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财务管理制度及流程 财务管理制度财务管理制度 财务管理制度 1 总则 1。1为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。1。2公司会计核算遵循权责发生制原则。 1.3财务管理的基本任务和方法： 1。3。1筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行,维护资金安全，努力提高公司经济效益.1。3。2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作. 1。3.3加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 1.3.4监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。1。3.5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 1 1。4财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。 2 财务管理的基础工作 2。1加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据. 2.2公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 2。3健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致. 2。4做好会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 2.5会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位2 或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。2.6建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 2。7会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职.。 3 资本金和负债管理 3。1资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理.公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 3.2经股东批准，可以按章程规定增加资本.财务部应及时调整实收资本。3.3公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部应据实调整. 3。4公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出，并计入成本。 3。5加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理.3。6公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报3 批后,由财务部登记后才能正式对外签发,财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。4 流动资产管理 4。1现金的管理:严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行. 4.2严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 4。3银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用.严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 4。4出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析,查找原因，并报财务部门负责人。 4.5应收帐款的管理:对应收帐款，每月末做一次清收情况的分析，并报有关领导，督促业务部门积极催收，避免形4 成坏帐。 4。6其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是:借款人?部门负责人?财务负责人？总经理.借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。 5 长期资产管理 5。1固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:5.1.1使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等; 5。1.2不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的.5。2固定产产要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理、实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐. 5。3固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 5。3.1房屋、营业用房30年 5.3。2通讯设备、交通运输设备3年 5。3.3电子电脑、办公及文字处理设备3年 5.3。4电器设备、安全保卫设备3年 5.4已经提取折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧.当月增加的固定资产，5 当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。5。5对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由财务部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报总经办审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 5。6递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办 费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年,以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 6 收入管理 6。1公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等.营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性. 6.2营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 7 成本费用管理 7.1公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 6 7.2成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 7。2。1利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 7。2.2营业费用包括：员工工资、职工福利费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、办公费等其他费用。 7.2.3固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 7。2。4摊销费:指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。 7。2.5各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金.投资风险准备金按年末长期投资余额的1实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1提取。7.2.6管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 7.3加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映. 7.4公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施. 7 8 利润及利润分配管理 8。1公司营业利润,营业收入营业税金及附加营业支出 8。2利润总额,营业利润，投资收益,营业外收入-营业外支出 8。2.1投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 8.2.2营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等.8.2。3营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等. 8.3公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配: 8。3。1被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款; 8.3.2弥补公司以前年度亏损； 8.3。3向投资者分配利润。 9 财务报告与财务分析 9。1财务报表分月报和年报，每月财务报表包括资产负债表、损益表;年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表.公司财务月报表应於次月15日内完成,年度财务会计报告应於次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。 8 9.2年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： 9。2。1业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 9.2.2财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 9。3财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 9.4总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括: 9。