财务核算管理办法.doc

财务核算管理办法深圳市捷安信智能电气有限公司 Shenzhen JAX Intelligent Electric Co.，Ltd 制受控状态 财务核算管理办法 度 编 号 执行部门 监督部门 版 本 财务核算管理:指对公司的财务核算进行管理。 1.目的 1。1为加强公司的财务核算管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法. 1。2根据中华人民共和国会计法企业会计准则的有关规定。 2.适用范围 2。1本办法适用于公司、分公司及控股公司参照执行。 3。物资采购核算 3。1购进时,先由各部门根据合同审核发票及相关费用，业务部门建好库卡交成本会计，由会计人员做相关的财务审核,成本会计必须在库卡上注明此笔货物发生的进货运杂费等相关费用支出，以便做相关的项目跟踪。 3。2会计分录 3。2.1采购物资 借：物资采购 应交税金进项税(价外税，7运杂抵扣) 贷:银行存款（或相关客户往来科目） 营业外收入(尾差) 3.2。2商品验收无误入库时： 借:库存商品 营业费用-商品损耗（溢余） 定额内磅亏、磅盈 贷:物资采购 3.2.3商品损耗（溢余)的标准：钢材？0.4%，有色？0.2，生铁?0.3%. 4。商品销售的核算 4.1商品销售后由业务部门根据回执结算，交由出纳会计开据相关发票,会计人员在开发票时，必须先复核,同时对销价进行监督，根据各事业部提供备案的相关某一时期的销价为依据，防止人为低价销售,效益外流。 4.2按合同供应的重点工程项目,必须业务部门配合,及时结算，不得款到再结算，应及时在应收账款中反映，以便事业部对工程合同跟踪监控,真实反映库存。 4。3会计人员必须及时做账务处理，做如下会计分录: 4.3。1销售时: 借：银行存款(或相关客户往来科目) 贷：主营业务收入 应交税金销项税 其他业务收入(上、下力收入) 营业外收入(尾差） 4。3.2结转成本时: 借:主营业务成本 贷：库存商品 第 1 页 共 2 页 深圳市捷安信智能电气有限公司 Shenzhen JAX Intelligent Electric Co。,Ltd 5.库存商品的核算 5。1库存商品必须采用个别计价法，做到一料一卡，严格保管，不得缺卡,会计人员必须及时登记库存明细账，做到数量、金额准确,不串卡，每月一级、二级、三级账必须账账相符。 5.2会计人员每月至少去仓库对账一次,及时处理尾零库卡，核对实物，做到账实相符，同时每月末督促业务人员根据财务库存数以及已拨末结数调整相应的业务库存，保证业务开单的准确性,使库存做到先进先出. 5。3对尾零库卡的处理必须由保管员签字认可，事业部审核后财务并卡在营业费用商品损耗(溢余)科目中处理. 5.4对驻外网点的库存，必须每月末督促业务人员带回库存代卡与之核对，确保外存物资的安全性. 6.费用的核算 6.1费用必须做到归口管理，严格把关，账务处理必须准确、及时。 6。2当期费用必须进当期损益，不得挂账,违者必究。 7。债权的管理 7。1会计人员必须加强责任心，对每笔债权决不能只记不管，应随时督促业务人员清账，对超过三个月以下的债权建立债权台账，明确债权责任人，及时上报有关领导，督促清欠，债权时间不得随意改变。 7。2无论进货债权和销售债权的分户账,必须以最后一次对账双方认可日期为准，确保债权的时效性。 7.3对供应重点工程所发生的债权，会计人员应根据事业部所提供的合同为依据，分析债权是否合理，并在债权报表上注明合同号及债权合理数额。 8。外地网点销售管理 8。1在当地销售，当地开发票.业务人员收到支票或现金缴当地银行（原则上采取收支两条线)，开据提货单时,须在台账上登记物资编号，到月底准确统计各物资编号上所销售吨位。提货回单、银行回单、销售发票记账联整理后连同统计结果交营销部核算，营销部根据实际情况核定价格，进货发票开好后，连同网点开据的销货发票记账联,相对应的银行进账回单、提货回单一起转交财务做账，同时抵扣联直接交网点带回认证抵扣。 8。2客户直接汇款到总部的，由业务人员带回交总部收款，开据发票，视同各网点在总部的销售。 9。附则 9.1本制度由财务部负责制定、解释。 9。2本制度自发布之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 第 2 页 共 2 页