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财务管理制度 财务管理制度 1一、财务人员做到规范做帐，定期做好预算、记帐、报销和日、月、季报表等工作，日结月清，每月小结一次，每学期大结算一次，定期向园长汇报各项经费收支状况。二、一切支出，必需经园长批准方可进行，合理运用、精打细算，每学期有肯定的资金结余。三、会计、出纳要分工明确，会计负责管帐、做帐，做到帐帐相符。出纳负责管钱，并做好现金日记帐、做到帐帐相符。会计每月与出纳对一次帐，相互监督，团结协作共同搞好财务工作。四、工作人员领取现金、支票以及报销均需园长批示，购物发票报销单必需有经手人、验收人及园长签字方可报销。五、做好收退费工作，经费要专款专用，不得挪用。伙食费、代管费向家长公布。六、财会人员以身作则，执行财会制度，凡不符合财会政策的要劝阻和坚决抵制。七、教职工未经园长批准，不得私自向幼儿园借用公款。 财务管理制度 2 一、有事写请假条，请假1天由股长批准，请假2天报主管局长审批，请假3天以上者报局长审批后，方可离开。二、请假期满后，应当日销假，否则按旷工论处。二、不能无故旷工。旷工1天扣3天的基本工资，旷工2天扣十天的基本工资，旷工3天扣当月的全部工资，旷工4天以上者按下岗论处。 财务管理制度 3 一、库存现金管理1、公司财务部库存现金限制在核定限额内（限额xx元），不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的平安。现金遇有短款，财务人员应刚好查明缘由，报告总经理，并要追究责任人的责任。3、不准用“白条”入帐。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额xx元以上）时，需由两名人员乘坐xx前往。6、现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8、现金出纳员必需随时接受开户银行和公司领导的检查监督。二、银行存款管理1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和协助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予运用。5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要刚好入帐。6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应刚好将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调整明细表。7、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：（1）进行业务收款之前，财务人员应依据将发生业务的数量，打算好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；（3）会计人员当天依据原始会计凭证编制会计记账凭证；（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。2、应付帐款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应在当日进行帐务处理，并登记相应的帐簿。四、内部牵制1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五、附则1、本制度由总经理办公室修订、说明，经总经理审批后执行。2、总经理办公室及财务部对本制度共同拥有说明权。xxxxxxxx有限公司时间： 财务管理制度 4 一、财务工作坚持厉行节约、精打细算、合理开支、保证运转的管理原则，实行集体领导、分工负责的财务管理方法。二、严格执行办公室财务管理制度，建立健全各类账务，刚好精确地做好会计核算工作，做到账账相符，账实相符，账物相符。三、经费开支实行“分级审批”方法。1、经费开支范围：（1）常常性开支，每月发生的日常开支。（2）临时性开支，包括办公耗材、差旅费、公务接待费、会务费、固定电话费、办公设备修理、办公用房小修理、车辆燃油等。（3）办公设备购置及基建修理项目，包括计算机、打印机、复印机、办公家具等设备购置及大型基建修理项目。（4）其他开支。2、审批原则：5000元以下的，由办公室主任审批；5000元以上的，报请主任办公会探讨同意后，由办公室主任审批。四、严格履行财务票据报销程序，报销单据必需由经办人列清事由并签字，经财务组审查后，报请办公室主任审批。接待费支出，按文博会接待管理制度相关规定，供应相应票据及资料，经财务组审查后，报请办公室主任审批。五、办公室日常办公用品实行统一购置配备，统一发放，统一审批。运用办公用品一律先申报后办理，并履行登记审批等手续。严格配备标准，尽量选择能耗小、环保、质优、价廉的办公设备，不购买高档办公用品。六、规范报销程序和标准，严格根据财政集中支付管理方法，对超过现金结算起点（1000元）的开支，原则上以转账方式结算，不得运用现金结算；对接待费、差旅住宿、燃油等公务卡强制结算书目规定范围内的公务支出，一律运用银行卡刷卡结算。七、刚好报销各项开支费用，接待费、差旅费等费用自发生之日起7日内报财务组审查，车辆燃料费用按月结算报销。八、办公室财产实行统一造册登记管理，按造册登记的财产名称、数量分别进行运用和管理。实行人员调入调出财产移交管理制度，如有财产缺失的，由有关责任人照价赔偿，工作人员办理调动等手续时，须先结清财务及财产移交手续，否则不予办理其相关手续。办公室财产不得借出，如须借出，需经主任批准，办理借用手续后方能借出，损毁、遗失财产一律照价赔偿。九、财务组及财务会计要合理运用各项资金，严格审核报批程序，每月对财务运行状况进行分析，并向负责人及分管领导报送财务报表。十、加强财会档案资料管理，财会人员应按要求记账，刚好做好立卷归档，并妥当保管。十一、根据“谁签字，谁负责”的原则，明确职责、分工，出现问题追究相关人员责任。 