公司财务管理制度〔通用5篇〕.docx

公司财务管理制度通用5篇公司财务管理制度通用5篇在生活中，制度的使用频率呈上升趋势，好的制度可使各项工作按计划按要求到达估计目的。制度到底怎么拟定才适宜呢？下面是我为大家整理的公司财务管理制度通用5篇，希望能够帮助到大家。公司财务管理制度1第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，根据国务院发布的（现金管理暂行条例）及中国人民银行发布的（银行结算办法）、（现金管理暂行条例施行细则），结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信誉证存款等。第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的详细贯彻施行，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制。第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提早通知，积极筹措的办法。一金额在1000万元下面，必须提早5天通知财务部。二金额在1000万元以上，必须提早10天通知财务部。三在手续齐全的情况下，开信誉证须提早3天，改证须提早之大通知财务部，信誉证原则上允许改两次。四办理汇票须提早两天通知财务部。第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提早通知期暂定10天。第九条各部门不按规定的提早期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章现金管理第十条现金的收入、支出范围：一现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。二支出范围：1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。2、出差人员必须随身携带的差旅费。3、结算起点下面的零星支出。4、发给职工的各种奖金。5、因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。6、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为根据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支付。第十二条现金收支业务的管理一现金收入的管理1、无论能否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款讲明书、发票或收据副本等，于收进日最晚于次日如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证发票或收据支出凭单送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。二现金支出的管理1、预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表代借款单，写明用处、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。2、预算内经常性费用支出办公费、小额招待费、市内交通费等，无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用处，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。3、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。4、业务部门借领现金不包括差旅费借款，必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。5、业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信誉卡中不能使用信誉卡的城市例外。第四章银行收支结算管理第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信誉证结算方式。第十四条银行结算资金管理一银行结算收入的管理。1、通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款讲明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。2、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款讲明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。3、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款讲明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。4、信誉证结算按我公司迸出口业务财务管理规定中的有关规定办理。二银行结算支出的管理1、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用处后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。2、日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。3、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用处、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才能够开出。4、专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。5、一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反应，财务部门停止对该部门签发新的支票。第五章报帐销帐第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证发票或收据、支出凭单等在一周内到财务部报帐销帐。第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。第十七条应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信誉卡内。第六章附败第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。公司财务管理制度2第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务讲明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、施行、检查的责任，财会人员要认真执行（会计法），坚决按财务制度办事，并严守公司机密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要根据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为根据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按（会计档案管理办法）的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离任。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，能够按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的（现金管理暂行条例），根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时把握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，避免构成坏帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司受权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资产管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：(一)房屋、营业用房30年(二)通讯设备、交通运输设备3年(三)电子电脑、办公及文字处理设备3年(四)电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提早报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括创办费，租入固定资产的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资产改进支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格根据权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要根据规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。(三)固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。(四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违背有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，详细包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，详细包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，按照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按下面顺序分配：(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;(二)弭补公司以前年度亏损;(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金根据税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福利支出。(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况讲明书。财务情况讲明书主要内容包括：(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要讲明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比拟，为领导或有关部门的决策提供根据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理睬计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联络，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格根据企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应根据分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条本办法自董事会通过之日起开场施行。公司财务管理制度3第一章总则第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院国营企业成本管理条例）及其施行细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。第二条本规定适用于11系统各所属企业。第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师财务总监、主管财务副总经理或财务经理主管协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门详细负责成本费用的核算与管理工作。总公司财务本部根据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理施行细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。第二章成本、费用开支范围第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。详细开支范围按工业企业财务制度）的规定执行。第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。