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调整后会计科目和会计报表 1994年7月18日1994财会二字第19号一、工业企业会计科目表和会计报表格式 二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 三、施工企业会计科目和会计报表格式 四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式 五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式 六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式 七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式 八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式 九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式 十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式 十一、金融企业会计科目表和会计报表格式 调整后会计科目和会计报表格式 一、工业企业会计科目表和会计报表格式 工业企业会计科目表 顺序号编号科目名称 一、资产类 1101现金 2102银行存款 3109其他货币资金 4111短期投资 5112应收票据 6113应收账款 7114坏账准备 8115预付账款 9118应收补贴款 10119其他应收款 11121材料采购 12123原材料 13128包装物 14129低值易耗品 15131材料成本差异 16133委托加工材料 17135自制半成品 18137产成品 19138分期收款发出商品 20139待摊费用 21151长期投资 22161固定资产 23165累计折旧 24166固定资产清理 25169在建工程 26171无形资产 27181递延资产 28191待处理财产损溢 29195待转销汇兑损益 二、负债类 30201短期借款 31202应付票据 32203应付账款 33204预收账款 34209其他应付款 35211应付工资 36214应付福利费 37221应交税金 38223应付利润 39229其他应交款 40231预提费用 41241长期借款 42251应付债券 43261长期应付款 44270递延税款 45272专项应付款 46275住房周转金 三、所有者权益类 47301实收资本 48311资本公积 49313盈余公积 50321本年利润 51322利润分配 四、成本类 52401生产成本 53405制造费用 五、损益类 54501产品销售收入 55502产品销售成本 56503产品销售费用 57504产品销售税金及附加 58511其他业务收入 59512其他业务支出 60521管理费用 61522财务费用 62531投资收益 63532补贴收入 64541营业外收入 65542营业外支出 66550所得税 67560以前年度损益调整 资产负债表 会工01表 编制单位：_年_月_日单位：元 年期年期 资产行次初末负债及所有者权益行次初末 数数数数 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款51 短期投资2应付票据52 应收票据3应付账款53 应收账款4预收账款54 减：坏账准备5其他应付款55 应收账款净额6应付工资56 预付账款7应付福利费57 应收补贴款8未交税金58 其他应收款9未付利润59 存货10其他未交款60 待摊费用11预提费用61 待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债62 一年内到期的长期债券投资13其他流动负债63 其他流动资产14流动负债合计70 流动资产合计20长期负债： 长期投资：长期借款71 长期投资21应付债券72 固定资产：长期应付款73 固定资产原价24其他长期负债80 减：累计折旧25其中：住房周转金81 固定资产净值26 固定资产清理27长期负债合计83 在建工程28递延税项： 待处理固定资产净损失29递延税款贷项85 固定资产合计35负债合计90 无形资产及递延资产：所有者权益： 无形资产36实收资本91 递延资产37资本公积92 盈余公积93 无形资产及递延资产合计40其中：公益金94 其他长期资产：未分配利润95 其他长期资产41所有者权益合计96 递延税项： 递延税款借项42 资产总计50负债及所有者权益总计100 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入 固定资产原价_元；3.国家资本_元；4.法人资本_元； 5.个人资本_元；6.外商资本_元。 损益表 会工02表 编制单位：_年_月单位：元 项目行次本月数本年累计数 一、产品销售收入1 减：产品销售成本2 产品销售费用3 产品销售税金及附加4 二、产品销售利润7 加：其他业务利润9 减：管理费用10 财务费用11 三、营业利润14 加：投资收益15 补贴收入16 营业外收入17 减：营业外支出18 加：以前年度损益调整20 四、利润总额25 减：所得税26 五、净利润30 财务状况变动表 会工03表 编制单位：_年单位：元 流动资金来源和运用行次金流动资金各项目的变动行次金 额额 一、流动资金来源：一、流动资产本年增加数： 1.?本年净利润11.货币资金41 加：不减少流动资金的费用和损失：2.短期投资42 (1)固定资产折旧23.应收票据43 (2)无形资产、递延资产及其他34.应收账款净额44 资产摊销(减其他负债转销) (3)固定资产盘亏(减盘盈)45.预付账款45 (4)清理固定资产损失(减收益56.应收补贴款46 (5)递延税款67.其他应收款47 (6)其他不减少流动资金的费用78.存货48 和损失 小计129.待摊费用49 2.其他来源：10.待处理流动资产净损失50 (1)固定资产清理收入(减清理1311.一年内到期的长期债券 费用)投资51 (2)增加长期负债1412.其他流动资产52 (3)收回长期投资15 (4)对外投资转出固定资产16 (5)对外投资转出无形资产17 (6)无偿调出固定资产净损失18 (7)资本净增加额19 小计22 流动资金来源合计23流动资产增加净额55 二、流动资金运用：二、流动负债本年增加数： 1.利润分配：1.短期借款56 (1)提取盈余公积(盈余公积242.应付票据57 补亏以”号表示) (2)应付利润253.应付账款58 (3)应交特种基金264.