青岛海尔利润表分析.doc

精品文档，仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除青岛海尔一、水平分析：计算公式：变动额=某项目分析期金额-同类项目基期金额 变动率=（分析期的实际数值÷基期的实际数值）×100%-1例1-1 青岛海尔股份有限公司2011年和2012年两年利润表的部分数据见表1-1.表1-1 青岛海尔股份有限公司比较利润表 单位：（万元）项目2012年2011年增加（减少）差额百分比（%）一、营业总收入7985659.78 7366250.16 619409.62 8.41 减：营业成本5970387.08 5626308.13 344078.95 6.12 营业税金及附加42987.22 33188.10 9799.12 29.53 销售费用962879.82 909934.26 52945.56 5.82 管理费用518899.60 405320.26 113579.34 28.02 财务费用-2214.71 11538.04 -13752.75 -119.19 资产减值损失19988.08 15757.04 4231.04 26.85 加：投资收益54258.65 42076.49 12182.17 28.95 二、营业利润526991.35 406280.81 120710.54 29.71 加：营业外收入19736.52 36972.25 -17235.73 -46.62 减：营业外支出3901.01 1898.87 2002.14 105.44 三、利润总额542826.85 441354.18 101472.67 22.99 减：所得税费用106765.79 76587.92 30177.88 39.40 四、净利润436061.06 364766.27 71294.79 19.55 根据表1-1的资料分析如下：2012年与2011年相比，青岛海尔股份有限公司的营业收入呈现增长势头（8.41%),并且2012年财务费用大幅度降低（-119.19），从水平分析数据可以看出，青岛海尔股份有限公司成本费用项目下降迅速，特别是营业成本降低幅度较大，因此应进一步分析成本降低的原因。二、 垂直分析法：计算公式：某项目的比重=（该项目的金额÷总体的金额）×100%例1-2 仍以上述青岛海尔股份有限公司2011年和2012年两年利润表为例，其分析数据见表1-2表1-2青岛海尔股份有限公司共同比利润表 单位：（万元）项目2012年2011年2012年(%)2011年(%)一、营业总收入7985659.78 7366250.16 100.00 100.00 减：营业成本5970387.08 5626308.13 74.76 76.38 营业税金及附加42987.22 33188.10 0.54 0.45 销售费用962879.82 909934.26 12.06 12.35 管理费用518899.60 405320.26 6.50 5.50 财务费用-2214.71 11538.04 -0.03 0.16 资产减值损失19988.08 15757.04 0.25 0.21 加：投资收益54258.65 42076.49 0.68 0.57 二、营业利润526991.35 406280.81 6.60 5.52 加：营业外收入19736.52 36972.25 0.25 0.50 减：营业外支出3901.01 1898.87 0.05 0.03 三、利润总额542826.85 441354.18 6.80 5.99 减：所得税费用106765.79 76587.92 1.34 1.04 四、净利润436061.06 364766.27 5.46 4.95 根据表1-2的资料分析如下：青岛海尔股份有限公司2012年与2011年相比，每百元收入带来的净利润在增加，其主要原因是每百元营业收入中，成本费用、营业成本占比在降低，应进一步分析财务费用、营业成本降低的原因。三、 趋势分析法计算公式：定基指数=比较期指标数÷基期指标数 环比指数=比较期指标数÷上期指标数例1-3 仍以上述青岛海尔股份有限公司2011年和2012年两年利润表为例。以2010年为基期，其分析数据见表1-3表1-3 青岛海尔股份有限公司共同比利润表 单位：（万元）项目2012年2011年2010年2012年（%）2011年（%）定基指数环比指数定基指数环比指数一、营业总收入7985659.78 7366250.16 6058824.81 131.80 108.41 121.58 121.58 减：营业成本5970387.08 5626308.13 4642000.91 128.62 106.12 121.20 121.20 营业税金及附加42987.22 33188.10 16022.61 268.29 129.53 207.13 207.13 销售费用962879.82 909934.26 781546.12 123.20 105.82 116.43 116.43 管理费用518899.60 405320.26 341666.44 151.87 128.02 118.63 118.63 财务费用-2214.71 11538.04 665.83 -332.63 -19.19 1732.89 1732.89 资产减值损失19988.08 15757.04 4635.04 431.24 126.85 339.95 339.95 加：投资收益54258.65 42076.49 26366.60 205.79 128.95 159.58 159.58 二、营业利润526991.35 406280.81 298654.46 176.46 129.71 136.04 136.04 加：营业外收入19736.52 36972.25 73747.07 26.76 53.38 50.13 50.13 减：营业外支出3901.01 1898.87 1170.88 333.17 205.44 162.17 162.17 三、利润总额542826.85 441354.18 371230.65 146.22 122.99 118.89 118.89 减：所得税费用106765.79 76587.92 88802.23 120.23 139.40 86.25 86.25 四、净利润436061.06 364766.27 282428.42 154.40 119.55 129.15 129.15 根据表1-3的资料分析如下：青岛海尔股份有限公司财务费用的2012年定基指数和环比指数的下降速度都在逐年增加，虽然营业外支出的定基指数和环比指数在逐年增长，但相比财务费用，增长幅度较小，最终使利润的定基指数和环比指数均呈增长的趋势。【精品文档】第 3 页