信贷考试培训—财务分析ppt课件.ppt

二一四年二月二一四年二月2012014 4年第一次信贷考试培训年第一次信贷考试培训 财务分析财务分析风险管理部风险管理部 定义 财务分析是信贷业务中的一个公共工具，它可以满足不同财务分析是信贷业务中的一个公共工具，它可以满足不同分析者的需要，通过分析可以了解到企业的经营业绩、偿债能分析者的需要，通过分析可以了解到企业的经营业绩、偿债能力、盈利水平、投资收益等基本财务状况。分析的对象主要为力、盈利水平、投资收益等基本财务状况。分析的对象主要为资产负债表资产负债表、损益表损益表、现金流量表现金流量表等财务报表及附注，分析方等财务报表及附注，分析方法主要包括结构分析法、趋势分析法、比率分析法、比较分析法主要包括结构分析法、趋势分析法、比率分析法、比较分析法、因素分析法。法、因素分析法。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析一、资产负债表分析 1、资产负债表的构成 资产负债表是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务资产负债表是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。报表。资产资产、负债负债和和所有者权益所有者权益是资产负债表的基本内容。是资产负债表的基本内容。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析一、资产负债表分析 1、资产负债表的构成 资产资产：流动资产。流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用流动资产。流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存的资产，包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。货、待摊费用等项目。非流动资产。借款人在一年内不能变现的那部分资产称作非流动资非流动资产。借款人在一年内不能变现的那部分资产称作非流动资产，包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。产，包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析一、资产负债表分析 1、资产负债表的构成 负债：负债：流动负债。流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金流动负债。流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。其他应付款和预提费用等。长期负债。长期负债指借款人为增添设备、购置房地产等扩大经营长期负债。长期负债指借款人为增添设备、购置房地产等扩大经营规模的活动通过举债或发行债券而筹集的资金，包括长期借款、应付长期规模的活动通过举债或发行债券而筹集的资金，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。债券、长期应付款等。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析一、资产负债表分析 1、资产负债表的构成 所有者权益：所有者权益：所有者权益代表投资者对净资产的所有权，由两部分组成：一部分是所有者权益代表投资者对净资产的所有权，由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、投资者投入的资本金；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。盈余公积金和未分配利润。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析一、资产负债表分析 2、资产负债表的分析要点 （1 1）资产科目的分析要点：）资产科目的分析要点： 信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析短期投资：分析短期投资在报表中的计价和市场价值；与短期投资有短期投资：分析短期投资在报表中的计价和市场价值；与短期投资有关而取得的股利、利息；短期投资变现可能性。关而取得的股利、利息；短期投资变现可能性。应收账款：应收账款的质量；应收账款有无真实的贸易背景；应收账应收账款：应收账款的质量；应收账款有无真实的贸易背景；应收账款的变化趋势及同行业比较；关联交易在应收账款中的比重；应收账款提取款的变化趋势及同行业比较；关联交易在应收账款中的比重；应收账款提取的坏账准备是否充足。的坏账准备是否充足。存货：存货的质量；存货的品种构成结构；存货跌价准备计提是否充存货：存货的质量；存货的品种构成结构；存货跌价准备计提是否充分；存货的计价问题；存货的日常管理。分；存货的计价问题；存货的日常管理。其他应收款：关注是否存在通过其他应收款隐藏潜亏、虚增资产规模其他应收款：关注是否存在通过其他应收款隐藏潜亏、虚增资产规模和抽逃注册资本等情况；分析企业（特别是关联企业）之间的资金往来情况和抽逃注册资本等情况；分析企业（特别是关联企业）之间的资金往来情况。