七讲财务知识阿米巴核算精品ppt课件.pptx

课前准备课前准备热身热身说出你已经了解的、工作中能够接触到的、说出你已经了解的、工作中能够接触到的、曾经看到的、曾经听到的和财务有关的词汇或者名称曾经看到的、曾经听到的和财务有关的词汇或者名称 第一步：就是根据第一步：就是根据产品、工序、客户或者地区（生产线、产品、工序、客户或者地区（生产线、班组、服务人群、）班组、服务人群、）等的不同，将大组织划分成许多独立等的不同，将大组织划分成许多独立经营、独立核算的小集团。经营、独立核算的小集团。-由大变小由大变小第二步：每个小集团就是一个阿米巴，有自己的收入、费第二步：每个小集团就是一个阿米巴，有自己的收入、费用和利润。用和利润。-独立核算独立核算第三步：考核每个阿米巴人员每小时产生的附加价值。第三步：考核每个阿米巴人员每小时产生的附加价值。-业绩考核业绩考核产品为主（服务）为辅产品为主（服务）为辅一、一、阿米巴经营模式带来的改变阿米巴经营模式带来的改变1 1、跟传统的财务报表分析相比，在使用和提高经营利润上、跟传统的财务报表分析相比，在使用和提高经营利润上发挥发挥具体具体的作用，密切结合实际。的作用，密切结合实际。2 2、跟过去的成本考核模式相比，不止是重视、跟过去的成本考核模式相比，不止是重视成本成本，还重要，还重要了了收入收入，同时要兼顾，同时要兼顾质量质量。3 3、跟传统的绩效考核相比，有了、跟传统的绩效考核相比，有了“阿米巴阿米巴”要要“经营利润经营利润”的的目标目标，把各种纷繁复杂的指标，把各种纷繁复杂的指标量化量化到到盈利结果盈利结果上来了。上来了。1 1、跟传统的财务报表相比（传统模式、跟传统的财务报表相比（传统模式+ +阿米巴模式例表）阿米巴模式例表）传统报表传统报表主体笼统，没有改进的意义主体笼统，没有改进的意义相关性差，解读困难相关性差，解读困难及时性差，要等到结账及时性差，要等到结账编制人员需要很专业编制人员需要很专业阿米巴报表阿米巴报表主体具体主体具体工序和服务工序和服务相关性好，阿米巴经营者明确相关性好，阿米巴经营者明确知道自己所属的情况知道自己所属的情况每日看数据，天天心里有数每日看数据，天天心里有数无需专业的财务知识，谁都可无需专业的财务知识，谁都可以用的了，看的懂。以用的了，看的懂。2 2、跟过去的成本考核模式相比、跟过去的成本考核模式相比传统模式传统模式认为提高公司盈利的办法只有认为提高公司盈利的办法只有降成本，不肯定其他方面的可降成本，不肯定其他方面的可能；能；忽视了成本的长效性，容易鼓忽视了成本的长效性，容易鼓励某些短期成本降低，但是长励某些短期成本降低，但是长期成本上升的行为；期成本上升的行为；没有考虑质量因素，成本降低没有考虑质量因素，成本降低的副作用考核不到；的副作用考核不到；容易最后走上完全低成本战略容易最后走上完全低成本战略，进入红海竞争，风险加大，进入红海竞争，风险加大阿米巴报表阿米巴报表可以降低成本，也可以在成本可以降低成本，也可以在成本不变的情况下提高收入；或者不变的情况下提高收入；或者获得的收入比投入的成本要大获得的收入比投入的成本要大；阿米巴经营者会自主考虑成本阿米巴经营者会自主考虑成本的效用；的效用；将质量的问题一并数字化到了将质量的问题一并数字化到了经营成果中，促使经营者权衡经营成果中，促使经营者权衡成本降低和质量的协调问题。成本降低和质量的协调问题。有可能进入提高收入，成本略有可能进入提高收入，成本略涨的良性通道。涨的良性通道。3 3、跟指标绩效考核的模式相比、跟指标绩效考核的模式相比传统模式传统模式通过平衡积分卡的方法将公司通过平衡积分卡的方法将公司的业绩目标分解到部门，分解的业绩目标分解到部门，分解难度很大，不容易理解；难度很大，不容易理解；指标值的目标值很难确定，高指标值的目标值很难确定，高了达不到，低了不利于激励了达不到，低了不利于激励指标的计算复杂，监督核查成指标的计算复杂，监督核查成本高；本高；阿米巴报表阿米巴报表各部门在定价的基础上以取得各部门在定价的基础上以取得经营利润为目标，目标明确，经营利润为目标，目标明确，行动才能具体；行动才能具体；盈利是唯一目标；盈利是唯一目标；没有复杂的计算，只要把部门没有复杂的计算，只要把部门间价格定好，可以借助统一的间价格定好，可以借助统一的系统计算方法算出来；系统计算方法算出来；两两确认的原则简化了第三方两两确认的原则简化了第三方监督的问题。监督的问题。A A、实现、实现全员全员参与，人人考虑如何盈利；参与，人人考虑如何盈利；B B、以核算为衡量员工贡献的重要指标，培养员工的、以核算为衡量员工贡献的重要指标，培养员工的目标意识目标意识；C C、实现高度透明的经营；两两确认、实现高度透明的经营；两两确认+ +市场定价市场定价D D、资源的重新整合；减少无效工作、无效工序、无效设备、低、资源的重新整合；减少无效工作、无效工序、无效设备、低效人员。