财政学简答题.doc

Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date财政学简答题财政学简答题（5个）财政学简答题（5个）1、财政资源配置和收入分配职能的目标及实现机制和手段资源配置目标：效率（帕累托最优或帕累托效率）衡量指标：失业率、经济增长率或景气指数，我国采用GDP增长率。机制和手段：确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，实现资源配置总体效率优化财政支出结构，提高资源配置结构效率合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率提高财政资源配置本身效率 （支出、税收、管理）收入分配目标：公平机制和手段：划清市场分配与财政分配的界限和范围规范工资制度：公务员、事业单位加强税收调节1.征收个人所得税、消费税和遗产与赠与税，降低高收入者的收入水平2.征收企业所得税调节企业的利润水平；征收资源税调节级差收入安排转移性支出，如社会保障支出、补贴等，提高低收入者的收入水平增加公共投资，创造更多的受教育机会和就业机会2、收集日常经济生活中的财政现象和财政问题，试用财政学原理进行分析3、公共产品特征n 非竞争性(Non-competition)：增加一个消费者的边际成本为零，若按边际成本定价就得不到最大利润导致私人不愿提供n 非排他性(Non-exclusion)：一个人使用公共物品时并不排除他人同时使用，即无法在技术上阻止不付费的人也使用；或者虽然在技术上可阻止，但阻止费用太高而不可能被采用导致免费搭车4、混合物品的提供方式一是公共提供：税收弥补。成本为税收成本和税收的效率损失二是市场提供：收费弥补。成本为收费成本和收费的效率损失三是混合提供：部分拨款或补贴。为提高使用效率和减轻政府负担，多数混合品采用这种方式n 从各国实践看，有效提供方式有：政府授权经营、政府参股、政府补助5、衡量财政支出项目效益的主要方法（一）成本效益分析法（二）最低成本法6、反映财政支出增长变化的指标及含义1、财政支出增长率：当年比上年财政支出增长的百分比2、财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率与GDP增长率之比3、财政支出增长边际倾向：财政支出增长额与GDP增长额之比7、社会消费性支出的性质和包括的内容性质：维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，是国家执行政治、社会职能的保证内容：防支出、行政管理支出、文教科卫支出、工交农商等部门的事业费等8、影响行政管理支出规模的因素及控制影响规模的因素：n 经济发展水平n 政府职能范围、机构设置和行政效率n 经费使用标准和使用效率规模控制：n 明确政府职能，精简机构n 完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督。n 完善公务员工资制度，提高行政效率n 实行政府采购制度，强化预算约束9、政府安排教育支出的必要性教育事业属于人力资源开发，对科技进步和经济发展具有推动作用教育具有正外部效应教育是优值品，教育效益具有间接性和迟效性避免因收入差距而形成受教育机会的不公平教育资本市场不尽完善 10、公共（财政）投资的特点n 可以微利甚至不盈利n 可投资于大型项目和长期项目n 可投资社会效益好而经济效益一般的项目11、我国社会保障体系包括哪些主要内容？目前形成了以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系。（一）社会保险：社会保障体系的核心。包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等（二）社会救济：政府对生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划，包括灾民救济、城镇居民最低生活保障、下岗职工生活补贴、农村五保户救济等（三）社会福利：政府对鳏寡孤独、盲聋哑等特殊困难群体提供的生活保障（四）社会优抚：政府对为国家和社会作特殊贡献的人员及其家庭的优待和抚恤12、公共部门为什么要介入社会保障？（一）市场调节难以消除收入分配的不公平，社会保障支出可以向低收入或无收入者转移收入，是矫正分配不公的有力手段 （二）经济运行会发生周期性波动，而社会保障制度具有内在稳定器作用（三）保险市场存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。