一、资产负债表分析 2、资产负债表的分析要点 （1 1）资产科目的分析要点：）资产科目的分析要点： 信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析 长期股权投资：被投资企业所处行业是否处于高风险区域；是否与企长期股权投资：被投资企业所处行业是否处于高风险区域；是否与企业的总体发展目标和经营方针一致；是否按期取得投资收益；会计核算方法业的总体发展目标和经营方针一致；是否按期取得投资收益；会计核算方法。长期债券投资：所持债券的质量、利率及投资收益率。长期债券投资：所持债券的质量、利率及投资收益率。固定资产：识别判断企业固定资产投资是战略性投资还是战术性投资固定资产：识别判断企业固定资产投资是战略性投资还是战术性投资、是否有助于促进企业经营，提高企业的竞争力；固定资产给企业带来的未、是否有助于促进企业经营，提高企业的竞争力；固定资产给企业带来的未来的经济利益及自身的增值潜力；固定资产减值准备计提是否充足；固定资来的经济利益及自身的增值潜力；固定资产减值准备计提是否充足；固定资产的增减变化和折旧情况，以及由此对企业短期偿债能力的影响；在建工程产的增减变化和折旧情况，以及由此对企业短期偿债能力的影响；在建工程对企业未来的生产格局、市场竞争力和今后盈利水平的影响；在建工程的进对企业未来的生产格局、市场竞争力和今后盈利水平的影响；在建工程的进展程度，资金筹措及到位情况；固定资产的有形损耗与无形损耗，及对生产展程度，资金筹措及到位情况；固定资产的有形损耗与无形损耗，及对生产效率、产品质量的影响。效率、产品质量的影响。一、资产负债表分析 2、资产负债表的分析要点 考题举例：考题举例：【多选题】【多选题】应收帐款分析重点有（应收帐款分析重点有（ ）A.A.应收帐款的帐龄应收帐款的帐龄 B. B.应收帐款债务人的构成应收帐款债务人的构成 C.C.应收帐款的贸易背景应收帐款的贸易背景 D. D.应收帐款的变化趋势应收帐款的变化趋势信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析【答案】【答案】ABCDABCD一、资产负债表分析 2、资产负债表的分析要点 （2 2）负债科目的分析要点：）负债科目的分析要点： 应付账款：分析应付账款时应注意其账龄，调查公司是否存在因资应付账款：分析应付账款时应注意其账龄，调查公司是否存在因资金紧张而完全不能支付的账款，若有则会影响公司的商业信用，给今后的金紧张而完全不能支付的账款，若有则会影响公司的商业信用，给今后的赊销等业务带来困难，对贷款偿还也会产生不利影响。赊销等业务带来困难，对贷款偿还也会产生不利影响。其他应付款：关注是否存在通过其他应付款隐瞒利润、虚增资产规其他应付款：关注是否存在通过其他应付款隐瞒利润、虚增资产规模等情况；分析企业（特别是关联企业）之间的资金往来情况。模等情况；分析企业（特别是关联企业）之间的资金往来情况。长期负债：长期负债的构成和数额；长期负债与流动负债的到期日长期负债：长期负债的构成和数额；长期负债与流动负债的到期日是否过于集中，及对企业偿还债务能力的影响。是否过于集中，及对企业偿还债务能力的影响。（3 3）所有者权益科目的分析要点）所有者权益科目的分析要点股东持股构成状况和实际控制人状况，及股东结构与企业未来发展的股东持股构成状况和实际控制人状况，及股东结构与企业未来发展的适应性；企业实收资本是否足额到位；是否按要求提取盈余公积金；关注适应性；企业实收资本是否足额到位；是否按要求提取盈余公积金；关注资本公积金的合理性；关注企业利润分配情况。资本公积金的合理性；关注企业利润分配情况。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析一、资产负债表分析 2、资产负债表的分析要点 考题举例：考题举例：【多选题】【多选题】下列项目中，属于所有者权益项目的有（下列项目中，属于所有者权益项目的有（ ）。）。 A A、应付账款；、应付账款；B B、直接计入所有者权益的利得和损失；、直接计入所有者权益的利得和损失；C C、盈余公积；、盈余公积；D D、未分配利润。、未分配利润。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析【答案】【答案】BCDBCD二、损益表分析 损益表又称利润表，它是通过列示借款人在一定时期内取损益表又称利润表，它是通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。通过损益表可以考核借款人经营计定时期内经营成果的报表。通过损益表可以考核借款人经营计划的完成情况，可以预测借款人收入的发展变化趋势，进而预划的完成情况，可以预测借款人收入的发展变化趋势，进而预测借款人未来的盈利能力。测借款人未来的盈利能力。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析二、损益表分析 1、损益表的分析要点 （1 1）收入收入项目的分析要点：项目的分析要点：明确企业目前发展的战略主要是追求业绩（收入）还是追求利润；明确企业目前发展的战略主要是追求业绩（收入）还是追求利润；企业营业收入的品种构成；企业营业收入的品种构成；企业营业收入的地区构成；企业营业收入的地区构成；关联方交易的收入在总收入中的比重；关联方交易的收入在总收入中的比重；部门或地区行政手段对企业业务收入的贡献；部门或地区行政手段对企业业务收入的贡献；主营业务收入所占的比例；主营业务收入所占的比例；要对企业收入进行连续要对企业收入进行连续3 3年的趋势分析，以判断其收入的稳定性；年的趋势分析，以判断其收入的稳定性；收入的真实性。