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财务管理制度流程全套模板XXX （发表时间:200171 投票:1次4分 阅读次数： 1187) 作者： 第一章 总 则 第一条 按照公司经营理念和管理模式,遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其他有关规章制度，特制定本方案。 第二章 指导思想的原则 第二条 按照各尽所能、按劳分配原则，坚持工资增长幅度不超过本公司经济效益增长幅度，职工平均实际收入增长幅度不超过本公司劳动生产率增长幅度的摿讲怀瑪原则。 第三条 结合公司的生产、经营、管理特点，建立起公司规范合理的工资分配制度。 第四条 以员工岗位责任、劳动绩效、劳动态度、劳动技能等指标综合考核员工报酬，适当向经营风险大、责任重大、技术含量高、有定量工作指标的岗位倾斜。 第五条 构造适当工资档次落差，调动公司员工积极性的激励机制。 第三章 年薪制 第六条 适用范围. 1. 公司董事长、总经理； 2. 下属法人企业总经理； 3。 董事、副总经理是否适用，由董事会决定。 第七条 工资模式。 公司经营者与其业绩挂钩，其工资与年经营利润成正比。 年薪=基薪提成薪水（经营利润×提成比例） 1。 基薪按月预发,根据年基薪额的1/12支付； 2。 提成薪水，在公司财务年度经营报表经审计后核算。 第八条 实行年薪制职员须支付抵押金，若经营业绩不良，则用抵押金充抵. 第九条 年薪制考核指标还可与资产增值幅度、技术进步、产品质量、环保、安全等指标挂钩,进行综合评价. 第十条 年薪制须由董事会专门作出实施细则。 第四章 正式员工工资制 第十一条 适用范围。 公司签订正式劳动合同的所有员工. 第十二条 工资模式。采用结构工资制。 员工工资=基础工资岗位工资工龄工资奖金津贴 1。 基础工资。 参照当地职工平均生活水平、最低生活标准、生活费用价格指数和各类政策性补贴确定，在工资总额中占 （如4050)。 2。 岗位工资。 （1） 根据职务高低、岗位责任繁简轻重、工作条件确定; （2） 公司岗位工资分为 (如5类18级）的等级序列，见正式员工工资标准表,分别适用于公司高、中、初级员工，其在工资总额中占 （如2030）。 3。 工龄工资. （1） 按员工为企业服务年限长短确定,鼓励员工长期、稳定地为企业工作; （2) 年功工资根据工龄长短,分段制定标准，区分社会工龄、公司工龄； （3） 年功工资标准见正式员工工资标准表. 4。 奖金（效益工资）。 （1） 根据各部门工作任务、经营指标、员工职责履行状况、工作绩效考核结果确立； （2） 绩效考评由人事部统一进行,与经营利润、销售额、特殊业绩、贡献相联系； （3) 奖金在工资总额中占 （如30%）左右,也可上不封顶; （4） 奖金考核标准见正式员工工资标准表； （5） 奖金通过隐密形式发放. 5。 津贴。 (1） 包括有交通津贴、伙食津贴、工种津贴、住房津贴、夜班津贴、加班补贴等； （2） 各类津贴见公司补贴津贴标准。 第十三条 关于岗位工资。 1。 岗位工资标准的确立、变更。 （1） 公司岗位工资标准经董事会批准； (2） 根据公司经营状况变化,可以变更岗位工资标准. 2。 员工岗位工资核定。 员工根据聘用的岗位和级别，核定岗位工资等级，初步确定岗位在同类岗位的下限一级,经1年考核，再调整等级； 3. 员工岗位工资变更。 根据变岗变薪原则，晋升增薪，降级减薪。工资变更从岗位变动的后1个月起调整。 第十四条 关于奖金。 1. 奖金的核定程序。 (1） 由财务部向人事部提供各部门、子公司、分公司完成利润的经济指标数据； （2) 由行政部向人事部提供各部门员工的出勤和岗位职责履行情况记录； (3) 人事部依据汇总资料，测算考核出各部门员工定量或定性的工作绩效，确定每个员工效益工资的计算数额； （4） 考核结果和奖金计划经公司领导审批后，发放奖金。 2。 奖金的发放，与岗位工资一同或分开发放. 第十五条 关于工龄工资。 1. 员工1年内实际出勤不满半年的,不计当年工龄，不计发当年工龄工资； 2. 试用期不计工龄工资,工龄计算从试用期起算。 第十六条 其他注意事项. 1。 各类假期依据公司请假管理办法，决定工资的扣除； 2. 各类培训教育依据公司培训教育管理办法，决定工资的扣除； 3。 员工加班、值班费用，按月统计，计入工资总额； 4. 各类补贴、津贴依据公司各类补贴管理办法,计入工资总额; 5。 被公司聘为中、高级的专业技术人员,岗位工资可向上浮动12级； 6。 在工作中表现杰出、成绩卓著的特殊贡献者，因故能晋升职务的，可提高其工资待遇,晋升岗位工资等级. 第五章 非正式员工工资制 第十七条 适用范围: 订立非正式员工劳动合同的临时工、离退休返聘人员. 第十八条 工资模式: 简单等级工资制。见非正式员工工资标准表。 第十九条 人事部需会同行政部、财务部对非正式员工的工作业绩、经营成果、出勤、各种假期、加班值班情况汇总，确定在其标准工资基础上的实发工资总额. 第二十条 非合同工享有的各种补贴、津贴一并在月工资中支付. 第六章 退休工资制 第二十一条 公司员工在退休后根据公司退休退职管理办法发放员工退休工资。 第二十二条 公司考虑物体上涨因素，定期或不定期调整物价补助金。 第七章 附 则 第二十三条 公司每月支薪日为 日。 第二十四条 公司派驻下属企业人员工资由本公司支付。 第二十五条 公司短期借调人员工资由借用单位支付. 第二十六条 公司实行每年13个月工资制,即年底发双月薪. 第二十七条 以上工资均为含税工资，根据国家税法,由公司统一按个人所得税标准代扣代缴个人所得税。 第二十八条 本方案经董事会批准实行，解释权在董事会。 六、办理“员工信托资金”实施办法 （一）本公司为鼓励员工储蓄,充裕资金，配合业务拓展，比照金融机构惯例，特制定本办法。 (二）本办法对象为本公司员工及聘雇人员. (三)本信托资金按银行乙种活期存款方式(使用本公司不定期福利信托凭证）得随时提存之。但其信托单及存取凭条均须注明“员工信托资金”科目。 (四)本信托资金限本人在服务单位设立一户。 （五)本信托资金每人最高限额，依照主管官署核定额订为每个月每日平均余额12万元. (六）本信托资金收益率依照银行核定行库最高放款利率，如有调整时应自21日起对照调整。 （七)本信托资金在每月20日按照其积数计算收益一次并入本金，以员工信托资金规定额度赘迷路萑帐ý(即上月21日至本月20日止)，作为该月份资金最高积数。超过该积数部分,对照乙种活期存款利率计息. (八）因案停职或离职者，接到通知后应自结息日起照乙种活期存款利率计息，但办妥离职手续者未至结息日结清时,仍按实际日数照计其收益，停职复职时应再重新办理委托手续(原信托资金帐户未结清时须同时结清）。 (九）在职应召入伍(包括常备兵训练）或留职停薪人员的委托户,得在原服务单位继续托办。 （十)本办法呈经董事长核准后实施,修改时亦同. 第四章 财产管理制 一、财产管理办法 第一条 所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者,其有关事务处理悉依照第二条 本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如1. 2。房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、3. 4。机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热5.电气设备 6. 7。事务设备：机具设备（计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备（写读家俱、储放家俱、坐息家俱) 8。 9。其他设备:防护设备（清防警卫、医疗） 第三条 财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈第四条 由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更第五条 各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处第六条 有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核第七条 1. 2。资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3。支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资4。 第八条 第九条 固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税第十条 使用年限届满之固定资产,仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备第十一条 有关固定资产设帐，财务部于总分类设置“土地"、“房屋及建筑”、“机器设备”、“电气设备”、“空气调节设备”“、“事务设备”、“供水设备"、“其他设备”，机械与各项设备之“备抵折旧”等科目，设置财产目录卡（附表十一),并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符第十二条 第六章财务部门负责人 工作责任制度 一、职务 1.在厂长和总会计师领导下，负责全厂资金调配、成本核算和财务管理,推行现代化管2.严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、3.