财务管理制度 5 为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，肃穆财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：一、总体要求学校举办食堂是一项公益性事业，必需以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必需坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必需仔细执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。二、物资选购与资产管理(一)食堂物资选购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必需做到质优价廉，经济实惠。(二)建立和完善物资选购内部牵制制度。学校食堂物资必需实行双人选购，且选购人员必需做到定期轮换、如油应由后勤办配货中心集中配送。(三)建立物资选购验收制度。食堂物资选购回来后，必需办理过秤、验收等入库手续，经选购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的单据上分别签字认可后，方可登记入账。(四)建立物资选购报批制度。选购人员每天应依据选购的品种、数量、价格等编制“食堂选购安排表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可选购。(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后干脆进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。三、收入管理(一)学校收入主要来源于学生和老师的就餐收入，学生和老师自行将现金充入饭卡，然后进行刷卡消费，每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。教职工及食堂人员的就餐费同学生一样结算。(二)毕业班在考试结束后，以班级为单位实行统一退款，由机房把各班退款明细及总帐交财务室，经财务室审核后开具支票，由班主任及班生活委员签字后，再予以发放。退款不得干脆在饭卡存款收取中支付（注：机房操作人员应在开学时到教务处领取调整后的班级名册表，以此名册为准对饭卡操作系统中的班级进行更改，技术问题可询问相关的电脑老师）(三)食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。(四)学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受实力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。(五)食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，学校可赐予肯定经费补助。四、支出管理(一)学校食堂支出要以服务师生为中心，根据“量入为出”原则支配各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的运用效益。食堂支出主要包括：1.伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。详细包括：（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；（2）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出（3）调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；（4）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用柴、煤气等支出；（5）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。2.其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。详细包括：炊事员工资、社会保障费、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。(二)食堂支出的管理程序和审批规定。1.全部主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必需按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付运用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭选购单及发票干脆列入伙食支出。 2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必需填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报学校校长审批后，向食堂事务长办理报销手续，干脆列入当月支出。以上费用报销时必需运用税务发票（如饮料、电话费、办公费等可到超市选购、食堂不得列支烟酒等款待费）4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年局教化系统招投标（集中选购）书目及标准规定办理设备选购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校委会集体探讨同意后执行。(三)学校因工作须要而发生的客伙支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。 (四)食堂菜类的选购应有两人及以上人员到菜市场选购并填写购物清单，选购验收后由验收人及食堂班长签字并付款，其他物资的选购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销，金额在20xx元以上的物资须对方供应开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。常常在选购的米、油、面粉等大额选购项目应告知对方至少每周到财务室进行资金结算。其他定点单位选购的数量不是很大的项目也应每周到财务室结算，原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途（如xx人运用，xx为修理厨房费用等）（五）全部结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际状况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必需要求做到按号码依次填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清晰；开票时，同时要求填写付款方：并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。（六）食堂早上购完菜后阅历收入库签字后应刚好到财务室报销当日购菜发票，要求在下午4时前报销，并在当天上午10时前填制好食堂购菜状况公示表；学生充卡款收款后也于当日上缴银行（除学期开学等特别缘由外），并由当天下午把存款日操作状况表与银行对帐单上缴财务室。操作表中另须说明老师换卡人及打卡错误姓名等状况，不得用收款垫付支出款项。（七）学校食堂全部支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂管理人员签字汇总后由校长统一签字后支付，其他也由校长签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报校长室审批，发票报销时附审批单。五、财务收支结余及安排管理(一)食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必需坚持“收支平衡、略有节余”的原则。副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。(二)食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂收支明细表”，刚好发觉问题，分析缘由，消退亏损。(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。六、财务公开食堂财务帐目应按县教化局关于食堂财务管理的相关规定，每学年末由校委会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查状况在校公开栏中公示，学期报表于每学期报送教化核算中心，每月食堂财务报表于次月10前在食堂财务公开栏上公示。七、会计档案管理食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。 财务管理制度 6 为规范我校财务管理，建立健全学校内部财务的约束机制，提高资金运用效益，促进学校各项事业的发展，结合学校实际，特制定重大货币资金支付团体决策和审批制度：第一条：学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展须要和资金供应的关系，社会效益和经济效益关系，国家、团体和个人三者利益的关系。其次条：学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行限制和管理；科学配置党校资源，努力节俭支出，提高资金运用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，照实反映学校的财务状况，对学校经济活动的合法性、合理行监督。第三条：学校实行“统一领导，分级管理”的财务管理体学校的财务工作，实行校长职责制。第四条：学校的财务工作实行校长负责制。财务主管帮助校长全面领导学校的财务工作，并按校内管理设置二级财务负责人和财务人员等经济职责制。第五条：贯彻执行中华人民共和国会计法、事业单位会计制度、以及国家有关财经法律法规，结合学校详细情景和管理要求，制定各项财务规章制度及校内经济政策。第六条：遵照中华人民共和国预算法，依据学校各项事业发展安排，统一编制学校综合财务收支预、决算，并对预算执行过程进行限制与管理。第七条：建立健全会计工作制度和内部限制制度，对全校经济活动进行财务监督。第八条：依法组织学校收入，进取为学校事业发展组织资金，统筹支配调度学校各项经费，努力提高资金运用效益。第九条：仔细开展会计核算工作，刚好、精确、完整地确认、归集、记录和反映学校财务收支活动中的会计信息，编制和报送会计报表。第十条：对经济活动进行分析和预料，定期向校长办公会议汇报财务工作情景，为领导在财经工作上的科学决策供应；参考依据，当好参谋。第十一条：根据“统一领导，分级管理”以及事权与财权统一的原则，依据管理层次分为校长、财务主管、有关职能部门负责人和会计人员经济职责制。要分级负责，一级管一级，一向抓到基层，确保各级负责人在财经工作中切实履行职责义务。第十二条：学校全部财经工作由校长统一领导，重大经济项目由校长办公会探讨确定，根据统一管理，分级负责落实。对学校制度规定或领导团体探讨确定的经济事项，实行主管财务校长“一支笔”审批，校长加签制度。第十三条：据财政部“关于加强货币资金内部限制的若定”的要求，对重要的货币资金支付业务，实行团体决审批制度。未经团体探讨确定，任何个人无权确定划转货币资金，并建立职责追究制度，防范贪污、侵占、挪币资金等行为。 财务管理制度 7 第一章总则第一节为了规范我享我家门店财务管理，降低门店财务运营风险，特制订本制度，本制度适用于上海我享我家家居用品有限公司全部直营店，本制度自签发之日起执行。其次章内容其次节现金管理营业额必需与账面金额一样，收银员负责保管营业现款。如出现长短款现象，短款部分由责任人补足;长款部分必需全额上交公司，收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍罚款，如重复出现，开除处理。