收入的真实性。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析二、损益表分析 1、损益表的分析要点 （2 2）费用费用项目的分析要点：项目的分析要点：产品销售成本和销售利润率；产品销售成本和销售利润率；通过营业费用、管理费用、财务费用与主营业务收入相比较，了解企业销售部门、管理通过营业费用、管理费用、财务费用与主营业务收入相比较，了解企业销售部门、管理部门的工作效率以及企业融资业务的合理性；部门的工作效率以及企业融资业务的合理性；变动费用和固定费用分析，掌握价格、销量变化对利润的影响情况；变动费用和固定费用分析，掌握价格、销量变化对利润的影响情况；成本费用控制分析，掌握企业费用的变化是由于企业不可控的因素，如存款利率调整；成本费用控制分析，掌握企业费用的变化是由于企业不可控的因素，如存款利率调整；还是由于企业可以控制的因素，如少提或多提折旧，导致管理费用的变化；还是由于企业可以控制的因素，如少提或多提折旧，导致管理费用的变化；费用的真实性，产品销售成本、待摊费用、预提费用等成本费用科目的核算是否合规。费用的真实性，产品销售成本、待摊费用、预提费用等成本费用科目的核算是否合规。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析二、损益表分析 1、损益表的分析要点 （3 3）利润利润项目的分析要点：项目的分析要点：构成利润的要素；构成利润的要素；净利润的增长是否与主营业务收入同步；净利润的增长是否与主营业务收入同步；利润的真实性。利润的真实性。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析三、现金流量表分析 现金流量表是指以现金为基础所编制的现金来源和运用的现金流量表是指以现金为基础所编制的现金来源和运用的会计报表。企业的现金流量分为会计报表。企业的现金流量分为“经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量”。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析三、现金流量表分析 1、现金流量的具体内容 经营活动的现金流量：销货现金收入、利息与股息的现金收入、增经营活动的现金流量：销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入；购货现值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入；购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。会带来现金的流出。投资活动的现金流量：出售证券（不包括现金等价物）、出售固定投资活动的现金流量：出售证券（不包括现金等价物）、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入；而购买有价证券、购置固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入；而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。资产会带来现金的流出。融资活动的现金流量：取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够融资活动的现金流量：取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流入；而偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出带来现金流入；而偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析三、现金流量表分析 考题举例：考题举例：【财务分析题】（根据要求计算，共计【财务分析题】（根据要求计算，共计1010分。）分。）根据提供的材料分别计算经营活动现金流量净额、投资活根据提供的材料分别计算经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、融资活动现金流量净额和净现金流量。动现金流量净额、融资活动现金流量净额和净现金流量。1 1、购入原材料，用银行存款支付货款、购入原材料，用银行存款支付货款1515万元；万元；2 2、购入不需安装设备，用银行存款支付货款、购入不需安装设备，用银行存款支付货款1010万元；万元；3 3、用银行存款支付固定资产工程款、用银行存款支付固定资产工程款1515万元；万元；4 4、应付职工工资、应付职工工资1010万元，用银行存款支付万元，用银行存款支付9 9万元，其余万元，其余1 1万元未付；万元未付；5 5、用银行存款归还贷款、用银行存款归还贷款3030万元，支付贷款利息万元，支付贷款利息2 2万元；万元；6 6、计提固定资产折旧、计提固定资产折旧5 5万元，计入生产费用。万元，计入生产费用。