效人员。E E、培养经营领导人。、培养经营领导人。阿米巴的划分情况阿米巴的划分情况 一共一共4747个个阿米巴结构示意图（一）产品部门收入来源阿米巴结构示意图（一）产品部门收入来源织造织造平台平台营销营销部部染纱染纱车间车间织造织造车间车间整理整理车间车间 产产 品品 为为 主：主：以织造平台为主，接到订单后，支付以织造平台为主，接到订单后，支付给营销一定数量的佣金后，按照加工给营销一定数量的佣金后，按照加工费支付给染纱车间、织造车间、整理费支付给染纱车间、织造车间、整理车间，然后交给客户。车间，然后交给客户。服服 务务 为为 辅辅提供服务的部门，按照服务的数量和提供服务的部门，按照服务的数量和结果获得收入结果获得收入 只考虑加工费的主要资金流转只考虑加工费的主要资金流转阿米巴结构示意图（一）资金随着物资在阿米巴之间持续流动阿米巴结构示意图（一）资金随着物资在阿米巴之间持续流动营销部营销部织造平台织造平台染纱车间染纱车间织造车间织造车间整理车间整理车间提取佣金提取佣金包装费包装费投诉投诉运营运营管理管理技术技术服务服务坯布检验坯布检验成品检验成品检验原纱原纱色纱色纱坯布坯布成品成品考虑原材料和半成品的资金流转考虑原材料和半成品的资金流转两种流转方式的不同两种流转方式的不同- -优缺点对比优缺点对比染织整只计算加工费染织整只计算加工费优点：由平台承担原材料费用，加工优点：由平台承担原材料费用，加工工序只承担加工费，计算简单工序只承担加工费，计算简单缺点：由于将成本中最大的部分缺点：由于将成本中最大的部分原原材料没有考虑在流转之内，不利于车材料没有考虑在流转之内，不利于车间主动控制材料的消耗间主动控制材料的消耗缺点：不利于阿米巴之间的产品质量缺点：不利于阿米巴之间的产品质量的监督的监督虽然平台决定了投入的加成比例，但虽然平台决定了投入的加成比例，但是最终能够改变这个比例在于各个阿是最终能够改变这个比例在于各个阿米巴质量的稳定，和数量的清晰计量米巴质量的稳定，和数量的清晰计量和记录。和记录。染染-织织-整整 考虑半成品成本流转考虑半成品成本流转缺点：染纱买入原纱，加工后，卖给织布，织布缺点：染纱买入原纱，加工后，卖给织布，织布加工后，卖给整理，需要阿米巴之间对进出存的加工后，卖给整理，需要阿米巴之间对进出存的货物数量日清月结，对计量和记录提出比较高的货物数量日清月结，对计量和记录提出比较高的要求。要求。优点：考虑了原材料优点：考虑了原材料-半成品半成品-成品的过程，阿成品的过程，阿米巴之间按照产销关系流转，有利于彼此数量和米巴之间按照产销关系流转，有利于彼此数量和质量的监督，最终达到提高投入产出率的目的。质量的监督，最终达到提高投入产出率的目的。随着流转，位于后端的阿米巴接受的半成品单位随着流转，位于后端的阿米巴接受的半成品单位价值越高，那么浪费或者加工出次品，损失会更价值越高，那么浪费或者加工出次品，损失会更大，有利于提前发现问题，避免损失。大，有利于提前发现问题，避免损失。阿米巴结构示意图（二），服务部门的收入来源阿米巴结构示意图（二），服务部门的收入来源IT源动源动采购采购人力人力仓储仓储IE后勤后勤行政部行政部中心实验室中心实验室某个阿米巴某个阿米巴研发部研发部客版样客版样织造平台织造平台染纱车间染纱车间织造车间织造车间整理车间整理车间营销部营销部.阿米巴的基本报表形式阿米巴的基本报表形式销售能力：是让客人按照他能接受的最高价格买单的能力销售能力：是让客人按照他能接受的最高价格买单的能力竞争对手的产品质量、性能、体验、成本我们自己的产品质量、性能、体验、成本盈盈利利空空间间价格的竞争实际上是各个生产者透过市场和营销的一种力量对价格的竞争实际上是各个生产者透过市场和营销的一种力量对比，营销如果是这些力量之间的一层隔板，可以薄如纸张比，营销如果是这些力量之间的一层隔板，可以薄如纸张 ，导，导致盈利空间很小，也可以厚如岩石，拓展盈利空间，但是在自致盈利空间很小，也可以厚如岩石，拓展盈利空间，但是在自由的市场竞争条件下，最终对手的力量都会穿透这层隔板，直由的市场竞争条件下，最终对手的力量都会穿透这层隔板，直接来到生产者的面前。（性价比高的产品总是会被找到）接来到生产者的面前。（性价比高的产品总是会被找到）收入的确认收入的确认-定价是关键定价是关键我们将客户能够接受我们的价格按照以下的方法分解给公司的主要阿我们将客户能够接受我们的价格按照以下的方法分解给公司的主要阿米巴，营销、采购、染纱、织布、整理。