根据工厂年度生产经营综合计划编制全厂财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加4.组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理,搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作,促进工厂经济效益逐5.负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收6。严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料,负责制订厂内劳务、产成品、半成品、7.负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续8.负责对全厂重要经济合同的审查会签.并监督经济合同的执行，确保工厂利益不受损害。 9.负责 10。根据工厂方针目标展开要求,负责本科方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。11。负责完成厂商临时布置的各项任务。 ？ 总 则 第一条 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效第二条 本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核？ 第三条 各项指标数值 (一) （二) （三) （四) ? 第四条 从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价第五条 (一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化 （二)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比）并分析变化的原因，(三)以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，第六条 （一)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润) （二） （三)分析利润无成情 第七条 （一) 1。 2. 3. (二) 1。分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。 3。应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出4. 第八条 (一）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的(二） (三)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分第九条 (一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。 （二) （三)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明. ? 第十条 (一） （二) (三） 第十一条 财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上第十二条 各项财务指标说明 应收帐款平均点用额×30 1。 应收帐款周转天数=- 本月销售收入(或营业收入） 全部流动资金平均占用额×30 2。 流动资金周转天数=- 本月销售收入(或营业收入） 存货平均占用额×30 3. 存货周转天数=- 本月销售收入（或营业收入) 销售利润(或营业利润) 4.销售利润率=-×100% 本月销售收入（或营业收入) 本月产品销售收入 5。产品销售率=-×100% 各产品产量×销售单价 负债总额 6.负债比率=-×100 资产总额 税后利润 7。投资收益率=-×100% 实收资本(或上级拨入资金） 年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算， 第五章成功企业财务 管理制度典范 一、财务管理规则 ? 总 则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，第二条 (一） （二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划,加强经营核算管理，反映、分(三）积极为经营管理服务,促进公司取得较好 (四） (五) (六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如（七) 第三条 第四条 HT5，4”K? 财务工作岗位职责HT 第五条 总会计师负责组织本公司的下 （一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案,开辟财源，（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消(三） （四） 第六条 (一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收（三) （四） 第七条 (一） (二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压（三) (四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效.（五) （六） (七） 第八条 （一) (二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动(三) （四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况,发现问题，积累(五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六) (七） ？ 财务工作管理 第九条 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。第十四条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副第十六条 第十七条 财务审计每季一次.审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总第十八条 ？ 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管.支票使用时须有“支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批.填写金额要无误，完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭证号，按规第二十一条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理? 现金管理 第二十五条 (一）职员工资、津贴、 (二） （三） (四） （五） 前款结算起点定为100 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超 第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支) 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额,第三十一条 公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会计审核；交总经第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字,金额数量无误,第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资,第三十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单,分别由经手人、部主第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付.帐目应当日清月结,？ 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准.? 第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13 （一) （二) （三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金） (四） (五） (六) （七） 第四十三条 (一） (二) （三） (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （五) （六) （七) ？ 附 则 第四十四条 第四十五条 本规定自发布之日起生效。 第三章财务控制与 稽核审计制度 一、资产控制制度原则 第一条 第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆 第三条 第四条 第五条 第六条 应尽可能以支票支付,支票的签发与保管，皆应有严密的控制。 第七条 第八条 第九条 第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务. 第十一条 第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品,应由二人以上共同保第十三条 倘人员编制许可,下列职责应予分立，避免集中一人.