7 7、出售旧设备收到款项、出售旧设备收到款项3030万元，该设备原价万元，该设备原价4040万元，已提折旧万元，已提折旧2020万万元；元；8 8、销售商品、销售商品3030万元，收到货款万元，收到货款2020万元，应收帐款增加万元，应收帐款增加1010万元；万元；9 9、银行借款、银行借款5050万元，已入银行帐户；万元，已入银行帐户；1010、子公司分红收到现金、子公司分红收到现金1 1万元；本公司分红向股东支付现金红利万元；本公司分红向股东支付现金红利2 2万元。万元。信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析【答案】【答案】（1 1）经营活动现金流入为销售收）经营活动现金流入为销售收到货款到货款2020万元；流出包括购材料万元；流出包括购材料支付支付1515万元，支付工资万元，支付工资9 9万元，净万元，净流量流量202015159 94 4万元。万元。（2 2）投资活动现金流入包括出售）投资活动现金流入包括出售设备收到货款设备收到货款3030万元、子公司分万元、子公司分红红1 1万元，流出包括购买设备万元，流出包括购买设备1010万万元、支付工程款元、支付工程款1515万元，净流量万元，净流量30301 1101015156 6万元。万元。（3 3）筹资活动现金流入为银行借）筹资活动现金流入为银行借款款5050万元，流出包括归还贷款万元，流出包括归还贷款3030万元、支付利息万元、支付利息2 2万元、分红万元、分红2 2万万元，净流量元，净流量505030302 22 21616万元。万元。（4 4）现金净流量）现金净流量4+6+16=184+6+16=18万元。万元。（前三项每项（前三项每项3 3分，净现金流为分，净现金流为1 1分；能列出公式并把主要项目进分；能列出公式并把主要项目进行分类的可每项给行分类的可每项给1 1分。）分。）四、财务指标分析 1、盈利能力指标 销售销售利润率利润率= =销售利润销售收入净额销售利润销售收入净额100%100% 销售利润销售利润= =销售收入净额销售成本销售费用销售税金及附加销售收入净额销售成本销售费用销售税金及附加 营业营业利润率利润率= =营业利润销售收入净额营业利润销售收入净额100%100%营业利润营业利润= =销售利润管理费用财务费用销售利润管理费用财务费用税前税前利润率利润率= =利润总额销售收入净额利润总额销售收入净额100%100%净净利润率利润率= =净利润销售收入净额净利润销售收入净额100%100%成本费用利润率成本费用利润率= =利润总额成本费用总额利润总额成本费用总额100%100%信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析四、财务指标分析 1、盈利能力指标 考题举例：考题举例：【单选题】【单选题】下列哪项指标不能分析企业盈利能力（下列哪项指标不能分析企业盈利能力（ ）。）。A.A.净利润率净利润率 B. B.营业利润率营业利润率C.C.速动比率速动比率 D. D.成本费用比率成本费用比率【答案】【答案】C C（速动比率为短期偿债能力指标速动比率为短期偿债能力指标）信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析四、财务指标分析 2、偿债能力指标（短期、长期） 短期偿债短期偿债能力指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率、营运资金和现金债务总额能力指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率、营运资金和现金债务总额比。比。流动比率流动比率= =流动资产流动负债流动资产流动负债100%100%速动比率速动比率= =速动资产流动负债速动资产流动负债100%100%速动资产速动资产= =流动资产存货预付账款待摊费用流动资产存货预付账款待摊费用现金比率现金比率= =现金类资产流动负债现金类资产流动负债100%100%现金类资产现金类资产= =速动资产应收账款速动资产应收账款营运资金营运资金= =流动资产流动负债流动资产流动负债营运资金量营运资金量= =上年度销售收入（上年度销售收入（1-1-上年度销售利润率）（上年度销售利润率）（1+1+预计销售收入年增长率）预计销售收入年增长率）营运资金周转次数营运资金周转次数营运资金周转次数营运资金周转次数=360=360（存货周转天数（存货周转天数+ +应收账款周转天数应收账款周转天数- -应付账款周转天数应付账款周转天数+ +预付账预付账款周转天数款周转天数- -预收账款周转天数）预收账款周转天数）现金债务总额比现金债务总额比= =经营活动现金净流量债务总额经营活动现金净流量债务总额信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析四、财务指标分析 2、偿债能力指标 考题举例：考题举例：1 1、【单选题】【单选题】某企业的资产负债表如下，该企业的流动比率是（）某企业的资产负债表如下，该企业的流动比率是（）单位：万元单位：万元A.0.5 B.0.65 C.1 D.1.66A.0.5 B.0.65 C.1 D.1.66【答案】【答案】C C（流动比率流动比率= =流动资产流动资产/ /流动负债流动负债100%=100%=（300+1000+700300+1000+700）/ /（500+1500500+1500）=1=1）信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析四、财务指标分析 2、偿债能力指标 考题举例：考题举例：2 2、【多选题】【多选题】反映客户短期偿债能力的比率主要有（）。