会计电算化13级-吴美-毕业论文.docx

关于深圳市鑫隆行汽车服务有限公司财务管理的调查报告关于深圳市鑫隆行汽车服务有限公司财务管理的调查报告摘 要本文通过对我国会计电算会计电算化，存在的问题，解决对化应用中存在的问题及造成问题的原因加以分析，并针对存在的问题提出了具体的解决对策和建议，以推进会计电算化工作更快更好地向前发展。电算化会计是以电子计算机为代表的现代信息管理技术在会计工作中的应用。会计电算化是以计算机技术以及计算机设备为基础和会计信息为对象而形成的一个系统。电算化会计信息系统由五个部分组成，即硬件、软件、系统数据、掌握一定技能的人员和必要的规章制度。计算机具有运算速度快，业务处理能力强，数据处理精度高等特点，因此使用计算机处理会计业务，需要根据计算机的工作特点，制定计算机条件下新的账务处理流程。一个完整的通用账务处理系统的功能结构包括以下几方面：系统初始化：包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、始余额录入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置；凭证处理：包括凭证的录入、审核、查询和修改；账簿处理：主要是记账和账簿输出；期末业务处理：主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作；库存现金和银行管理：主要是支票管理和根据输入的银行对账单及机内有关数据自动完成银行对账工作，并自动编制余额调节表；往来管理、部门管理、项目管理等辅助核算项目的管理；系统管理和维护：主要包括数据的备份和恢复、上机记录的查询和打印、重建索引、往年数据。关键词：会计电算化 存在的问题 解决对策目 录前言 31. 调查本单位的基本情况 32. 该公司财务管理的几个问题 32.1单位岗位分工 42.2账册设置的情况 42.3人员素质情况 52.4主要针对内部财务制度是否健全 52.5票据 52.6建立健全会计档案 52.7资金管理 53.关于本公司财务管理的提出的几点建议方案 63.1公司人员岗位分工 63.2账簿账置的管理 63.3所有财务人员均取得了专业证书 73.4该公司的财务管理制度的健全及完善 73.5票据、单证管理 73.6档案资料管理 83.7资金管理条例及实施 8主要参考文献 10前言目前，大部分企业会计信息存在失真的问题，有关部门己着手进行处理，对会计信息失真的企业，责令其按规定调整账务，补缴应缴的税款，限期整改，建立健全内部财务管理办法，对严重违反会计法的企业依法进行行政处罚，并追究主要责任人的责任，取消应负主要责任的会计人员的会计资格等。为了自己运用所学习的会计专业知识来了解会计核算的工作流程和财务管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为了今后更好地工作打下坚实的基础。我于金龙汽车销售服务有限公司进行了实践调查。我于2013年8月1日-2013年10月1日在深圳市鑫隆行汽车服务有限公司进行了实践与调查。调查结果如下：1、调查本单位的基本情况深圳市鑫隆行汽车服务有限公司是一家在深圳市经营的汽车维修店。其实任何一个单位或企业都有着自己的财务管理制度、方针与政策，该公司也不例外。虽然本公司内部的人员并不是很多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置却是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办人、审核人、复核人、审批人”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人（财务经理，财务总监）2名，会计1名，出纳1名，行政文员1名，销售汽配员与维修师傅共5名，库管员1名，其主要是核算公司所发生的经营活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。2、该公司财务管理的几个问题我将单位的财务人员岗位分工设置、账册设置、 预算管理以及是否设有账外账等作为本次的主要调查内容。2.1单位岗位分工主要针对是否设有会计，出纳，收款员，库管员，是否做到相互制约，相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本上做到了数据维护管理与电算审核相分离；数据的录入与审核记账相分离。2.2账册设置的情况主要针对总账，明细账，现金日记账，银行存款日记账等，该账册是否设置齐全，记账是否及时，账账，账证，账实，是否做到相符（如发生的每笔经济业务都是销售开具机动车销售发票，售后维修收入开具了增值税专用发票及增值税普通发票，把每笔收入都进行了公司的账务处理，同时，在购进车辆及配件时，都是否及时的和供货方要取了增值税专用发票，保护会计信息的真实性，杜绝会计信息失真问题，同时要杜绝公司设有账外账）。2.3人员素质情况主要针对会计工作人员大部分具不具有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德，如取得会计从业资格证书，会计初级、中级职称资格证书，按会计法规定做好账、报工作。2.4主要针对内部财务制度是否健全所发生的每一次经济业务，是否都及时准确的入账，如：对现金收入业务，如：银行提取现金，职工报销及归还的各种借款，发生的其他业务收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时送存银行，禁止挪用公款和白条抵库等现象的发生。2.5票据单证管理，票据保管人员，对票据的领用和使用上都严格是否都遵守了票据使用管理条例，是否基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，应以全部联次完整保存。