米巴，营销、采购、染纱、织布、整理。 营销阿米巴的收入：销售额营销阿米巴的收入：销售额*3.5%+接单利润接单利润*10%（营销佣金）（营销佣金）采购原纱阿米巴的收入：原纱数量采购原纱阿米巴的收入：原纱数量*27+接单利润接单利润*5%（采购佣金）（采购佣金）收入的确认收入的确认-定价是关键定价是关键染纱染纱+织布织布+整理的加工费收入整理的加工费收入：销售总额销售总额-营销佣金营销佣金-采购佣金采购佣金-购买原购买原纱的费用纱的费用-标准的包装费标准的包装费-技术计划技术计划QA服务费用服务费用例如：例如：10000米订单，客人接受的订单为米订单，客人接受的订单为15元元/米，计算米，计算报价的利润报价的利润为为1.5元元/米，需要用原纱米，需要用原纱预计预计2吨，单价吨，单价31000元。元。根据这个订单计算出来的：根据这个订单计算出来的：营销佣金：营销佣金：10000*15*3.5%+10000*1.5*10%=7000+1500=6750元元采购佣金：采购佣金：2*27+10000*1.5*5%=54+750=804元元原纱费用：原纱费用：31000*2=62000元元包装费：包装费：10000*0.1=1000元元技术计划技术计划QA服务费用：服务费用：10000*0.1=1000元元市场化定价：还剩下市场化定价：还剩下 7844678446元分给染、织、整这三个阿米巴元分给染、织、整这三个阿米巴6750, 4%6750, 4%804, 1%804, 1%41%41%1000, 1%1000, 1%1000, 1%1000, 1%52%52%营销佣金营销佣金采购佣金采购佣金原纱费用原纱费用包装费用包装费用技术计划技术计划QAQA服务费用服务费用加工费加工费染纱费用染纱费用 织造费用织造费用 整理费用整理费用 的加工费收入分解的加工费收入分解 按照各个工序加工费的市场价格，再乘以标准产量为按照各个工序加工费的市场价格，再乘以标准产量为权重权重，来分配，来分配各个工序应该得到的加工费。各个工序应该得到的加工费。染纱费用染纱费用 织造费用织造费用 整理费用整理费用 的加工费收入分解的加工费收入分解 来自同类产品的市来自同类产品的市场价格场价格来自阿米巴生产来自阿米巴生产的实际产量的实际产量几个问题：几个问题：我们默认为平台安排的原材料数量是能够生产出订单上下限范围内我们默认为平台安排的原材料数量是能够生产出订单上下限范围内的各工序的半成品和成品的。的各工序的半成品和成品的。在此前提下，生产出来的产品如果不够下限范围的，各个阿米巴实在此前提下，生产出来的产品如果不够下限范围的，各个阿米巴实际上是按照产量来确认收入的，短数的投诉是要在不足标准产量的际上是按照产量来确认收入的，短数的投诉是要在不足标准产量的那个阿米巴中追究责任的，本身自身已经承担了投入多，但是产出那个阿米巴中追究责任的，本身自身已经承担了投入多，但是产出少的责任，但是实际责任比这个大的要有少的责任，但是实际责任比这个大的要有 补充的责任。补充的责任。在此前提下，生产出来的成品如果是超过上限的，各个阿米巴按照在此前提下，生产出来的成品如果是超过上限的，各个阿米巴按照实际产量确认收入就行了，多出来的只能由平台来承担折价销售的实际产量确认收入就行了，多出来的只能由平台来承担折价销售的损失了。损失了。4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认-原有的成本项目，按照实际发生的情况计入原有的成本项目，按照实际发生的情况计入蒸汽电力空压气染料助剂物料费维修费人工工资和福利4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目利息利息，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么价格收的问题价格收的问题利息：也叫流动资产占用利息利息：也叫流动资产占用利息名称名称使用者使用者应付账款应付账款占用利息占用利息半成品占半成品占用利息用利息成品占用成品占用利息利息原材料占用原材料占用利息利息阿米巴阿米巴营销部营销部采购部采购部生产者生产者生产者和生产者和营销部营销部23002300万万18001800万万实际占用实际占用4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么价格新增的成本项目，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么价格收的问题收的问题利息：按照什么价格收？