公司固定资产管理流程.doc

公司固定资产管理流程 一、管理流程图固定资产购置、管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示使用部门综合管理部财务部门分管领导总经理预算内的固定资产购置、原有固定资产的扩建和改建预算外的固定资产购置开始提出书面申请必要时参与验收，领用、保管固定资产结束开始提出申请（费用支出按预算外费用审批制度执行）必要时参与验收，领用、保管固定资产结束核对后，专人购置，货比三家，择优采购2指定专人验收，并在固定资产验收单上签字；登记固定资产明细帐、卡片固定资产清查盘点、维修、处置 签署意见核对后，专人购置，货比三家，择优采购指定专人验收，并在固定资产验收单上签字；登记固定资产明细帐、卡片固定资产清查盘点、维修、处置31根据固定资产物品发票和签字确认的验收单办理报销，固定资产入账登记32根据固定资产物品发票和签字确认的验收单办理报销，固定资产入账登记审批1审批固定资产采购决策失误，可能造成公司资产损失和浪费。1固定资产验收与核算不真实、不完整，可能导致资产账实不符或资产损失。23固定资产定期或不定期清查盘点工作未开展，可能导致资产账实不符或资产损失。 相关制度：固定资产管理办法 二、主要内控节点 v 固定资产日常管理 v 固定资产折旧计提 v 固定资产清查盘点 三、内控罚则 第九章 内部审计管理 一、管理流程图内部审计流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示各部门及控股子公司机构发展与管理部内部审计岗机构发展与管理部负责人分管领导公司内部年度审计及专项审计2收到审计通知书,准备提供审计所需资料接到审计报告15日内将书面意见反馈到审计小组，被审计单位没有出具书面意见，视同无异议根据审计结论制定整改方案,逐项落实整改措施,于十日内将整改方案报机构部开始审计立项及拟定审计计划向被审计单位送达审计通知书编制审计工作底稿,索取相关资料,开展审计工作出具审计报告,审计小组成员签字认可,征求被审计单位意见审计报告及重大审计事项决定后续监督或审计3整改方案归总、核实，督促和检查整改的实施建立内部审计档案，完善审计工作底稿，审计资料汇总、归集结束归档保管一年，期满后向公司档案部门移交审批1审批审计与评价的工作程序不合规、不适当，导致检查、评价结果与实际情况不符，整改建议或改善方案不切实际。审批审批1审计已确认的整改措施未予实施或建议未予采纳，导致公司运营中存在的违规行为得不到及时有效的纠正。2不开展后续监督或审计，可能导致初次审计发现的问题未得到及时整改。3 相关制度：内部审计办法 二、主要内控节点 v 内部审计计划的制定与审批 v 内部审计报告的撰写与整改建议v 内部审计整改方案的制定与实施 三、内控罚则