行政事业单位内部制度建设和流程控制手册.doc

行政事业单位内部制度建设和流程控制手册一、制度建设内部控制是一个集控制制度、控制程序、控制环境为一体的动态过过程。单位领导层高度重视本单位的制度建设，建立了一套科学有效的内部控制制度体系，为促进部门间的协作、规范管理、预防风险提供基准，指导和监督本单位各项制度的贯彻、执行情况。同时，单位建立了相关制度持续检查和改进程序，以适应内外部环境的变化、新的法律法规和监管要求，以保证内部控制体系的有效性。表 1 W局主要制度（示例）分类部分主要制度单位层面制度 W局落实“三重一大”制度的实施办法 W局国有资产管理办法 W局内部控制管理办法 W局各级负责人经济责任制和授权控制管理办法业务层面制度 W局财务会计管理办法 W局二级单位财务管理办法 W局预算管理办法 W局基本建设管理办法 W局固定资产管理办法 W局票据管理办法 W局专项基金管理办法 W局物资和服务采购办法 W局合同管理办法 W局内部审计管理办法 W局二级单位责任人经济责任审计管理办法二、流程和表单控制在内部控制建设过程中，只有每一个岗位的责任人理解和掌握操作规范，才能将内部控制落到实处。单位应通过编制内部管理手册，使全体职工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。本手册涵盖单位主要业务活动，包括业务流程综述及控制目标、明确控制要求的流程图、流程主要职责及对应岗位、不相容职责相分离要求、关键控制活动分析及说明、控制的制度依据、主要表单等。同时，内部管理手册中还应包括一套规范的、与业务流程相匹配的书面表单，反映相关责任人的职责履行情况。表 2 W局部分主要业务流程及表单（示例）分类主要业务循环及流程部分表单单位层流程 W局制度起草、审议及发布流程 制度编制及发布审批单 W局部门及岗位设置流程 部门及岗位设置审批单业务层流程 W局预算业务控制流程 预算审批表、决算审批单 W局资产管理业务控制流程 资产入库单、维修审批单、资产处置审批单 W局政府采购业务控制流程 采购申请单 W局收支业务控制流程 票据申领单、报销单 W局基本支出（人员支出）管理业务控制流程 W局基本支出（公用支出）管理业务控制流程 W局项目经费管理业务控制流程 W局公务接待业务控制流程 W局基本建设业务控制流程 基建项目审批单 W局合同业务控制流程 合同签订流转单 W局信息公开控制流程 信息公开审批单 内部审计业务控制流程 审计项目审批单 监督检查业务控制流程 监督检查审批单