出纳与帐务员,财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储,薪工计算与支付,收款与帐务，装运与仓储，第十四条 第十五条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜) 第十六条 第十七条 四、财务盘点制度 第一条 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任,以达第二条 (一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料（二） （三） 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2 3 第三条 (一) 1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中）终时，实施全面总清点一次。2 3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中) （二） 每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。（经管项目500项以上时，得采取重点盘点。) （三） 由检核部门（总经理室)或财务部门照会其部门主管后,会同经管部门,做存货随机抽样第四条 (一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项(二） （三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长）,（四） （五）会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录,与盘点(六） （七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人,（八) 第五条 （一)盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总（二）经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格,由财务部门 1 2 3 4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表"一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存,第一联送经管部门。 （三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料,应另行分别存放,并予以标示。第六条 年 (一）财务部门应于呈报总经理,经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点（二）盘点期间除紧急用料外,暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，（三）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈（四）盘点应尽量采用精确的计量器,避免用主观的目测方式，每项财物数量,应于确定后,再继续进行下一项，盘点后不 (五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数,详实记录于“盘点统计表",并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联,备日后查核，若有出入者,必需再重点;盘点完毕,盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表"一式两联，第一联由经管部门自存,第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条 (一）由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”（二）盘点日期及项目，以不预先通知经营部门 (三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存（四) 第八条 (一)财务部门应依“盘存表"编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后,送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门,第三联转送（二)不定期抽点,应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示.年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表 (三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目,年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点第九条 （一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时,应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。（二) (三）盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同（四）会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门， 第十条 （一） （二）存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得 第十一条 （一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员,共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门(二) （三) 第十二条 （一）所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了（二）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到,接受工作安排.如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。（三） （四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处,均须经盘点人员签认始能生效，否(五）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据,不得以猜想数据、伪（六) （七）盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员 (八) 第十三条 (一)盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理.表现优异者，经由主盘人（二) 第十四条 （一）帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻（二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构第十五条 （一） （二） (三） 第十六条 本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。 四、出纳业务处理程序 ？ 收款程序 出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为: 1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章. 2。如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于: (1）现金收入帐。 (2)现金收入日记帐后,传票及附件递交有关部门办理.各有关部门办妥手续后，按传？ 付款程序 票所记号码呼号收回“号码牌"(应注意有无涂改）,凭此交付信托单或凭证等. 出纳部门付出现金,须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1。凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款. 2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于： (1)现金支出帐。 (2）现金支出日记帐。 3。在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号,向客户收回“号码牌"（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票)。 4。凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 ？ 出纳事务 (一）券币的整理: 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎,其方法如下： （1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。 （2）每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。 (3）同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。 （5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷,每1000枚为1袋,各卷名袋须如盖经收人员私章. 2。经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜,所有封签即属无效。 （二）其他事项： 1.现金的提存: （1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 (2）每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。 2。库存： （1）现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收（付)的款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 (2)每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由,如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查. 3。金库： (1）金库内外门应备正副钥匙各一副,内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管,非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管. （2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。 4.贵重物品的保管： 凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执,发还保管物时,收回保管条注销后装订保管备查. 5。银行存款支票簿的使用: (1）领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用. （2)作废的支票,须盖“作废"戳记，粘贴于该同一号码的存根上,以示慎重. (3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根,结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。 （4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符,并在“空白单据登记簿”备注栏注明后,妥为保存(订为15年)。 6。银行存款的印鉴： 银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章）及副署人员印鉴（会计科长、信托科长、出纳员的印章）. 7。号码牌的使用： (1）“号码牌”本身并非付款凭证,仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。 （2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“空白单据登记簿"，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁. （3)经办员签发“号码牌”予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌"时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒,收回后并应即予以注销。 (4)“号码簿”隔日无效，当日营业终了后,如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制（货）暂收款项传票入帐,日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后,填制（借）暂收款项传票办理付款。“号码牌”经管员应将其号码登记备查。 （5)号码牌如有遗失时，应按下列各点办理: 顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项,但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。 公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。 以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。 （6)“号码牌”应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发,以防仿制或假冒。 ? 票据的处理 (一)收受票据应注意事项： 1.凡与业务无关的票据不得收受. 2。如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。 3。收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“暂收款项"科目处理后退还。 4。营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员）收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道,并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。 (二)收受本埠即期票据的处理： 1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者,应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记,以使经办员作为填注有关帐簿的依据,以杜流弊。 2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出,退票理由是否充足，经验明确实后,应立即联络经办员以最迅速的方法,通知顾客前来办理退票手续。 3。出纳员收受的即期票据,应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐. （三)应收票据的处理： 1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收），并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿”，所保管的票据张数,金额应与应收票据备查簿的记载相符。 2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与“应收票备查簿”的记载核对无误后存入行库。 3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿"变更该笔记载，并应请主管盖章证明。 二、出纳作业处理准则 第一条 第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经 第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单"二份，一份自存，一第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票,办理第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相第八条 凡一次支付未超过新台币1,000元者径由零用金支付外,其余一律开抬头划第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现金交付受款人或厂商，本第十条 本公司一切支付,应以处理妥善的传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。第十二条 (一） 1。内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字3.一般费用:应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会(二） 1。 2。会计部 3。 第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租,及各项费用等支出款，应填具“请款单"，前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7 第十四条 （一）国内采购货品的付款，每月25日付款一次（星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5 (二）一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理,内部员工费用，每天支付(三) 1。职员每月10 2。作业员：分10日、25 因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳,并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