。已知:甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证. 要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定,回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位,单位:元） (1）甲企业购进油漆负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。 （2)计算甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额。 (3)计算甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额. （)计算甲企业当月应转出的进项税额。 ()计算甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额. （6）计算甲企业当期应缴纳的增值税。答案解析一 、单项选择题 1。 【答案】 A 【解析】 (1）选项AD:将外购的货物用于集体福利、个人消费，增值税不视同销售；如果将外购的货物用于投资、分配、赠送,增值税视同销售;()选项BC:将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费,增值税均视同销售。【知识点】 增值税的征税范围 【答案】 【解析】 该生产企业应缴纳增值税=5×3+7.÷（1+%）×2=0。3（万元)。【知识点】 小规模纳税人应纳增值税的计算 3。 【答案】 C 【解析】 (1)选项B:不征收增值税;（2）选项D:免征增值税。【知识点】 应税范围的特殊规定 . 【答案】 B 【解析】 食用盐适用1的低税率;取得普通发票不得抵扣进项税额。甲企业当期应纳增值税=20÷(+1)×13%=30.5（元)。【知识点】 增值税的税率 5。 【答案】 C 【解析】 一般纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品,按照适用税率征收增值税；一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;201年月1日以前,购进小汽车不得抵扣进项税额.该企业当期应纳增值税=170÷（117）×7%+2060÷（13%）×2%=7(元)。【知识点】 简易计税方法 6。 【答案】 B 【解析】 该酒厂11月应缴纳的增值税5000+234÷（1+17)+310÷（117）×17%300=19403010940(元)。【知识点】 销售额的界定 7.【答案】 C 【解析】 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税和销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用.【知识点】 销售额的界定 【答案】 A 【解析】 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。【知识点】 应税范围的特殊规定 9。 【答案】 B 【解析】 用于简易计征项目的购进货物或者应税服务，其进项税额不得抵扣【知识点】 不得抵扣的进项税额 10。 【答案】 C 【解析】 该商场进口环节应缴纳增值税(05)×(1+20%）×17%=5.（万元)。【知识点】 进口货物的增值税 11. 【答案】 D 【解析】 放弃免税权后，个月内不得再申请免税。【知识点】 增值税的税收优惠 12。 【答案】 D 【解析】 选项ABC：实行增值税即征即退50%的政策。【知识点】 增值税的出口退（免)税制度 1。 【答案】 B 【解析】 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，不得自行开具增值税专用发票，但可以委托税务机关代开增值税专用发票。【知识点】 增值税专用发票 4. 【答案】 B 【解析】 选项CD:适用免税并退税政策。【知识点】 增值税的出口退（免)税制度 15. 【答案】 B 【解析】 应税服务年销售额，含免税、减税销售额【知识点】 增值税的纳税人 16 【答案】 【解析】 （1）选项AB:代理报关、代理记账属于经纪代理服务；(2)选项D：设计服务属于文化创意服务。【知识点】 增值税的征税范围 17. 【答案】 B 【解析】 选项A：适用税率为1%;选项C:适用税率为17%。【知识点】 税率 18。 【答案】 C 【解析】 选项C：视同提供应税服务，缴纳增值税。【知识点】 应税范围的特殊规定 19【答案】 C 【解析】 该广告公司当月上述业务应缴纳增值税53+5。3/（+6）×6%-1715.1（万元)。【知识点】 一般纳税人应纳税额计算一般计税办法 0. 【答案】 C 【解析】 向境外单位提供的设计服务适用增值税零税率,但不包括对境内不动产提供的设计服务。【知识点】 税率二 、多项选择题 1【答案】 ，C, D 【解析】 淀粉不属于初级农产品的范围，应按照1的税率征收增值税。【知识点】 税率 2。【答案】 A, C, D 【解析】 一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦)；(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;()自来水;（6)商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。【知识点】 简易计税方法 。 【答案】 A, , C 【解析】 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。【知识点】 简易计税方法 4。 【答案】 A, 【解析】 销售自己使用过的设备,按3%减按2%征收增值税，应纳增值税9476÷(1+%)×2%84(元);销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税=2570÷（117%)×17%=370（元)。【知识点】 小规模纳税人应纳增值税的计算 5。 