4.1经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率; 9.4。2经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 10 会计电算化 10。1会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS9 电源等。会计电算化硬体设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时,应经财务部负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 10.2财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时,应立即与软体发展商联系，进行修改、调试,完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 10。3每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码.操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行. 10。4公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法.每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。 10.5企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使10 用。 11 附 则 本制度由公司财务部负责解释。 会计核算基础工作规定 1 目的 为充分体现会计信息的可靠性,特制定本规定。 2 内容与要求 2.1会计科目的运用及帐户的设置、按企业会计制度执行 ，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准. 2.2凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。 2.3会计核算组织程序，采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下： 2。3.1根据审核后的原始凭证填制记帐凭证; 2。3。2根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表; 2.3。3根据记帐凭证汇总登记总分类帐； 2。3.4根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐； 2。3。5根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； 2.3。6月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期（5天或11 10天）将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。 记帐凭证汇总表的编制方法是:根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额. 2.4记帐规则 2。4.1记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿,且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计分别签名,不得省略。 2.4。2登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外,不得使用铅笔和圆珠笔)。 2.4。3记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号. 2。4.4会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 2。4。5明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。 12 2.4。6每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“？”号。 2.4.7记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销. 2。4.8记帐发生错误，用以下方法更正： 2.4.8。1记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线，表示注销,并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 2.4。8.2记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套 财务管理制度及流程 财务管理制度 璐?姟绠，悊鍒跺害琛牸娴佺?瑙勮寖澶叏鏄 竴鏈 敱鐢靛瓙宸笟鍑虹増绀句簬2011鍑虹増鐨勫浘涔，紝浣滆?呬负璧垫稕銆傛湰涔， 缁嗕粙缁嶄簡璐?姟绠，悊鍚勪釜鏂归潰鐨勫唴瀹癸紝瀵逛紒涓氳储鍔, 鐞嗘瀬鍏峰弬鑰冧环鍊笺?？ 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管13 职责 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 成本会计管理 14 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责 15 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程 16 第一章 财务部组织结构与责权 17 一、公司的财务部组织结构图 副经理 会计主管 财 务 分 析 专 员 应 收 核 算 会 计 固 定 资 产 核 算 会 计 成 本 核 算 会 计 总 帐 会 计 应 付 核 算 会 计 出 纳 员 预 算 管 理 会 计 税 务 管 理 员 E R P 管 理 员 18 二、财务部职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理 分析财务计划的执行情况,提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息 编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计账册档案 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作 19 三、财务部权力 权力 1 权力 2 权力 3 权力 4 权力 5 权力 6 权力 7 权力 8 权力 9 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度销售计划的制定,并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 对其他部门实施财务监督和考核 部门内部员工聘任、解聘的建议权 要求相关部门配合相关工作的权力 其他相关权力 20 四、财务总监的职责 职责 1 职责 2 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略 职责 3 职责 4 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准 进行税收管理和方案制定 职责 5 职责 6 职责 7 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益 监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议 21 五、财务部经理职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 主持本部的全面工作,组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作 根据公司中、长期经营计划,组织编制集团年度综合财务计划的控制标准 负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划 进行公司成本管理,开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况 负责资金、资产的管理 对公司税收进行整体筹划与管理,按时完成税务申报以及年度审计工作 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持 向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施 22 六、财务主管的职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 财务预算的编制、呈报及执行 组织公司会计的核算及年度审计 有效地管理运用资金 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 审核会计凭证 审核上报的各种会计报表及纳税申报表 对下属员工进行培训 协调部门内部、部门之间的员工关系 23 第二章 资本预算管理 24 一、资本预算会计岗位职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算,使企业的预算更趋准确 25 二、资本预算专员岗位职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制 协助编制公司全面经营预算,负责预算的跟踪管理 根据预算监控日常支出，定期进行反馈 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表 编制集团总体预算平衡方案 按时进行下一年度预算的编制工作 26 三、预算编制程序 总经理 财务经理 预算会计 各预算部门负责人 ？编制企业预算 ？召开预算会议 下达预算给各部门 ？召开预算平衡会 出席会议 ？执行预算并反馈 ?预算平衡审议 再次下达预算 27 四、年度预算编制程序 各部门经理 财务部经理 ?传达指标 召开部门预算会 ？编制部门预算 汇总各部门预算 审核 审批 ？年度预算下达 ？年度预算调整 预算调整方案 审批 调整方案汇总 ?再次下达执行 28 五、年度预算编制平衡流程 财务部经理 各系统总监 ？召开预算会 ?召开本部门预算会 编制部门预算计划 审批 ?汇总预算 审批 ？