如存在“道德风险”和“逆向选择”问题，无法解决个人储蓄不足及免费搭车问题，难以抵御系统性风险，无法进行有目的的收入再分配 13、财政补贴支出的性质及财政补贴影响经济的机理性质：政府支付给企业和个人，能够改变相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构与需求结构的无偿支出。机理：1、补贴可以改变需求结构：因为价格可以影响需求结构，而补贴能影响价格水平2、补贴可以改变供给结构：通过改变企业购进产品的价格从而改变企业盈利水平发生作用3、将正外部效应内在化。如通过对科学研究的补贴矫正外部效应14、简述财政收入形式（一）税收（二）收费：公共部门通过提供特殊商品和服务取得的收入（三）债务收入：国家通过信用方式取得的有偿性收入（四）国有资产收益：有资产按其是否参与经营，有经营性、非经营性及资源性国有资产15、影响财政收入规模的主要经济因素一、经济发展水平和生产技术水平二、分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大三、价格1、价格总水平升降影响财政收入2、税收制度影响财政收入3、产品比价变化影响财政收入16、税收和收费的区别17、税制基本要素的主要内容1、纳税人（又称课税主体）2、课税对象（又称课税客体、征税对象）n 区别不同税种的主要标志3、税率n 税制的核心或中心环节4、纳税环节：商品从生产到消费整个流转过程中应当缴纳税款的环节5、纳税期限6、附加、加成和减免税、起征点和免征额n 附加：在正税之外，附加征收的一部分税款 n 加成：对特定纳税人的一种加重税负的措施 n 起征点：税法规定的课税对象开始征税的最低界限n 免征额：税法规定的征税对象中免予征税的数额7、违章处理n 违章行为：偷税、漏税、欠税、骗税、抗税n 处理方式：批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、追究刑事责任等18、简述课税原则（一）税收公平原则n 能力原则：征税以支付能力为标准。包括：横向公平：纳税能力相同的人同等纳税纵向公平：纳税能力不同的人不同等纳税n 受益原则：按享用公共物品的利益来纳税。享用份额可分解才能应用。（二）效率原则：行政效率、经济效率 n 税收的制度原则：征税费用最小化和确实简化n 进经济发展原则：征税要有利于经济发展（三）税收中性超额负担会降低税收效率，而要减少超额负担就应尽可能保持税收中性19、税率越高，税收收入就越多吗？为什么20、税收转嫁与归宿的一般规律基本条件是价格自由浮动，此外还受供求弹性大小、税种不同、课税标准不同、课税范围宽窄及企业所处不同行业地位等不同的制约：1、商品课税较易转嫁，所得课税不易转嫁2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品（必需品）课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大（非必需品）的商品课税不易转嫁3、课税范围广的易转嫁（消费者别无选择）；课税范围窄的难转嫁（消费者有替代商品） 4、对垄断性商品课税易转嫁，竞争性商品课税较难转嫁5、从价税易转嫁，从量税不易转嫁21、衡量国债规模的指标有哪些？(一)国债负担：认购人负担、债务人负担、纳税人负担、 国债的社会负担、代际负担 （二）国债限度1、绝对数2、相对数（1）国债负担率=国债余额/GDP（2）借债率=当年国债发行额（或当年财政赤字）/GDP（3）偿债率=当年还本付息额/当年财政收入（4）债务依存度=当年公债发行额/当年财政支出 （5）居民个人的国债负担率=当年国债发行额占居民储蓄余额的比率 22、简述国债的功能(一)弥补财政赤字发行国债弥补赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小(二)筹集建设资金运用国债筹措建设资金可加快经济增长速度 (三)调节经济运行不仅是财政政策手段，而且是金融政策手段实质上是国债的经济效应的运用1.资产效应：国债发行量的变化影响人们持有资产的变化2.需求效应：通过发行国债来增加支出，从而增加总需求或改变需求结构3.供给效应：国债用于投资也必然增加供给总量和改变供给结构23、如何理解国家预算的原则（一）公开性：预算收支及执行情况以各种形式公开 （二）可靠性：数据确实（三）完整性：应包括全部收支（四）统一性：统一科目、口径、程序（五）年度性：按法定预算年度编制。