利息：按照什么价格收？市场贷款价格如下：市场贷款价格如下：利率项目利率项目六个月以内六个月以内 六个月至一年六个月至一年一至三年一至三年三至五年三至五年五年五年年利率年利率(%)5.666.156.46.55尚未考虑折价的风险（坏账，盘亏，损坏等）尚未考虑折价的风险（坏账，盘亏，损坏等）4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目利息利息，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么价格收的问题价格收的问题利息：也叫流动资产占用利息利息：也叫流动资产占用利息名称名称应收账款应收账款应付账款应付账款半成品半成品成品成品原材料原材料合计合计阿米巴阿米巴营销部营销部采购部采购部生产者生产者生产者和营生产者和营销部销部使用者使用者全公司全公司标准标准23001800800150014004200实际实际450013001200200018008200不利差异不利差异22005004005004004000不利差异，代表着需要从外界借钱进来不利差异，代表着需要从外界借钱进来有利差异，意味着我们有多余的流动资金，可以用来还账，可以用来投资，有利差异，意味着我们有多余的流动资金，可以用来还账，可以用来投资，有了真实的利息有了真实的利息4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目投诉费用投诉费用，解决一个责任和费用同步的问题，几项原，解决一个责任和费用同步的问题，几项原则则以平台中的以平台中的QA投诉判定结果为依据投诉判定结果为依据按照按照“先承担后追责先承担后追责”的原则记账的原则记账平台没有盈亏平台没有盈亏比如说需要补织的合同，客户不会给钱比如说需要补织的合同，客户不会给钱了，经过哪个阿米巴，哪个阿米巴先要了，经过哪个阿米巴，哪个阿米巴先要承担这个加工成本，没有收入的，等待承担这个加工成本，没有收入的，等待QA判定后，再从责任部门把费用收上判定后，再从责任部门把费用收上来返还给加工阿米巴来返还给加工阿米巴4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目投诉费用投诉费用，解决一个责任和费用同步的问题，解决一个责任和费用同步的问题 1.客户直接打折，少回款的。客户直接打折，少回款的。QA负责向责任部门收费，同时以负支出的方式支付给财务；负责向责任部门收费，同时以负支出的方式支付给财务； 2.客户后续订单中扣款的。客户后续订单中扣款的。QA负责向责任部门收费，然后直接返给财务；负责向责任部门收费，然后直接返给财务； 3.误期损失运费的。误期损失运费的。QA负责向责任部门收费，同时以以负支出的方式支付给营销；负责向责任部门收费，同时以以负支出的方式支付给营销； 4.质量造成损失的。质量造成损失的。QA负责向责任部门收费，而支出则看质量损失的支付方式，谁因为这个有损失，就负责向责任部门收费，而支出则看质量损失的支付方式，谁因为这个有损失，就返给谁返给谁 5.三等布、零头、三等布、零头、PV损失。损失。QA负责向责任部门收费，然后直接返给织造平台上；负责向责任部门收费，然后直接返给织造平台上； 6.索赔回款的，索赔回款的，QA负责向采购部收费，然后返回给损失部门；负责向采购部收费，然后返回给损失部门； 7.外发扣款的，外发扣款的，QA负责向外发组收费，然后返回给损失部门。负责向外发组收费，然后返回给损失部门。 8.补织损失，补织损失，QA负责向责任部门收费，然后按照加工价格返回给损失部门，负责向责任部门收费，然后按照加工价格返回给损失部门， 9.补染损失，补染损失，QA负责向责任部门收费，然后按照加工价格返回给损失部门负责向责任部门收费，然后按照加工价格返回给损失部门 以上损失情况分为以上损失情况分为2种：种： 涉及到客户的都是实际产生的金额，录入以实际产生的为准，而补染，补织等按照固定公式计算的明细涉及到客户的都是实际产生的金额，录入以实际产生的为准，而补染，补织等按照固定公式计算的明细如下：如下： 1.补染损失补染损失=（纱价（纱价+6）*补染数量补染数量 2.补织损失补织损失=补织数量补织数量*16-（一等现货数量（一等现货数量*10）-（三等数量（三等数量*6.65） 3.三等布损失三等布损失=（销售价（销售价14-三等销售价格）三等销售价格）*三等数量三等数量 4.