成本费用内部控制.docx

文本为Word版本，下载可任意编辑成本费用内部控制 篇一：成本费用内部控制制度 XX股份公司内部控制制度成本费用 第一节 总 则 第一条 为了加强对XX股份公司成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称成本费用是指XX股份公司为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。 第三条 成本费用的下列职务应分离：批准人与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。？是否增加财务处理与批准分离 第二节 分工和授权 第四条 XX股份公司的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司总部统一编制，报经公司董事会审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实施。各分公司经理（分厂厂长）和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成本费用承包考核指标不超支。 第五条 公司总部各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请公司对口主管副总签字批准，50万元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准；非正常业务开支由公司主管副总签字批准，一次性开支金额在10万元以上的要经公司高管集体批准，并形成会议记录。 第六条 各分公司及下属单位在本单位的正常业务和下达成本费用指标范围之内有开支自主权，具体批准权限由各单位自行制定实施，并报公司总部备案；非正常性支出（如捐赠、赞助、广告宣传）原则上由公司总部统一开支，各下属单位如确有必要开支，应事先报经公司总部批准同意后方可开支。 第七条 各分公司及下属单位财务部门负责审核、核算、记录本单位的开支成本费用，定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。公司总部财务部门负责汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关领导领导报告，并提供必要的说明、分析资料。 第三节 实施与执行 第八条 各单位应根据本单位的具体情况，将成本费用的承包指标合理分解 至各职能部门或个人。 第九条 各单位开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料），由经办人在发票上署名、表明经办人的身份或在有关凭据的填报栏上署名，需要证明或验收的由证明人或验收人署名并表明验收或证明身份，有权批准成本费用开支的人员应在自己职权范围和批准权限之内进行审批，表达批准或同意成本费用开支的意见并在发票或凭据上署名。 报账人取得的发票应符合开具发票的有关规定并加盖开票单位的发票专用章，经办人、验收或证明人、批准人应分别在发票或凭据上签名并作“经办”、“验收或证明”、“同意报账”的表述，对不符合上述要求的发票或凭据，财务部门不得受理。 第十条 成本费用禁止“白条”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。 第十一条 各单位财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，经办人员如有异议，应做好解释说服工作，解释无效的，提请本单位领导或上级公司财务部门出面处理。 第十二条 各单位财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计帐薄，编制有关成本费用的会计报表。 第十三条 各分公司（分厂）要定期向公司总部报告单位成本费用的开支情况，并对费用开支情况作必要的说明，对出现的差异进行分析，对成本费用开支中出现的问题采取针对性措施加以解决，保证成本费用开支的正常、有序。 第十四条 财务部应对公司总部和各下属单位的成本费用开支情况定期进行统计和分析，随时监控成本费用开支的情况，发现异常情况的要尽快查明原因，及时向有关领导报告，以便采取有效措施，进行制止和纠正。 第十五条 财务部应对公司总部和各下属单位的年度成本开支情况与下达的指标额进行比较、分析、考核，找出超支或节约的影响因素，明确责任，向有关领导报告，请示处理意见。 第四节 监督与检查 第十六条 XX股份公司成本费用的监督检查权由公司总部财务部行使。 第十七条 成本费用开支的监督检查的主要内容包括： （一） 成本费用控制的岗位分工和授权批准情况，重点检查是否存由一人兼任两个以上不相容岗位的现象和成本费用的开支是否获得授权或批准。 （二） 象。 （三） 实和有效。 （四） 成本费用开支的所运用的会计科目是否正确，记录有关会计帐成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完备及是否合法、真成本费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现薄和编制有关会计报表是否准确、规范。 （五） 非正常成本费用开支是否由公司高管授权或批准。 第十八条 内部审计人员对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。 第十九条 制度执行时间？ 第二十条 解释权限？ 篇二：成本费用内控管理制度 成本费用内控管理制度 成本和费用的概念和区别。 第一条 目的：为加强财务管理，有效控制成本费用，做好成本费用的管理工作。 第二条 成本费用的控制包括事前控制、过程控制及事后分析。 第三条 制作“标准配料单”、确定单品成本率是成本事前控制的基础，通过“标准配料单”计算的定额成本率是进行事后分析的依据。 第四条 成本的过程控制，是指在成本的形成过程中按照既定的标准进行控制。主要环节有：采购环节、加工环节、配料环节、收款环节。 第五条 采购环节是对原材料的价格、质量、数量进行控制。具体内容包括（4项） 第六条 加工环节是对菜品出成率的控制。（3项） 第七条 依据“标准配料单”的定额进行配料，以保持餐饮成本的稳定性。 第八条 收款环节的控制主要是保证所有出品均有点菜单，无漏收或少收等情况。 第九条 各餐厅每日进行盘点，编制“日滚存盘点表”。 第十条 成本控制会计根据“日滚存盘点表”，按餐厅编制“每日成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率；同时根据菜品销售数量按“标准配料单”计算定额成本及成本率，比较分析差异的合理性。 第十一条 成本控制会计随时检查餐厅的加工环节和配料环节，监督原材料的使用和损耗情况，发现问题时及时提出整改意见。 第十二条 成本控制会计随时检查厨房是否按照“点菜单”出品每道菜肴。 第十三条 成本控制会计每月编制“餐厅成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率，与月定额成本及成本率进行比较，分析成本率的合理性和差异原因，出具成本分析报告。 第十四条 编制费用预算是费用事前控制的基础，费用预算是费用控制的依据和考核标准。 第十五条 在日常工作过程中，所有物品的采购及领用必须严格执行酒店的审批程序。 第十六条 以预算额度为基础，在保证服务质量的同时节省不必要的支出，使支出不仅不突破既定的预算额度，而且可以进一步降低。 第十七条 费用控制的主要内容 （一）客房部（6项） （二）餐饮部（5项） （三）娱乐部（4项） （四）商品部（2项） （五）能源费用：水、燃料、蒸汽和电的费用； （六）维修费用 （七）市场推广费用：广告费用、庆典费用、宴会推广费用、宣传品印刷费用和向客人赠送鲜花礼品的费用等； （八）管理部门（2项） 第十八条 每月召开损益分析会，各部门分析成本费用支出情况，说明差异原因及拟进一步采取的措施。 篇三：成本与费用内部控制制度 成本与费用内部控制制度（初稿） 为加强公司成本管理，提高经济效益，根据公司的实际情况，特制定本办法。公司成本费用管理的基本任务：通过对成本费用的预测、计划、核算、控制、分析和考核，正确反映公司经营成果，不断降低成本费用，挖掘潜力，提高经济效益，保护投资者权益。 公司日常费用采用预算报批制度。各部门根据公司经营特点，结合部门 年度、季度、月度计划进行本部门费用预算，报财务审核，总经理批准。预算外开支当月不予报销。 公司成本费用主包括：园区的房租费、物业费、水电费；园区人工费；园区的办公设备和仓库的货架设备的费用；快递公司的快递费；园区和仓库的装修费用；公司本部、园区和仓库日常的办公费；公司员工日常的差旅等费用。 房租费在整个经营过程中所占比例较大，所以在设立园区的前期，拓展部在控制整个租赁期限内房租成本上起着至关重要的作用。拓展部应建立一套符合公司实际情况，保证公司盈利的租房模式而按此模式寻找园区。 人工成本所占比例也不低，人力行政部和各个部门的负责人，加强人力资源管理，做到人尽其才。避免岗位重叠、人员超编现象。提高工作效率，用足八小时，用好八小时，降低相对成本。 办公设备和货架的采购，参照采购管理制度，要有总经办、财务部、行政人事部共同参加，成立采购小组确定采购价格，控制采购成本。 快递成本在和快递公司商谈价格时，可以成立谈价小组在保证快递公司开票的情况下尽量压低价格，增加公司的利润空间，与快递公司的签署合同时，期限不宜过长，以免单量猛增时失去再次谈低价格的机会。 装修工程上30万以上的装修工程要实施招投标或者议标、确定装修材料的品牌和价格等方式来降低装修成本。 日常办公费用方面，各部门厉行节约，严格控制本部门所发生的水、电、纸张、电话费等日常费用。贯彻节约每一滴水、每一度电、每一张纸、每一分钟话费的观念。 另外严格控制业务费用。各部门业务费用严格按照公司标准执行，严格控制 超额费用开支，讲礼节，不摆阔气。 在资金管理方面 ，财务部根据公司月度、季度、年度计划和有关资金拨付的管理规定合理 调配资金，将库存现金降低到最小。遵循“早收晚付”的收支原则 ，缩短应收账款的回收周期。合理利用贷款、应付账款的支付周期 ，根据贷款、应付账款的相关条款，合理控制应付账款的支付时间。 成本费用内部控制第 14 页 共 14 页