第三章成本、费用核算第八条各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，根据权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营经过中发生的期间费用，应根据其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本，成本计算经过中对产成品、自制半成品和劳务按计划成本或定额成本进行核算的，要按规定的成本计算期，及时调整为实际成本。原材料按计划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期及时进行调整分配。第九条一次支付、分期摊销的费用，应根据费用项目的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中创办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中讲明，报总公司财务本部审查。第十条在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保留余额的，应在年终决算中讲明，报总公司财务本部审查。第十一条低值易耗品单价在200元含200元人民币下面的，可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价在200元不含200元人民币以上且使用期限超过一年的，必须采用五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊50。第十二条产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为成本计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必须一致。第十三条成本核算必须划清下列界线，不得互相混淆，影响成本、费用的准确性。一、制造费用与直接生产成本；二、制造成本与期间费用；三、各类期间费用之间的界线；四、本期成本与下期成本；五、在产品成本与产成品成本；六、可比产品成本与不可比产品成本。第十四条成本核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动。第四章成本管理责任制及监督第十五条各单位必须按分工及岗位职责建立成本管理目的责任制。并编制成本、公用计划和详细措施，对成本实行计划控制和目的管理，以保证完成。第十六条各单位应根据本身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并认真执行。总公司将对不同性质的单位采用不同的方法和标准进行成本、费用考核。第十七条各单位财会部门的成本管理责任。；制定本单位成本费用管理制度；组织成本费用核算；编制并详细落实成本费用计划；监督考核单位内部各项成本计划的详细执行情况；对本单位成本费用进行及时的预测、控制和分析。第五章附则第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。公司财务管理制度4第一章总则1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据（公司法）和（企业会计制度）等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。第二章财务管理组织机构2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权利，承当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。2.2公司根据（会计法）和（会计基础工作规范）等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：1负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；2介入公司筹资方案的拟定和施行；3介入公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4介入公司经营决策，统一调度资金；5负责公司财务预算管理、会计核算；6负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；7监督财务收支，依法计缴税收；8负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作；9监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；10介入对子公司的财务管理。11协调处理与各单位的关系。2.4财务部建立稽察制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。第三章会计核算3.1公司根据（企业会计制度）规定，结合经营项目实际情况，制订并施行有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据（企业会计制度）的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。3.3公司根据（企业会计制度）规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。3.4公司按照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。3.6公司各项财产在获得时根据实际成本计量，其后，假如财产发生减值，根据（企业会计制度）的规定计提相应的减值准备。3.7公司在进行会计核算时，应当遵循慎重性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章财务预算管理4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并根据其施行管理。4.2公司在年度开场前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括下面内容：1.经营预算；2.盈利预算；3.资金预算。4.3公司在预算年度开场后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。第五章收入、成本费用管理5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或获得价款的凭证时，确认营业收入的实现。5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位获得的合法审计报告中的财务年度权益确认。5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项能否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。5.5严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。第六章资产管理6.1公司严格根据国家有关部门公布的（现金管理条例）、（银行支票使用管理暂行规定）、（银行账户管理办法）和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。6.2公司制定信誉政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并根据结果施以赏罚。公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。6.3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货根据实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。6.4公司制定并严格执行（固定资产管理办法），健全固定资产购建预算、受权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据慎重性原则的要求，合理地估计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。第七章负债及所有者权益管理7.1公司的债务性融资和权益性融资，根据（公司法）等相关法规和（公司章程）进行。7.2公司根据（公司法）等相关法规和（公司章程）施行股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。公司法定公积金根据税后利润的10%提取。第八章筹资管理8.1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能知足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以到达公司经营目的的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和把握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并获得最佳效益。8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为根据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑下面因素：以“投定“筹、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。第九章投资管理9.1公司根据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、挑选、评价、论证。公司不从事证券信誉交易，避免从事承当无限责任的投资。9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通太多角化加以分散，因而其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按获得时的投资成本入账。短期投资持有期间所获得的股利、利息等收益，不确认投资收益。9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资、“长期债权投资科目中核算。公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。公司对外进行债权投资，按获得的实际成本，作为开场投资成本。9.6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备.9.7公司根据（公司法），以及公司发展战略施行对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。第十章财务信息管理10.1公司根据（企业财务报告条例）、（企业会计准则）、（企业会计制度）、（合并会计报表暂行规定）以及财政部公布的其他有关制度，编制财务报表。10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。10.4公司按照（会计电算化管理制度）实行财务电子信息系统，实现受权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统经过中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。10.5公司财务部按照（会计档案管理办法）妥善保管各种财务会计文本电子资料。10.6财务部根据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离任必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离任。第十一章附则11.1本规定由董事会负责修改和补充。11.2本规定由董事会受权公司财务部负责解释。11.3董事会委托公司财务部根据本规定拟定若干详细施行细则和详细办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。11.4本规定自公布之日起开场执行。公司财务管理制度5第一章总则1.1为建立当代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据（中华人民共和国会计法）、（企业会计准则）、（企业财务通则）、（企业会计制度），特制定本财务管理制度。1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立合适本人企业需求与发展的成本核算形式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2.2财务部下设财务科、供给科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。