零头布损失零头布损失=零头数量零头数量*2.3 5.pv损失损失=（销售价（销售价14-pv销售价格销售价格2.3）*pv数量数量4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目污水处理的费用污水处理的费用，解决一个使用部门的责任分开的问，解决一个使用部门的责任分开的问题题 过去的做法就是污水处理部门当做一个费用中心，按照每吨水的过去的做法就是污水处理部门当做一个费用中心，按照每吨水的单位处理成本考核，处理达标的前提下，成本不能超支。单位处理成本考核，处理达标的前提下，成本不能超支。 现在的做法是按照需要处理物质的使用量现在的做法是按照需要处理物质的使用量*标准处理费用来收费标准处理费用来收费，这样使用部门有了相应的支出，也可以从源头控制污水内含有，这样使用部门有了相应的支出，也可以从源头控制污水内含有的污染源。的污染源。4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目污水处理的费用污水处理的费用，解决一个使用部门的责任分开的问，解决一个使用部门的责任分开的问题题项目子类项目子类类别类别单价单价单位单位付费部门付费部门（助剂）电氧化费（助剂）电氧化费变动变动1 1元元染纱车间染纱车间染色染色（染料）脱色剂去除费（染料）脱色剂去除费变动变动8 8元元染纱车间染纱车间染色染色吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元染纱车间染纱车间染色染色纯碱中和费用纯碱中和费用变动变动0.620.62元元染纱车间染纱车间染色染色片碱中和费用片碱中和费用变动变动0.70.7元元染纱车间染纱车间染色染色（助剂）电氧化费（助剂）电氧化费变动变动1 1元元整理车间整理车间吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元整理车间整理车间纯碱中和费用纯碱中和费用变动变动0.620.62元元整理车间整理车间液碱中和费液碱中和费变动变动0.70.7元元整理车间整理车间变性淀粉氧化费用变性淀粉氧化费用变动变动1 1元元织布车间织布车间难降解费用难降解费用变动变动1.51.5元元织布车间织布车间吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元织布车间织布车间吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元净水净水吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元供热供热4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目房屋使用费，人力服务，存储费等等，原则上不是按房屋使用费，人力服务，存储费等等，原则上不是按照实际发生的费用收取，而是考虑一个承担能力和合理的原则。照实际发生的费用收取，而是考虑一个承担能力和合理的原则。办公楼每间每月办公楼每间每月600元，电费冬季元，电费冬季100元，夏季元，夏季200元；车间占地费用元；车间占地费用每平米每年每平米每年5元，房产税按照建筑成本每平米元，房产税按照建筑成本每平米600元，元，7折后每年折后每年0.84%。收取这些费用的意义在于提醒使用部门，这些都是维持经营的成本。收取这些费用的意义在于提醒使用部门，这些都是维持经营的成本，如果我们本着，如果我们本着“降低成本，持续控制成本降低成本，持续控制成本”的理念，都可以找到最的理念，都可以找到最小的房屋占用或者库房占用，对公司整体减少资产的占用有长远的意小的房屋占用或者库房占用，对公司整体减少资产的占用有长远的意义。义。各项新增的固定费用的明细表各项新增的固定费用的明细表阿米巴阿米巴房间房间数数二级二级阿米巴阿米巴办公室租赁费办公室租赁费 600600元元/ /间间办公室电费办公室电费 100100元元/ /间间办公室电费办公室电费 200200元元/ /间间收费总额收费总额分配金额分配金额收费总额收费总额分配金额分配金额收费总额收费总额分配金额分配金额人力资源人力资源318001800300300600600采购部采购部3机配件机配件18001200300200600400DCA30050100原纱原纱30050100品牌销售品牌销售1600600100100200200总经办总经办318001800300300600600行政行政部部318001800300300600600营销部营销部1现货现货60040010067200134业务业务1组组28.574.72 9.43业务业务2组组28.574.72 9.43业务业务3组组28.574.72 