每日营业现款必需在次日上午10：00前全额存入指定帐户。无特别缘由，未刚好全额存入指定帐户，一次扣罚店长绩效考核分3分。营业现款不得干脆用于购买物品，或私借他用。否则对当事人处以500元罚款，并赔偿造成的损失。营业员需对营业额及商品资料保密。第三节库存管理专卖店入库、调货、销售、退货必需坚持“单随物转，当面点清，签字确认，刚好入账，帐实相符”。货品入库由店长干脆向仓库下单，当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货单，当面点清后双方签字确认。退货由店长干脆开退货单(并注明退货单单号)，由仓库签字确认，方可入账。赠品视同销售，在价格栏中填“零”。商品外借必需经过分公司经理同意，填写借条后方可外借，严禁商品私自外借，若私自给顾客签单挂账，经手人三日内负责收回货款，否则自行担当损失部分，另视金额大小处100-500元罚款。每月月底必需对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏金额(按零售价计算)由店长全额赔偿，并扣店长绩效分5分。出现串号现象，按每个货号扣店长绩效分0.2分。第四节报表供应店长每月3日前供应以下报表：(1)回款明细表、(2)存款明细表、(3)盘仓调整表、(4)赠品汇总表及与之对应的进出票据，销售小票等。各类报表必需由店长及经理签字确认，一式二份，一份交至财务，一份门店存档。销售小票一式三联，第一联(白单)门店存档，其次联(红单)客户留用，第三联(黄单)财务存档。销售小票及进出票据需按类别和单号依次排列整齐，装订完整交至财务。不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50元，每次扣罚店长绩效分10分。随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的，按每处5元罚款。要求月初3日前提交的报表，无特别缘由，无法刚好完成的，按每份一天20元进行惩罚，按天累计。进出票据，销售小票，各类报表需按依次装订保管，未妥当保管而丢失的，一经发觉，每张小票罚款5元，每份报表罚款20元。第五节价格管理货品销售要严格依据公司签发的零售价(或会员价)挂牌销售，不得擅自提价、降价销售。擅自提价，每次罚款50元。擅自折价，折价部分由责任人自行担当。活动价格和时间必需由总经理签发，门店必需根据签发的价格在限定的时间内进行变价销售。擅自延长活动时间进行变价销售，差额部分由责任人补足。第六节开票管理门店开具增值税发票需提前在OA上填写开票申请单(必需备注系统销售单号及收款方式)。若第一次开具增值税专用发票需供应对方单位营业执照复印件，税务登记证副本复印件及开票资料。门店可填开一般发票，发票内容限定为：床上用品、家纺日用品、或者干脆开具产品明细。第七节门店费用报销门店电话费：每个门店每月可以报销100元以内的电话费(包含小灵通电话费)，超过部分由店长担当，店长及店员的手机费不予报销。送货运费：门店可以供应送货服务，送货时首选公司的送货车，没有送货车的门店可以外叫车，每次外叫车必需在OA中提交用车审批单，由公司每月统一进行结算。开会与培训差旅费：分公司开周例会、月度会议以及组织培训等活动时，途中合理的公交车费可以报销，打的费等均不予报销，餐费由与会人员自行担当。第八节其它对于店内物品(除货品外)由店长负责登记保管。损坏店内任何物品(包括货品及货品以外的任何物品)，可以修理的，责任人担当费用;如无法运用，货品按零售价赔偿，除货品以外的物品根据进价赔偿。私自留人在店内住宿，一次惩罚责任人200元，店长负连带责任惩罚100元。杭州汉阁休闲家居有限公司签发日期：20xx年7月1日 财务管理制度 8 为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的运用效率，经探讨，确定制定并执行本制度。一、机关财务的管理范围乡党政机关各部门(含事业单位:如计生服务所)二、机关财务的管理内容1、经费开支支配的原则。预算内支配的人员经费，不得用于其它经费;预算外收入支配，必需首先保证人员经费，方可支配其他经费。2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系，根据“谁担当工资，谁报支经费”的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。3、出差实销制。班子成员因工作须要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一支配公车或者租车接送。县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。县外出差住宿费标准根据上级规定执行。4、物品领签制。机关运转所需的办公用品和日常生活必需品(蚊香、蜡烛等)，每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记支配，经乡长签字批准后，由财政所支配专人(两人以上)统一购买。报销票据时必需附具清单，如不附具清单则不予报销(个人私自购买的办公用品不予报销。)购买的.物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。5、来客接待制度。机关来客款待。原则支配在机关食堂就餐，由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单，报书记(乡长)同意后再送食堂。不报告或者事后报告的一律自负。款待餐标准。每人每餐15元，陪餐人员原则上不超过3人，酒水由财政所统一购买，由办公室主任验收后保管，并对运用状况予以登记。接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟，上级多部门来人，能合并接待的应合并接待。6、经费支出报销。凡报销凭证，必需真实有效，经办人、证明人、审核人三者齐全。