【答案】 A, B， , D 【解析】 上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证。【知识点】 当期准予抵扣的进项税额 6 【答案】 ， B， 【解析】 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(1)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;(2）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的.【知识点】 不得抵扣的进项税额 7。【答案】 , C 【解析】 个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税;达到或超过起征点的,则应就其销售全额缴纳增值税。【知识点】 增值税的征收管理 8。 【答案】 A, B, C,D 【解析】 上述各项均符合政策规定【知识点】 增值税的出口退(免)税制度 9。 【答案】 B，C, D 【解析】 委托其他纳税人代销货物,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满18天的当天。【知识点】 增值税的纳税义务发生时间 10. 【答案】 , D 【解析】 选项C:属于免税但不予退税的项目。【知识点】 增值税的出口退(免）税制度 11【答案】 A,B 【解析】 选项适用免税不退税政策。【知识点】 增值税的出口退（免）税制度 2.【答案】 A， B， D 【解析】 选项C:一般纳税人销售劳保用品可以自行开具增值税专用发票。【知识点】 增值税专用发票 13. 【答案】 C, D 【解析】 选项A：属于基础电信服务。【知识点】 增值税的征税范围 14. 【答案】 , D 【解析】 (1)选项:属于研发和技术服务；(2)选项B：属于销售无形资产。【知识点】 增值税的征税范围 5。 【答案】 B， C 【解析】 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务,或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供增值税应税服务的范围。【知识点】 应税范围的特殊规定 1. 【答案】 A， B, C 【解析】 打捞救助服务,不可以选择适用简易计税方法计税。【知识点】 简易计税方法 7。 【答案】 A， B， C, 【解析】 以上利息收入均免征增值税.【知识点】 增值税的税收优惠 18 【答案】 ,C, D 【解析】 选项B：个人转让商标权没有免征增值税的优惠。【知识点】 增值税的税收优惠 19. 【答案】 A,C， D 【解析】 选项B:存储地点在境外的仓储服务,免征增值税。【知识点】 增值税的税收优惠 20. 【答案】 A， B,C 【解析】 对于从事货物销售的纳税人,以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人【知识点】 增值税的征收管理三 、判断题 1. 【答案】 1 【解析】 【知识点】 纳税人 . 【答案】 1 【解析】 【知识点】 应税范围的特殊规定 3。 【答案】 1 【解析】 【知识点】 税率 4. 【答案】 2 【解析】 自201年月1日起,纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。【知识点】 增值税的征税范围 【答案】 1 【解析】 【知识点】 销售额的界定 6. 【答案】 2 【解析】 粉煤灰(渣)是煤炭燃烧后的残留物，可以用作部分建材产品的生产原料，属于废渣产品,不属于建材产品.对纳税人生产销售的粉煤灰(渣）应当征收增值税,不得免征，也不得按照简易办法征收。【知识点】 税率 7. 【答案】 2 【解析】 纳税人进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书,是计算增值税进项税额的唯一依据。纳税人进口货物报关后,境外供货商向国内进口方退还或返还的资金,或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额,不作进项税额转出处理。【知识点】 当期准予抵扣的进项税额 8. 【答案】 1 【解析】 【知识点】 不得抵扣的进项税额 【答案】 1 【解析】 【知识点】 销售额的界定 10。【答案】 1 【解析】 【知识点】 增值税的征税范围 1。 【答案】 1 【解析】 【知识点】 应税范围的基本规定 2。 【答案】 2 【解析】 对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品,实行增值税即征即退0的政策。【知识点】 即征即退 1。 【答案】 【解析】 必须是书面形式，不能是口头形式。【知识点】 增值税的征收管理 14. 【答案】 1 【解析】 【知识点】 不得抵扣的进项税额 1。 【答案】 1 【解析】 【知识点】 当期准予抵扣的进项税额 16。 【答案】 2 【解析】 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。【知识点】 免税项目 17. 【答案】 1 【解析】 【知识点】 免税项目 。【答案】 1 【解析】 【知识点】 增值税的纳税义务发生时间 19.【答案】 【解析】 固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市)范围内的,经省（区、市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。【知识点】 增值税的征收管理 2。 【答案】 1 【解析】 【知识点】 增值税的税收优惠四 、简答题1【答案】(1）该企业当月应确认的增值税销项税额(110002220)÷(1+11%）×11+(1800+11660+21200)÷（1+6）×6%=2820(元）。(2)该企业当月应缴纳的增值税20400×17%-400+10300÷（1+3%)×2=1020(元）【解析】 【知识点】 一般纳税人应纳税额计算一般计税办法2【答案】（1)业务(）：可以抵扣的进项税额8000×1=16(元)