9.43业务业务4组组28.574.72 9.43业务业务5组组28.574.72 9.43业务业务6组组28.574.72 9.43业务业务7组组28.574.72 9.43工信部工信部IT1600600100100200200合计合计/元元90009000 1500 1500 30003000 各项新增的固定费用的明细表各项新增的固定费用的明细表阿米巴阿米巴二级阿米巴二级阿米巴占地面积占地面积厂房面积费厂房面积费 元元/ /月月房屋面积房屋面积房产税房产税元元/ /月月备注备注总经办总经办小车队车库小车队车库250135.42 250105.00 财务部财务部5050两间车库两间车库客版样客版样366 198.06 366 153.57 工信部工信部 IT113 61.21 113 47.46 IE15 8.13 15 6.30 QM24741340.08 2564 1076.70 源动部源动部供热供热70003791.67 58502457.00 包含煤站面积包含煤站面积污水污水60003250.00 37001554.00 净水净水1424771.33 1044438.48 空压站空压站930503.75 810340.20 染纱染纱络整络整65743560.92 60742551.08 染色染色65003520.83 60002520.00 整理整理80644368.00 80643386.88 阿米巴举例阿米巴举例 ：染纱的阿米巴报表：染纱的阿米巴报表阿米巴举例阿米巴举例 ：营销部的阿米巴报表：营销部的阿米巴报表科目科目标准标准本月发生额本月发生额完成比例完成比例经营收入经营收入1 1、销售额（万元）、销售额（万元）3704.44 3704.44 3690.50 3690.50 99.62%99.62%2 2、发货数量（万米）、发货数量（万米）260.00 260.00 274.54 274.54 105.59%105.59%3 3、平均单价（元、平均单价（元/ /米）米）14.25 14.25 13.44 13.44 94.35%94.35%4 4、阿米巴经营收入（万元）、阿米巴经营收入（万元）148.96 148.96 147.50 147.50 99.02%99.02%经营支出经营支出5 5、阿米巴经营支出（万元）、阿米巴经营支出（万元）135.52 135.52 159.04 159.04 117.36%117.36%固定支出固定支出 工资、折旧等（万元）工资、折旧等（万元）40.00 40.00 85.19 85.19 212.97%212.97%变动支出变动支出 运费（万元）运费（万元）42.73 42.73 48.49 48.49 113.48%113.48% 手织样（万元）手织样（万元）28.87 28.87 18.70 18.70 64.76%64.76% 商检（万元）商检（万元）3.44 3.44 3.88 3.88 112.72%112.72%单位时间单位时间6 6、累计利润额收益（万元）、累计利润额收益（万元）13.44 13.44 -11.55 -11.55 -85.93%-85.93%7 7、本月累计单位时间（小时）、本月累计单位时间（小时）5696.00 5696.00 5696.00 5696.00 100.00%100.00%8 8、单位时间销售额（万元）、单位时间销售额（万元）0.65 0.65 0.65 0.65 99.62%99.62%9 9、单位时间收益（元）、单位时间收益（元）23.60 23.60 -20.28 -20.28 -85.93%-85.93%固定资产：一年以上，价值比较高固定资产：一年以上，价值比较高什么叫比较高？什么叫比较高？是针对管理而言的，比如说有两家人，一家很穷，买个手电筒就算是针对管理而言的，比如说有两家人，一家很穷，买个手电筒就算是固定资产了，认真管理，妥善保存，丢了损失巨大，另外一家很是固定资产了，认真管理，妥善保存，丢了损失巨大，另外一家很富，买个万把块的电脑，也可以不算固定资产，丢了也不算什么。富，买个万把块的电脑，也可以不算固定资产，丢了也不算什么。税务标准也是会考虑企业实际情况的。税务标准也是会考虑企业实际情况的。我们公司的标准车间我们公司的标准车间2000元以上，独立使用一年以上；职能科室元以上，独立使用一年以上；职能科室1000元以上，独立使用一年以上。元以上，独立使用一年以上。