预收账款59 (4)转作奖金的利润275.其他应付款60 (5)归还借款的利润286.应付工资61 (6)单项留用的利润297.应付福利费62 8.未交税金63 9.未付利润65 小计3210.其他未交款66 11.预提费用67 2.其他运用：12.一年内到期的长期负债68 (1)固定资产和在建工程净增加额3313.其他流动负债69 (2)增加无形资产、递延资产34 及其他资产 (3)偿还长期负债35 (4)增加长期投资36 小计38 流动资金运用合计39流动负债增加净额74 流动资金增加净额40流动资金增加净额75 利润分配表 会工02表附表1 编制单位：_年单位：元 项目行次本年实际上年实际 一、净利润1 减：应交特种基金2 加：年初未分配利润3 减：归还借款的利润4 单项留用的利润5 二、可供分配的利润10 加：盈余公积补亏11 减：提取盈余公积12 应付利润13 转作奖金的利润14 三、未分配利润20 二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 商品流通企业会计科目表 顺序号编号科目名称 一、资产类 1101现金 2102银行存款 3109其他货币资金 4111短期投资 5121应收票据 6122应收账款 7125坏账准备 8126预付账款 9127应收出口退税 10128应收补贴款 11129其他应收款 12131商品采购 13135库存商品 14141受托代销商品 15143商品进销差价 16144商品削价准备 17145加工商品 18147出租商品 19149分期收款发出商品 20151材料物资 21155包装物 22157低值易耗品 23159待摊费用 24161长期投资 25165特准储备物资 26171固定资产 27175累计折旧 28176固定资产清理 29179在建工程 30181无形资产 31185递延资产 32191待处理财产损溢 33195待转销汇兑损益 二、负债类 34201短期借款 35203应付票据 36204应付账款 37206预收账款 38209代销商品款 39211其他应付款 40215应付工资 41216应付福利费 42221应交税金 43225应付利润 44229其他应交款 45231预提费用 46245特准储备资金 47251长期借款 48261应付债券 49270递延税款 50271长期应付款 51275专项应付款 52281住房周转金 三、所有者权益类 53301实收资本 54311资本公积 55313盈余公积 56321本年利润 57322利润分配 四、损益类 58501商品销售收入 59507销售折扣与折让 60511商品销售成本 61517经营费用 62521商品销售税金及附加 63531代购代销收入 64541其他业务收入 65545其他业务支出 66550所得税 67551管理费用 68555财务费用 69557汇兑损益 70560以前年度损益调整 71561投资收益 72565补贴收入 73571营业外收入 74575营业外支出 资产负债表 会商01表 编制单位：_年_月_日单位：元 年期年期 资产行次初末负债及所有者权益行次初末 数数数数 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款46 短期投资2应付票据47 应收票据3应付账款48 应收账款4预收账款49 减：坏账准备5其他应付款50 应收账款净额6应付工资51 预付账款7应付福利费52 应收出口退税8未交税金53 应收补贴款9未付利润54 其他应收款10其他未交款55 存货11预提费用56 待转其他业务支出12一年内到期的长期负债57 待摊费用13其他流动负债58 待处理流动资产净损失14 一年内到期的长期债券投资15 其他流动资产16 流动资产合计20流动负债合计65 长期投资：长期负债： 长期投资21长期借款66 固定资产：应付债券67 固定资产原价24长期应付款68 减：累计折旧25 固定资产净值26其他长期负债69 固定资产清理27其中：住房周转金70 在建工程28长期负债合计76 待处理固定资产净损失29递延税项： 固定资产合计35递延税款贷项77 无形资产及递延资产：负债合计80 无形资产36所有者权益： 递延资产37实收资本81 资本公积82 无形资产及递延资产合计40盈余公积83 其他长期资产：其中：公益金84 其他长期资产41未分配利润85 递延税项： 递延税款借项42所有者权益合计88 资产总计45负债及所有者权益总计90 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入 固定资产原价_元；3.库存商品期末余额_元；4.商品削价准备 期末余额_元。 损益表 会商02表 编制单位：_年_月单位：元 项目行次本月数本年累计数 一、商品销售收入1 减：销售折扣与折让2 商品销售收入净额3 减：商品销售成本4 经营费用5 商品销售税金及附加6 二、商品销售利润10 加：代购代销收入11 三、主营业务利润14 加：其他业务利润15 减：管理费用16 财务费用17 汇兑损失18 四、营业利润20 加：投资收益21 补贴收入22 营业外收入23 减：营业外支出24 加：以前年度损益调整25 五、利润总额30 减：所得税31 六、净利润35 财务状况变动表 会商03表 编制单位：_年单位：元 流动资金来源和运用行次金流动资金各项目的变动行次金 额额 一、流动资金来源：一、流动资产本年增加数： 1.本年净利润11.货币资金41 加：不减少流动资金的费用和损失：2.短期投资42 (1)固定资产折旧23.应收票据43 (2)无形资产、递延资产及其他34.应收账款净额44 资产摊销(减其他负债转销) (3)固定资产盘亏(减盘盈)45.预付账款45 (4)清理固定资产损失(减收益)56.应收出口退税46 (5)递延税款67.应收补贴款47 (6)其他不减少流动资金的78.其他应收款48 费用和损失9.存货49 小计1210.待转其他业务支出50 2.其他来源：11.待摊费用51 (1)固定资产清理收入(减清理1312.待处理流动资产净损失52 费用) (2)增加长期负债1413.一年内到期的长期债券 投资53 (3)收回长期投资1514.其他流动资产54 (4)对外投资转出固定资产16 (5)对外投资转出无形资产17 (6)无偿调出固定资产净损失18 (7)资本净增加额19流动资产增加净额60 小计22 流动资金来源合计23二、流动负债本年增加数： 二、流动资金运用：1.短期借款61 1.利润分配：2.应付票据62 (1)提取盈余公积(用盈余公积243.应付账款63 补亏以”号表示) (2)应付利润254.预收账款64 (3)应交特种基金265.其他应付款65 (4)转作奖金的利润276.应付工资66 (5)归还借款的利润