严格执行“谁经办谁履行报批手续”的原则，杜绝饭店业主、出租车驾驶员等持发票到相关签字人员处审批。票据报销实行月报制，当月票据当月结清。每月的28-30日支配一天为审批时间，逾期不予审批，费用自理。该条款作为一条铁的纪律，将严格执行，一视同仁，一抓究竟。7、财政所要履行管理和服务职能，每月将收支状况刚好报告主要领导，以便领导驾驭财政运行状况。8、肃穆财政纪律，规范财政行为，坚持财务公开，实施阳光操作。加大人大监督、纪检监督、审计监督和群众监督力度，坚决杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐支现金的违规行为，对违规行为根据“谁审批谁负责，谁经手谁担当责任”的原则追究相关责任人的责任，并与干脆责任人工资挂钩，情节严峻的，在经济惩罚的同时，赐予党纪政纪处分。 财务管理制度 9 (一)机关经费由办公室统一管理。 经费开支要坚持节约、高效的原则。一次性开支数额较小的，办公室主任批准，由分管同志承办。一次性开支数额较大的，需由常委会主要领导批准。全部开支，均实行先审批后承办，未经批准不予报销。(二)办公用品的运用。 一切办公用品，均由办公室统一购买和管理，各委室须要时到办公室领取。非易耗公用物品由办公室登记造册，各委室妥当保管，严防丢失。(三)会议经费开支。 办公室编报预算，报有关领导审核，经批准后组织实施。(四)款待费开支。 接待工作由办公室指定专人统一支配。本市来人联系工作，一般担心排食宿。上级或外地来人，严格按市委、市府制定的接待标准执行。外地有关单位参观来访，一般只款待一餐，其他食宿等费用自理。款待费的运用状况定期向常委会主要领导汇报。(五)全部经费的开支实行每周签字制度。 承办人要刚好向办公室负责同志说明开支来由，由办公室主任签字后报销。原则上无正值理由超过一周的发票不予报销。(六)坚持日清月结。 办公室财会人员要仔细负责，全部票据要有经办人签字，有关负责同志审核签字，办公室主任签字方能报销。每月报告一次财务收支状况，以便合理支配支出，提高服务质量。 财务管理制度 10 一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长授权的分管领导审批本园的各项货币资金业务，授权书由园长室与会计人员分别保存。二、凡是开具行政事业单位统一收据对外收费，一律根据县物价局审批的收费项目和收费标准进行。此项工作由会计人员负责监督，发觉问题刚好制止和订正。假如制止和订正无效，应当向本单位领导汇报，恳求作出处理。三、支付申请。任何部门任何人须要购物或个人用款时，必需填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用途、支付金额、支付方式等内容，并附有效的相关证明，报主管负责人审核签字。四、支付审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定，在预算经费中支出，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝。1金额在5000元以下由园长审批；金额在5000元以上由核心组会议集体探讨。2大批、大件设备选购、基建修理申报审批程序（1）核心组会议集体探讨通过后，由详细操办人提出书面预算安排。（2）预算安排报校产管理站审批（包括报局审批）。（3）预算审批同意后，报区政府选购部门。五、复核支付。出纳岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据、凭证是否齐全，金额计算是否精确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后按规定办理支付手续，刚好登记现金和银行存款日记账。六、会计人员应仔细审核有关收支项目的内容是否与实际状况相符，是否超出开支标准和限额，经办手续是否齐全以及存在其他问题等内容。对不符合规定的货币资金支付申请，应刚好予以订正。 财务管理制度 11 1、要按年分季编报家具、用具的购进安排，由各运用部门依据营业所需或办公需用编报安排，报财务部审查并提出看法后报总经理批准。2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用低值易耗品”科目入账。3、领用家具、用具必需列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必需做好日常修理工作。4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用修理费”列支。5、家具、用具因磨损而失去运用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明缘由，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明缘由，并分别不怜悯况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。固定资金管理制度1、宾馆的固定资金主要来源于流淌奖金，占用固定资金干脆影响流淌资金的运用，因此必需严格限制固定资金的运用。2、宾馆及各部门必需节约运用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门运用固定资金的效果；3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的运用；4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行选购，财务部不予报销费用。宾馆资金筹集管理制度1、宾馆筹集资金应当按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。2、宾馆资金的筹集可采纳向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室确定，投资者增加投资额也是一种方式。