有历年制和跨年制（六）法律性：编制的预算经最高权力机构批准就具有法律效力 24、收支划分的基本理论依据1、社会公共需要或公共产品的层次性2、提供公共产品的收入来源（税源）具有层次性：不同税种具有不同的税源和调节功能，适合分级征管3、集权与分权关系（1）主张集权者，从全国性公共产品和准公共产品的外溢性、地区调节和收入平衡等角度提出集权更有效 （2）主张分权者，从公共产品的差异性、密切纳税人和地方官员的关系、部分零星税种适宜地方征收等角度提出分权更有效 25、预算管理体制的主要内容（一）确定预算管理主体和级次（二）预算收支的划分原则和方法（三）预算管理权限的划分（四）预算调节制度和方法26、我国现行分税制的主要内容1、一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡2、划分各级政府职责(即事权)范围，并据此划分各级预算支出范围3、按税种划分中央与地方收入4、建立转移支付的预算调节制度27、如何理解财政平衡、财政赤字？财政平衡：关系：收大于支有结余；支大于收有赤字；收支相等平衡含义：一国在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等 财政赤字：n 预算赤字：编制预算时收不抵支n 决算赤字：预算执行结果支大于收n 赤字政策：国家有意识地通过赤字扩大政府支出规模，以刺激社会有效需求增长的扩张性财政政策n 硬赤字或结余=(经常收入+债务收入) -(经常支出十债务支出)。通过向银行透支弥补n 软赤字或结余=经常收入经常支出（不包括还本支出但包括利息支出）。通过发行公债弥补28、财政赤字的不同弥补方式对经济会产生怎样的影响？一、增税：如果税收负担超过经济发展的承受能力，就会影响经济的正常发展二、动用财政历年结余：意味着信贷资金来源的减少，如果没有新的补充的资金来源，或者说信贷规模不作相应的压缩，就有可能导致信用膨胀 三、向银行透支（货币融资）：会增加货币供应量，降低或保持原有利率水平，一方面使政府购买支出上升，另一方面不排挤非政府部门的投资和消费量，因而导致社会总需求量上升 四、发行国债（债务融资）：如果企业和个人购买，则仅仅是部分购买力转移，一般不会导致增发货币；如果中央银行认购，就可能扩大贷款规模，增加货币供给 29、财政政策目标有哪些？n 充分就业：扣除季节性和摩擦性失业后具有较高的就业率(失业率4%以内) n 物价基本稳定：物价上涨率3%以内n 经济适度增长：一般用GNP年增长率来衡量n 收入合理分配n 社会生活质量逐步提高30、财政政策和货币政策为什么必须相互配合？配合有哪些方式？配合的必要性：(一)两者的作用机制不同：财政可从收支两方面影响社会需求的形成。信贷主要是通过信贷规模的伸缩影响需求的形成 (二)两者的作用方向不同：从消费需求看，财政收支直接影响消费需求，信贷只能间接影响从投资需求看，财政主要调整产业结构，信贷主要调整总量和产品结构(三)两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同：财政的扩张和紧缩要通过信贷机制的传导才能发生。银行可以直接通过信贷规模的扩张和收缩起作用配合方式：财政政策与货币政策的配合运用也就是扩张性、紧缩性和中性三种类型政策的不同组合 (一) “双松”政策：松的财政政策是通过减税增支来增加社会总需求，松的货币政策是通过降低法定准备率、降低利率、购入国债而扩大货币供给规模，使社会总需求扩大。一般在社会总需求严重不足，生产能力和社会资源未得到充分利用的情况下采用。可刺激经济增长，但易引起通货膨胀(二) “双紧”政策(三)紧的财政政策和松的货币政策(四)松的财政政策和紧的货币政策31、请结合实际谈谈当前财政政策的基本内容。1.保持适度的财政赤字和国债规模。2.继续实施结构性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。充分发挥财政调节收入分配的作用，完善引导消费的财政政策，增强消费对经济增长的拉动作用 3.优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。继续向“三农”、民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设。严格控制一般性支出，大力压缩公用经费。4.切实加强政府性债务管理，增强内外部约束力，有效防范和化解潜在财政风险。5. 深化财税体制改革，完善转移支付制度，加大一般性转移支付，规范专项转移支付。 6. 加强财政科学化、精细化管理，切实提高财政资金的绩效。-