反映客户短期偿债能力的比率主要有（）。A.A.流动比率流动比率B.B.资产负债率资产负债率C.C.净利润率净利润率D.D.速动比率速动比率E.E.现金比率现金比率 【答案】【答案】ADEADE信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析四、财务指标分析 2、偿债能力指标 考题举例：考题举例：3 3、【判断题】、【判断题】 流动比率可以反映企业短期偿债能力，有的企业流动比率较高，却没有能力支付到期的短流动比率可以反映企业短期偿债能力，有的企业流动比率较高，却没有能力支付到期的短期借款。期借款。 【答案】（【答案】（） 信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析四、财务指标分析 3、营运能力指标 总资产周转率总资产周转率= =销售收入净额资产平均总额销售收入净额资产平均总额100%100%流动资产周转率流动资产周转率= =主营业务收入净额流动资产平均净值主营业务收入净额流动资产平均净值100%100%固定资产周转率固定资产周转率= =销售收入净额固定资产平均净值销售收入净额固定资产平均净值100%100%应收账款周转率应收账款周转率= =赊销收入净额应收账款平均余额赊销收入净额应收账款平均余额100%100%存货周转率存货周转率= =销货成本平均存货余额销货成本平均存货余额100%100%资产收益率资产收益率= =税前净利润资产平均总额税前净利润资产平均总额100%100%所有者权益收益率所有者权益收益率= =利润总额有形净资产利润总额有形净资产100%100%信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析四、财务指标分析 3、营运能力指标 考题举例：考题举例：1 1、【单选题】、【单选题】 下列哪些指标不属于营运能力指标（下列哪些指标不属于营运能力指标（ ）A.A.资产负债率资产负债率 B. B.存货周转率存货周转率C.C.应收账款周转率应收账款周转率 D. D.存货周转天数存货周转天数 【答案】【答案】A (A (资产负债率为长期偿债能力指标资产负债率为长期偿债能力指标) ) 信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析四、财务指标分析 3、营运能力指标 考题举例：考题举例：1 1、【财务分析题】（根据要求计算，共计、【财务分析题】（根据要求计算，共计1010分。）分。）某企业某企业20092009年度销售收入净额为年度销售收入净额为20002000万元，销售成本万元，销售成本为为16001600万元，销售利润率万元，销售利润率12%12%；年初、年末应收账款余额分；年初、年末应收账款余额分别为别为200200万元和万元和400400万元；年初、年末存货余额分别为万元；年初、年末存货余额分别为200200万万元和元和600600万元；年初、年末应付账款分别为万元；年初、年末应付账款分别为200200万元和万元和200200万万元；元；20092009年末的货币资金为年末的货币资金为200200万元，企业没有预收账款和万元，企业没有预收账款和预付账款。预付账款。20192019该企业计划销售收入比上年增长该企业计划销售收入比上年增长30%30%。企业。企业目前只在我行有流动资金贷款目前只在我行有流动资金贷款100100万元，企业没有其他的融万元，企业没有其他的融资渠道，为解决资金难题，企业准备向我行申请增加流动资渠道，为解决资金难题，企业准备向我行申请增加流动资金贷款额度。一年按资金贷款额度。一年按360360天计算。天计算。（1 1）计算）计算20092009年应收账款周转天数年应收账款周转天数（2 2）计算）计算20092009年存货周转天数年存货周转天数（3 3）计算）计算20092009年应付账款周转天数年应付账款周转天数（4 4）估算）估算20192019年该企业新增流动资金贷款的额度年该企业新增流动资金贷款的额度信贷考试培训信贷考试培训-财务分析财务分析【答案】【答案】（1 1）20092009年应收账款周转天数年应收账款周转天数=360=360(200+400)(200+400)2/2000=54(2/2000=54(天天)（2 2）20092009年存货周转天数年存货周转天数=360=360(200+600)(200+600)2/1600=90(2/1600=90(天天)（3 3）20092009年应付账款周转天数年应付账款周转天数=360=360(200+200)(200+200)2/1600=45(2/1600=45(天天)（4 4）20192019年营运资金量年营运资金量=2000=2000（1+30%1+30%）（）（1-12%1-12%）（）（90+54-90+54-4545）/360=629.2/360=629.2万元万元20192019年新增流动资金贷款的额度年新增流动资金贷款的额度=629.2-=629.2-200-100=329.2200-100=329.2万元万元评分标准：（评分标准：（1 1）（）（2 2）（）（3 3）要点各）要点各1 1分；分；（4 4）中营运资金量）中营运资金量5 5分，新增额度分，新增额度2 2分。分。