固定资产生命周期内的经济变化固定资产生命周期内的经济变化第一年第二年第三年第四年第五年购买支购买支出出10万万6万元收入万元收入原料原料2.5万万其他费用其他费用0.5万万折旧折旧开始开始第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年合计合计收入收入6 67 78 88 86 63535成本成本3 33.53.54 44 43 317.517.5折旧折旧2 22 22 22 22 21010利润利润1 11.51.52 22 21 17.57.5净现金净现金-10-103 33.53.54 44 43 37.57.5利息利息0.60.60.480.480.360.360.240.240.120.121.81.8三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词借款和利息借款和利息财务风险财务风险2 2到期不能偿还债务到期不能偿还债务库存利息库存利息2 2库存占用资产库存占用资产* *利率利率复利复利2 2“驴打滚驴打滚”“”“利滚利利滚利”利率利率3 3利息利息/ /本金本金银行借款银行借款1 1从银行融资从银行融资贴现利息贴现利息1 1把票据卖掉后得到的资金和票面额之间的差额把票据卖掉后得到的资金和票面额之间的差额边际资本成本边际资本成本1 1有借有还，再借不难，借钱不还，难上加难有借有还，再借不难，借钱不还，难上加难名义利率名义利率1 1一年一付利息和一年两次付利息不同，区别于实际利一年一付利息和一年两次付利息不同，区别于实际利率率银行利率银行利率1 1同利率同利率负债负债3 3欠账，包括有利息的，无利息的欠账，包括有利息的，无利息的利息利息2 2贷款利息贷款利息1 1财务费用财务费用1 1利息，汇款费用，回款扣费利息，汇款费用，回款扣费债权人债权人/ /债务人债务人2 2因为借贷发生的关系因为借贷发生的关系三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-利润和净利润利润和净利润效益效益盈亏盈亏利润利润结算收益结算收益 净利润净利润亏损亏损盈利盈利1 11 19 91 18 81 12 2利润利润=收入收入-成本成本-费用费用净利润净利润=收入收入-成本成本-费用费用-所得税所得税衡量企业的盈利能力衡量企业的盈利能力三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-收入、成本、费用收入、成本、费用固定收入固定收入变动收入变动收入成本成本变动收益变动收益变动支出变动支出变动成本变动成本固定成本固定成本管理成本管理成本人工成本人工成本4 43 38 81 11 16 66 63 38 8固定收入：和销售的数量没有关系，按每年、月、日都会收到的收入固定收入：和销售的数量没有关系，按每年、月、日都会收到的收入变动收入：和销售数量是正比例关系变动收入：和销售数量是正比例关系变动成本：和销售数量是正比例关系变动成本：和销售数量是正比例关系变动收益：变动收入变动收益：变动收入-变动成本变动成本 固定成本：和销售的数量没有关系，按每年、月、日都会发生的成本固定成本：和销售的数量没有关系，按每年、月、日都会发生的成本管理成本：为了协调和保障生产和销售的正常进行而发生的费用，多数是固管理成本：为了协调和保障生产和销售的正常进行而发生的费用，多数是固 定成本定成本人工成本：为了员工而发生的一切费用，工资，保险，福利等等人工成本：为了员工而发生的一切费用，工资，保险，福利等等三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-变动成本和固定成本的应用变动成本和固定成本的应用1、盈亏平衡点：生产量或者销售量总固定成本单位贡献毛利、盈亏平衡点：生产量或者销售量总固定成本单位贡献毛利 2、单位贡献毛利、单位贡献毛利=销售单价销售单价-单位变动成本单位变动成本3 3、盈亏平衡分析告诉我们最少必须售出多少、盈亏平衡分析告诉我们最少必须售出多少4 4、利润目标则告诉我们将要售出多少。、利润目标则告诉我们将要售出多少。