3、筹集资金的审批权限及规定：（1）宾馆依据须要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准。（2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途运用，不许挪作他用。5、资金运用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务安排，并应附有经济效益预料资料。宾馆经费支出管理制度1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必需依据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算安排数字列支；2、购入宾馆办公用品和材料，干脆列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出；6、员工福利费根据规定标准计算提存，干脆列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。7、购入的固定资产，阅历收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。 财务管理制度 12 一、敬岗敬业，熟识法规，依法办事，客观公正，搞好服务，根据国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，刚好供应合法、真实、精确、完整的会计信息。二、根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。五、职工公出借款凭证必需附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要刚好清收欠款。六、正确计算销售收入和经营业务收入，仔细审查收入凭证，正确计算和安排利润。七、根据税法规定刚好足额缴纳各项应交税金。八、根据会计管理档案的方法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定书目，装订成册，妥当保管，严格执行平安和保密制度。 财务管理制度 13 第一章总则第一条为防止农村集体资产流失，确保村组集体经济组织资产平安，依据有关规定，特制定本制度。其次条农村集体资产归全体农村集体资产全部者共同全部。其次章组织机构和财务人员第三条全面实行农村会计代理制，各委财务、委组集体资金由街道农村工作办公室（经营管理站）集中统一管理。第四条农村工作办公室是在街道党工委、办事处干脆领导下的农村集体财务监督管理机构，依照有关法律、行政法规等规定，对各委的集体资产与财务管理工作进行指导和监督。第五条农村工作办公室的主要工作职责是：1、强化对农经人员和委财务人员的培训、管理和考核，组织好委组集体财务管理制度的实行；2、管理好集体经济组织资金，在街道农村工作办公室托付代管的委组资金属于集体资金，任何单位和个人都不得挪作他用，也不得为他人或单位供应任何形式的担保或抵押，确保集体资金平安；3、根据内部监督管理的要求，对农村集体开展财务一般审计、离任审计和专项审计工作；4、在街道党工委、办事处的干脆领导下，不断加大对集体资金和财产物资的运用、安排、核算的监管力度，并接受上级主管部门的审计监督。第三章票据管理第六条各委的各项收入包括财政性拨款收入，必需由各委报账员到农村工作办公室开具加盖各委财务专用印章的农经专用收据。第七条集体经济组织运用正式票据开具的发票作为报账凭证，报销各项费用时，必需经农村工作办公室审计，并加盖审计员名章。有下列情形之一的支出，可以由当事人自行填制票据并有2名以上证明人签字的方可报账：1、处理集体公益事业用工的劳务酬劳；2、村组干部酬劳补助；3、运输集体物资的运费； 财务管理制度 14 一、财务收支管理制度1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支必需要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。2、各项收支凭据要刚好记账，要素要齐全，手续健全，异样对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。3、村内各项收支必需要参照年初财政收支预算方案执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，削减年内负债，确保资金正常运转。4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，根据权责发生制原则记入年终决算收益安排。5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应刚好与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。6、村干部年度工资经村两委团体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益安排有节余时，能够适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。7、村干部补贴根据村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。（2）出市办理公事的'车费据实报销，依据工作须要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元年，村两委副职干部600元年。（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元年，不得按职别分摊。（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平常协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情景下能够发放，否则一律不得发放。8、市、区、乡拨给村级救灾