档案管理如会计凭证，会计报表，应由专人复核，重大财务事项应由财务负责人进行复核。2.6 建立健全会计档案包括对会计凭证，账薄，会计报表和其他会计资料是否建立会计档案，进行妥善保管；2.7 资金管理对于办公费，广告宣传费，车辆加油费，招待费，设备购置费用以及按规定支付给职工的个人工资，奖金，津贴等每一项支出，都严格按规定的权限审批后，给予了报销或发放。是否制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支，是否都取得合法的原始单据，并由经办人员在单据上签字，主管领导批准，财务人员审核后才能给予报销。3、关于本公司财务管理的提出的几点建议方案3.1公司人员岗位分工通过这次调查，我发现该公司岗位人员设置与分工，该公司虽然成立的时间不是很长，但该公司能够合理的设置了会计工作岗位（这一点也是许多企业所不重视的），坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间职责分明，做到了岗位之间的相互制约，相互监督，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离，相互制约。3.2账簿账置的管理账册设置基本上齐全，凭证、账簿都按会计期间及时的记录、记载，基本上做到了账账，账证，账实，相符。账务做到了日清月结。3.3所有财务人员均取得了专业证书持证上岗，都能够自觉遵守会计职业道德，没有发现提供虚假的财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计账薄、财务会计报告、会计凭证、职务侵占、贪污挪用公款等与会计职务有关的违法行为的发生。3.4该公司的财务管理制度的健全及完善制定各项规章制度的同时我还发现该公司在工作中有些好的做法。该公司为了促进公司的经济业务发展，提高公司的经济效益，规范公司财务工作，做好了根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司的实际情况，严格制定出了一套适用于公司财务管理制度。公司会计核算都遵循权责发生制原则。做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好公司财务收支的计划，核算，分析与控制工作。3.5票据、单证管理票据记载着单位所发生的每一笔经济业务，是单位财务收支的法定凭证和会计人员进行会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员不能参与银行的全部印章印鉴的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。另外，未经公司批准，财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空头支票，对已经开出的票据，做了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还有专人将银行对账单和账薄进行核对，还将票据的使用情况月银行对账单有关记录进行了一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，该公司在工作中建立了严格的票据管理制度，做到了专人保管制度，转账保管制度，专库保管制度，保管交接制度以及定期盘点制度。3.6档案资料管理财务管理是公司经理管理的主要方面，会计人员认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对（财务人员的培训学习加大力度，财务人员的再教育只要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训学习来完成。加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加程度上制约着会计工作的发展。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每一项业务的合法性，真实性，手续的完整性和资料的准确性。按会计档案管理办法的规定对会计凭证，账薄，会计报表及其他会计资料进行保管和销毁。 3.7资金管理条例及实施一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。二是出纳办理的现金收支业务，是以会计审核人员审核确认的原始凭证为依据收支现金的。职工个人预借的现金都是经过领导批准签字后，才予以支付的；三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖现金“收讫”和现金“付讫”戳记。同时，还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账，账证，账实，相符；四是公司的经费管理加强财务审核制度，建立了严格的支出审核制度，加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支的发生，杜绝了浪费现象。以上是本人在2013年8月至10月份对深圳市鑫隆行汽车服务有限公司财务管理的调查，通过这次调查，让我了解到随着社会的进步和发展，该公司的财务管理制度也应当在保有原来的基础上，进行不断修改，补充与完善，保持纯洁的会计行为，为市场经济的建设和发展做贡献。参考文献1王储 会计电算化与会计工作.北京：财会出版社，2003. 2刘语成中国会计电算化的实践分析.北京：海洋出版社，2003.3王鑫则会计电算化之研究.北京：北京大学出版社，2003. 9