举例：固定费用总额为举例：固定费用总额为100100万，单位变动成本为万，单位变动成本为1010元，销售单价为元，销售单价为1515元元盈亏平衡点盈亏平衡点=100=100万万/ /（15-1015-10）=20=20万，也就是说至少得卖出去万，也就是说至少得卖出去2020万个产万个产品才能维持下去，但是没有赢利品才能维持下去，但是没有赢利5 5、盈亏平衡点越高，企业的销售风险越大，降低盈亏平衡点的方法：、盈亏平衡点越高，企业的销售风险越大，降低盈亏平衡点的方法：提高销售单价，降低固定成本，（慎重投资，避免形成不能回头的提高销售单价，降低固定成本，（慎重投资，避免形成不能回头的固定资本），降低变动成本固定资本），降低变动成本三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-借贷，增减借贷，增减贷方贷方借方借方借贷借贷借贷平衡表借贷平衡表1 11 11 11 1会计词汇会计词汇阿米巴应用：有收入必然有支出，两两确认，必定平衡阿米巴应用：有收入必然有支出，两两确认，必定平衡三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-现金流量现金流量资金流资金流现金流现金流变现力变现力流动负债流动负债流动资产流动资产流动资金流动资金 流动比率流动比率 非流动负债非流动负债 非流动资产非流动资产2 26 63 33 33 33 32 21 11 1全部都是描述企业资产的流动性全部都是描述企业资产的流动性流动资产：一年内能够变现的资产流动资产：一年内能够变现的资产流动负债：一年内必须偿还的负债流动负债：一年内必须偿还的负债现金流：收到现金和支出现金的一个平衡关系，是企业的血液，盈现金流：收到现金和支出现金的一个平衡关系，是企业的血液，盈利企业利企业自身造血，亏损企业自身造血，亏损企业-外部输血（发行股票，银行借款，外部输血（发行股票，银行借款，赊账），不可持续。赊账），不可持续。三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-现金流量现金流量1 1日日2 2日日3 3日日4 4日日5 5日日6 6日日7 7日日8 8日日流入流入100100202080806060808050509090100100流出流出3030707010010040405252656585857575净现金流净现金流707020200 020204848333338386363财务管理的一个重要目标就是要保证在成本最低的情况下，保证收财务管理的一个重要目标就是要保证在成本最低的情况下，保证收支平衡，不能支平衡，不能“赤字赤字”，不能，不能“闲置闲置”。三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-财务关键指标财务关键指标定义定义内容内容资产资产负债负债率率负债负债/ /资产资产 资产中有多少钱是借来的，比如个人家庭财产资产中有多少钱是借来的，比如个人家庭财产 房屋房屋100100万，万，其他其他2020万，房屋贷款万，房屋贷款6060万，负债率就是万，负债率就是50%50%，自有资产，自有资产6060万，长万，长期来看必须赚钱，否则偿还不了。期来看必须赚钱，否则偿还不了。流动流动比率比率流动资产流动资产/ /流动负债流动负债2020万万/4/4万万=5 =5 短期偿还债务没有风险短期偿还债务没有风险现金现金收入收入比率比率现金收入现金收入/ /营业收入营业收入 超市超市=1=1，没听说超市可以赊账的；销售前期小于，没听说超市可以赊账的；销售前期小于1 1，后期大，后期大于于1 1，连续相加等于，连续相加等于1 1，如果不等于，如果不等于1 1，出现坏账了。，出现坏账了。周转周转率率营业收入营业收入/ /平均库存平均库存 小超市每天卖小超市每天卖1 1万块，大概要备万块，大概要备3030万元的货物，万元的货物，1 1* *360/30=12360/30=12次，周转相当快，产品适销对路，没有残次挤压，资金效率高，次，周转相当快，产品适销对路，没有残次挤压，资金效率高，每周转一次毛利每周转一次毛利20%20%，一年用，一年用3030万，就可以赚到万，就可以赚到3030* *20%20%* *12=7212=72万万元。元。三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-股票类股票类定义定义内容内容股票股票股东的份数股东的份数 代表投资者在企业中的投资权利的票证代表投资者在企业中的投资权利的票证公募公募不特定对象不特定对象 价格公开，有规定程序，风险相对小价格公开，有规定程序，风险相对小私募私募特定对象特定对象 价格不公开，程序不是法律特定的，风险相对大价格不公开，程序不是法律特定的，风险相对大市盈率市盈率市价市价/ /每股每股盈利盈利 投资的是否值得，投资的是否值得，1 1股股票股股票2020元市价，每年才收入元市价，每年才收入1 1块钱，块钱，市盈率是市盈率是2020元，基本上元，基本上2020年回本。年回本。学习班的题目学习班的题目-租赁和购买的租赁和购买的决策决策假设某个阿米巴准备购买一台生产设备，价值假设某个阿米巴准备购买一台生产设备，价值150万元，可以使用万元，可