集团公司预算目标体系.doc

集团公司预算目标体系 预算目标是集团公司和各级责任中心编制详细责任预算的基本依据，以责任中心考核指标为基础，表现为综合的财务指标结构体系。 集团公司的预算目标体系由总战略规划目标和分解的各级责任中心责任目标两个层次构成。1目标制定权限 集团公司的总战略规划目标由董事会提出，并根据实际情况进行修正； 集团财务管理中心门根据董事会的战略规划目标，对比过去年度预算执行情况，制定集团公司一级利润中心的各项综合财务目标； 集团总经理办公会根据一级利润中心的综合财务目标向集团下属各公司或部门分解责任中心目标，形成分解目标草案； 各负责编制本部门预算的责任中心根据集团分解的责任中心目标草案，分别开展确定自身预算期责任目标的工作； 各基层责任中心根据部门情况和上年度预算执行情况，编制本部门预算目标草案，并形成各责任中心预算分解目标草案说明（对与总目标分解一致和不一致的说明），向上层层汇总至集团公司财务部； 最终由集团总经理办公会统一综合平衡，确定责任中心目标，并向上汇报至董事会办公会审批通过。2.重点预算目标列示以下列示了主要的责任预算目标：单位重点预算目标利润中心ROE（净资产利润率）EBIT（息税前总利润）净资产增长率资产现金回收率收入中心销售额增长率销售利润率销售回款率销售收现率费用中心费用率（费用/营业收入；费用/产品销售收入；资金费用率）费用总额单项费用定额成本中心成本利润率产品单位成本产品生产成本消耗定额