召开预算会议 预算编制 总预算 审批 上报 ？预算执行 ？预算调整会 29 六、年度预算调整流程 总经理 财务总监 财务部 各系统部门 审议预算调整报告 ?提出预算调整申请 ?编制调整方案 ?召开预算平衡会 协调确定预算 组织编制总预算 ?编制新预算 ?组织编制总预算 30 七、现金预算流程 ?下达经营目标 编制现金流量预算 ?预算申报 预算的执行 ？现金流量预算调整 现金流量预算监控 ?编制现金流量分析 报告 ？现金流量预算考核 新的预算目标 现金流量预算评价 31 第三章 财务成本控制管理 32 一、成本控制岗位职责 职责 1 职责 2 制定成本核算制度 进行成本预算编制以及执行跟踪 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 根据月度、季度、年度财务状况,主持各项财务分析 进行成本检查 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告 提出改进财务运转的建议 33 二、成本核算会计岗位职责 职责 1 职责 2 职责 3 执行成本核算方案 执行产品成本控制方案 撰写成本分析报告 职责 4 职责 5 职责 6 提出成本控制改进方案 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见 进行成本档案的管理和统计分析 34 三、现金清查处理流程 总经理 财务总监 开始 财务部 出纳 ？制定现金清 查制度 汇总收款凭证 和付款凭证 登记日记账 ？盘点核对 查明盈亏原因 审 核 核 清查组盘点 填现金盘点表 ？编制盘点 相应账务处理 35 四、银行存款付款控制流程 相关职能部门 开始 否 否 否 授权经办业务 签订结算契约 制取原始凭证 制取结算凭证 办理结算业务 审核结算凭证 编制记账凭证 ？复核记账凭证 ？账证核对 编制调节表 ?账账核对 36 五、费用报销管理流程 各部门 开始 否 否 审批 预 算 外 是 审批 预 算 内 审批 在报销单据 上签字 否 ？审核报销 付款 现金/银行 /日记账 审核 明细账 及总账 ?会计报表 ?费用总表 37 第四章 资产管理 38 一、资产管理岗位职责 在财务经理的直接领导下,负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况,注意发 现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 账、对账工作 负责收集审核各部门的物资购置计划,根据库存情况核定购买量，按规定报有关 领导批准后，组织安排采购。 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实,对货币资金进行管理 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 完成领导交待的其他事项 39 二、资产管理会计岗位职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金 负责资产转让费，使用费,资产税的账目管理 负责企业内部设备的调拨 定期巡查固定资产完好情况 参与企业清产核资工作 办理财产保险,确保财产安全 完成主管交待的其他事项 40 三、现金清查账务处理流程 ?制定现金清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 ？登记日记账 ？盘点核对 查明盈亏原因 ?填现金盘点表 ？清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理 41 四、备用金收支账务处理流程 财务经理/总监 ？建立备用金预 借和报销制度 ？领取备用金 编制付款凭证 ?审核付款凭证 登记日记账 使用备用金 账务处理 收 款 审核 付 ?向财务部报销 ?登记日记账 42 五、应收账款管理流程 业务部 财务经理 财务部 法务部 登记应收账款 ?应收账期分析 款 否 付款 催 款 否 付 是 是 账务处理 审核 款 ？法律诉讼 ?编制银行调节表 43 六、固定资产盘点管理流程 ？制定全面盘 点计划 ?呈报盘点通知 和盘点表格 审 核 召开盘点会议 ？组织盘点 进行盘点 填写相关盘点 表并签字 提出解决问题 的方案 ？整理汇总 签字并传单 写出盘点报告 会计主管审核 签字 ？实施解决方案 相关账务处理 44 第五章 筹资与投资管理 45 一、筹资与投资岗位职责(财务总监） 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 职责 12 职责 13 职责 14 拟定公司各项筹资与投资管理制度 拟定公司各项证券管理制度 拟定公司股利分配制度 通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向 进行公司筹资与投资规划 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 管理筹资与投资项目,监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计 配合部门经理做好相关培训和指导 其他相关工作 46 二、筹资管理流程 ?编制筹资计划 ？执行筹资计划 ？编制筹资分析 报告 ?账务处理 ?提出筹资业务 管理建议 ？筹资考核 47 三、银行借款筹资管理流程 编制筹资计划 执行筹资计划 ?提出借款申请 否 准备相关材料 ？审批 是 ?签订借款合同 签订借款合同 ?提取借款 使用借款 ?贷后检查 审批 审批 审核 ？结算凭证归还 ?归还本息 48 六、投资管理流程 项目投资负责人 ？选择投资项目 安排执行 否 洽谈意向 ？编制投资项目建 审核 否 是 ？制定具体计划 ?项目验收 49 第六章 会计核算管理 50 一、会计主管岗位职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核,督促各部门降低消耗，节约费用 掌握国家税务政策，对外加强联系,下层单位进行指导 负责会计档案的管理 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作 职责 12 完成领导交办的其他工作 51 二、总账会计核算岗位职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施 协助会计主管拟订公司各项核算办法 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算 了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应 收、应付款项的清算 关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议 负责公司各项债权、债务的清理结算工作 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作,并提出建议 完成领导交办的其他工作事项 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 52 三、日记总账账务处理流程 总账会计 开始 ?填制记账凭证 ?登记日记账 ?登记明细账 ？登记日记总账 ？日记账明细账 与总账余额核对 ？根据日记总账和明 细账编制会计报表 ？公司对外公开财务 报表 53 四、记账凭证账务处理流程 总经理 财务总监 财务经理 总账会计 ?原始凭证汇总 ?编制记账凭证 ？登记日记账 ?登记明细账 ?登记总账 ?核对账目 ?编制报会计报表 54 五、科目汇总表核算流程 总账会计 开始 ？原始凭证分类汇总 ?编制记账凭证 ？登记日记账 ?登记明细账 ？编制科目汇总表 ？根据科目汇总登记总账 ？核对账目 ？编制报会计报表 55 六、固定资产核算流程 财务部 开始 制定采购计划 制定申购计划 ？签批发票 ？固定资产入账 建立资产卡片 ?定期核对 审定 ？调整固定资 产账目 建立固定 资产台账 核定 变更资产卡片 及台账 报损、转移 ?组织盘点 56 七、利润核算流程 ？汇总各损益类科目 ？清查核实 ？核算利润 ?分析决策 57 第七章 成本会计管理 58 一、成本会计岗位职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则,报上级批准后组织执行 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报 登记、保管各种成本明细账、总分类账 定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 执行资金预算及控制预算内的经费支出 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销 完成财务经理交办的其他工作 59 二、成本核算账务处理流程 确定成本 开支范围 ?确定成本 计算对象 ？生产费用的归 集和分配 ?费用明细账 ?确定成本 核算方法 在制品与产 成品的分配 ？计算总成本 和单位成本 60 第八章 应收账款管理 61 一、应收账款会计岗位职责 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度 职责 2 职责 3 职责 4 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分) 监督销售人员的货款回收情况,监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作 关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案 坏账的处理与监督 制定应收账款的收款策略 做好应收账款的抵借和让售工作 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核 职责 10 协助、支持审计部门的相关工作 职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息 职责 12 完成财务部经理交代的其他工作 62 二、应收账款管理流程 应收账款主管 ?记业务应收账款 ?业务应收账龄分析 ?催款 否 付款 ?催款 否 付款 是 是 ?账务处理 ？法律诉讼 ?编制银行调节表 63 三、呆账死账确认流程 财务部 开始 ?制定坏账政策 ?汇总凭证 ?应收账款入账 ？检查应收账款 ？预计坏账损失 ？坏账确认 ?坏账账务处理 64 四、坏账处理流程 财务经理 开始 ?制定计提 坏账准备政策 ？估计坏账损失 ？计提坏账准备 ？坏账确认 ？计提或冲减 ?账务处理 65 第九章 审计管理 66 一、审计主管岗位职责 职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9