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财务情况说明范文 会所财务情况说明 会所财务情况说明   目前蓝会所财务账目存在的问题： 1、      “固定资产”“存货”的划分、管理及核算不符合有关财务规定要求，混淆了二者的划分标准，从而影响了“固定资产”正确计提折旧、“低值易耗品”摊销等，各部门领用也未建立物品分配表。最终影响企业经营成果的准确性。 2、      工作流程混乱导致“低值易耗品”“物料用品”“库存商品”“原材料”等入、出库手续传递相互脱节、 工作衔接不负责任导致帐实严重不符。如：酒水等已办理入库手续但在材料会计帐上“库存商品”却未体现入库，导致月末“库存商品”帐面出现-370瓶。经手人在月底又没有查明原因，造成帐实不符。（见2月28号酒水入库单、工艺品等） 对工程施工、商品入库、款未付的既未体现库存增加也未挂帐，不仅库存不实，债权、债务也不清。 3、      财务账目处理错误：（1）“低值易耗品”领用采用“五五摊销”科目的处理、帐面金额的体现均错误；摊销时应通过“低值易耗品摊销”科目而不应直接减少“低值易耗品在用”。误将“低值易耗品在用”帐面原值减少50%，通过帐面无法真实反映企业“低值易耗品 在用”原值，人为减少企业存货。（2）“物料用品”领用账务处理错误。误将“物料用品”领用计入“低值易耗品”科目，人为  减少了当期“费用”虚增了当期“利润”和“低值易耗品”。人为增加了“存货”，导致家底不实。（3）“信用卡”消费未取得银行帐单情况下计入“银行存款”、“财务费用”增加是错误的，应先挂“其他应收款”帐待银行转入款时再将计入“银行存款”、“财务费用”增加，要准确反映每笔经济业务内容，同时便于及时发现未达帐项。（4）“伯爵卡”充值赠送金额部分不应进入“费用”核算，应作为收入的抵减科目在“商品折扣”科目核算，才能真实反映企业营业收入。（5）“营业外收入”应按国家有关规定确定，不应与“资本公积”混淆。 4、      违背权责发生制要求。对当月发生的业务并已办理入库手续，应在本月进行帐务处理而会计帐面上并未反映。对领用金额较大由以后各期受益的“物料用品”等全部计入当期“费用”是错误的，影响当期经营成果准确性。应通过“待摊费用”核算，根据受益期分期摊销。对当月发生业务无论当月是否支付款项均应“预提”进入当期“费用”，以正确反映企业经营成果。 5、      收入、成本不配比，成本计算方法及帐务处理严重错误。月末假退库并未倒挤成本，导致成本及库存金额不准，毛利额和毛利率不准确。 上述帐务处理非但不能客观、真实、准确地反映企业经营成果，也不利于管理者作出正确的经营决策。针对上述存在的问题对此按国家有关财务规定进行如下调整： 1、对 “固定资产”“存货”进行重新盘点。并按国家有关财务制度规定对 “固定资产”“存货”进行重新划分。对领用的“固定资产”“低值易耗品”“物料用品”根据领用部门分别建立了“固定资产”低值易耗品”“物料用品”领用分配表，并确定了具体负责人层层负责。既有利于会计核算和资产的管理（减少资产损失）又便于明确赔偿责任，增强员工爱护公物的责任心。 2、      对“物料用品”分别设置了日用品、维修用品、办公用品、劳保用品及其他二级科目。对“低值易耗品”设置了“低值易耗品在库”、“低值易耗品在用”和“低值易耗品摊销”科目。对“库存商品”按核算对象设置了洋酒、啤酒、红酒、饮料、香烟等二级科目。加强了对“物料用品”“低值易耗品”“库存商品”的会计核算和分类管理。 3、      强化会计核算流程。严格按入、出库规定办理入、出库手续和按流程传递票据。确保帐实相符。如不符必须查明原因说明清楚并以书面形式上报有关领导报批。 4、      严格按权责发生制要求反映企业经济活动。如当期发生费用当期受益的应全部记入当期“费用”、由以后各期受益的应分期摊销，对“电费”等预付款待实际发生时再记“费用”。对货到未付款的应及时挂帐，以正确反映企业债权、债务及经营成果。 5、      核算方法前后必须一致，采用先进先出法计 算成本。坚持收入、成本配比原则，对假退库的原材料必须盘点准确冲减当月成本，正确计算毛利额和毛利率。 对直拨原材料等必须严格控制单位成本避免损失浪费。 6、      加强票、券、卡的管理。对伯爵卡每日必须认真核对确保准确无误。对发票使用收银要在消费明细单上标明开据金额次日交日审核对，严格加强发票管理。 7、      对“消费签单”的客人必须经董事长批准方可签单挂帐，并签字留样交收银核对。对批准挂帐的客人由经手人在一个月内负责收回欠款，对不能及时收回的欠款停发经手人当月工资，待欠款收回时再补发工资，对挂帐金额原则上不能超过经手人的当月实发工资。 8、      对每月发生的招待费必须在当月“成本”里剔除，在“费用招待费”核算，严格划分成本、费用界限。 9、      “营业外收入”应按国家有关规定确定，不应与“资本公积”混淆。 10、      “信用卡”消费应先挂帐待银行转入款时再将手续费记入“财务费用”增加、“银行存款”增加。要准确反映每笔经济业务内容。 11、      “伯爵卡”充值赠送金额部分不应进入“费用”核算，应作为收入的抵减科目在“商品折扣”科目核算，才能真实反映企业营业收入。 12、      确定报表种类：每日编制“营业日报”“吧台销售日报”“日审报告”及“客人消费统计表”。月份编制“资产负债表”“损益表”“营业月报”“横、纵项比较分析损益表”“毛利率表”各种“费用表”“往来帐表”“营业外收支表”。 作为新一届财务集体，要努力学习业务知识，不断提高自身业务能力和管理水平，力争把“家”管好、把“帐”算精。用实际行动向领导和同志们递交一份合格的答卷。 第 6 页 共 6 页