高级财务03任务2题.doc

Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date高级财务03任务2题高级财务03任务2题资料：按照中证100指数签订期货合约，合约价值乘数为100，最低保证金比例为8 %。交易手续费水平为交易金额的万分之三。假设某投资者看多，2008年6月29日在指数4 365点时购入1手指数合约，6月30日股指期货下降1%，7月1日该投资者在此指数水平下卖出股指合约平仓。要求：做股指期货业务的核算。 （1）6月29日开仓时     交纳保证金4 365×100×8%34 920（元）     交纳手续费4 365×100×0.0003130.95（元）会计分录如下：借：衍生工具股指期货合同     34 920贷：银行存款                          34 920借：财务费用                      130.95贷：银行存款                           130.95（2）由于是多头，6月30日股指期货下降1%，该投资者发生亏损，需要按交易所要求补交保证金亏损额=4 365×1%×1004 365（元）补交额4 365×99%×100×8%（34 920-4 365）4 015.8（元）借：公允价值变动损益     4 365贷：衍生工具 股指期货合同    4 365借：衍生工具 股指期货合同     4 015.8贷：银行存款                            4 015.8在6月30日编制的资产负债表中，“衍生工具 股指期货合同”账户借方余额34 570.8元（34 920-4 365+4 015.8）作为资产列示于资产负债表的“其他流动资产”项目中（3）7月1日平仓并交纳平仓手续费平仓金额4 365×99%×100432 135（元）手续费金额4 365×99%×100×0.0003129.64（元）借：银行存款          432 135贷：衍生工具 股指期货合同   432 135借：财务费用     129.64贷：银行存款          129.64（4）平仓损益结转借：投资收益          4 365贷：公允价值变动损益  4 365-