中式快捷餐厅运营餐馆门店管理 内部财务管理csc内部资金控制制度.doc

重庆得聪乡村基餐饮管理有限公司 财务资金内控内部资金控制制度为加强重庆得聪乡村基（以下简称乡村基）资金管理，保证资金安全,特制定本办法。一、现金的使用和核算一、财务部应根据公司现金收支情况，向开户银行申请库存现金限额，在日常收支业务中，必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。子公司库存现金限额还需经过总部财务部审批备案。二、财务部对现金收支应依照下列规定办理：1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及公司财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖“收、付讫”戳记。 2、库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以“白条”抵充现金，更不得挪用现金。 3、根据汇款内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。4、随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。现金收入超过库存现金限额的，当日必须送存银行；5、支票及银行重要空白凭证由出纳保管并签发，支票印鉴由财务经理保管。6、负责签发转账支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、账号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，按规定缴销。 7、不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。8、相关票据须专设登记簿进行登记三、出纳应逐笔核对现金和银行存款收支业务，做到日清月结。稽核人员应按月检查现金日记账及银行余额调节表，并对现金实地盘点，做到账实相符、账账相符。对稽核不符的情况应及时查明原因，报公司经理批准后，做出相应处理。四、公司不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。二、 银行存款、支票及印鉴章的管理各公司须加强各种支票及其他票据（以下简称支票）以及银行印鉴章的管理，明确各种支票的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，坚持支票与印鉴章分开管理的原则。各公司须专设登记簿进行记录，由财务负责人指定出纳人员以外的非直接接触票据的人员负责登记，防止空白支票的遗失和被盗用。1、出纳人员负责各类支票的购买、保管、填发工作，每新购入支票必须到负责登记工作的人员处登记（包括支票类型、票据号、所购银行等）；使用或作废支票，须持该支票到负责登记工作的人员处勾销，作废支票须加盖“作废”字样。2、出纳人员填写支票，必须填写好付款人、收款人、出票日期、出票金额等相关要素。禁止不填写收款人和出票金额的行为。支票存根的填写应与支票上所载明事项一致。3、出纳人员应亲自到银行办理付款业务，取得银行签章后的下账回单。若有特殊情况需由经办人领取支票的，应填写好支票、盖齐印鉴章后由经办人签字后领取，并索要下账回单。4、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或授权人员保管。严禁由一人保管支付款项所需的全部印鉴章。管理印鉴章的人员负有审核会计凭证及支票填写是否正确的义务，空白支票或填写不符合规定的支票不得签章。5、出纳人员应及时登记银行存款日记账，随时掌握银行存款余额，不得开空头支票。银行存款日记账要定期与银行对账单核对，以便及时发现问题并纠正。6、支票使用人要妥善保管好支票，不得毁损或遗失，如有遗失，立即挂失。由于遗失支票给公司造成损失的，要追究当事人的责任。7、需要办理转账、汇款及其他需要通过银行的付款业务的部门或个人，均须填写借款单或相关的报销单据，并注明收款单位、开户行名称、账号、汇款事由、汇款金额、经办人等事项，经相关领导审批后到财务部办理付款。8、负责登记票据领用登记簿的人员必须定期（每月不少于一次）到开户行核对登记簿上的记录与银行的记录是否相符，便于及时发现问题。9、每月月末，应将银行存款日记账与各银行的银行对账单相核对，清理未达账项，编制银行存款余额调节表。调节表应由出纳编制，财务负责人审核、签章。财务负责人必须每月到开户银行核查银行存款余额的准确性、预留印鉴的真实性，并将核查情况在财务经理月报上反映。10、定期与往来单位对账，若发现我方早已付款而对方尚未收到或对方早已付款而我方尚未收到的情形，应及时查明原因，防止舞弊行为的发生。11、各公司应于每周一向总部财务部通过电子邮件等方式上报前一周资金周报。三、拆借资金为了合理利用资金、加速资金周转、最大限度地提高资金的使用效益、缓解公司资金短缺时的压力，各公司特殊情况下可考虑向银行贷款。若向银行借贷有困难可向总部提出申请，经总经理同意后方可办理借款事宜。（一）办理银行贷款程序1、向总部总部提出申请各公司确因资金短缺需要向银行贷款，需事先征得总部同意，填制贷款申请书（见附件2），包括申请单位、贷款银行、贷款期限、贷款额度、贷款原因、贷款利率等项目，并填明办理贷款及贷款担保所需提供的资料清单（与银行协调，尽量简化手续）。2、审批总部财务部在接到申请后3日内必须对申请单位的情况进行详细的调查，主要考虑其偿还能力、信誉度及贷款用途，经总部相关领导批准，对符合条件的公司可同意其贷款，并作出书面答复（在贷款申请书上签署意见）；对不符合条件的公司作出不予同意的书面通知。3、办理贷款担保总部相关人员应在接到同意办理贷款通知起2日内协助提供贷款所需资料及办理贷款所需手续，并用特快专递邮寄等快捷方式至各公司；若因特殊原因，如某些资料及手续暂时无法取得等，经领导同意后可超出2日的限制（同时向公司说明情况）。4、办理贷款各公司接到总部同意办理贷款批复及相关贷款所需资料后，在授权范围内可办理贷款业务，但应根据自身的需要量及偿还能力在贷款额度内向银行贷款，不得不切实际地只管贷不管还或超出需用量而承担不必要的利息支出；各公司在实际取得贷款前应向总部财务部上报公司流动资金现状，以便及时指导。5、偿还贷款各公司在取得贷款后，应合理使用资金、加速资金运转、提高公司的资金使用效益，在贷款期限结束前准备好还贷资金。若因特殊原因需要总部帮助其还贷的，需提前2个月书面告知总部总部，并经总部相关领导同意，办理相关手续后，作为向总部的拆借资金处理。（二）向总部拆借资金相关程序1、提出申请对于期限在6个月以下的借款，总部根据资金情况进行审批。公司需填制借款申请书（见附件3）和公司基本情况表（见附件4），包括借款单位、借款原因、还款期限、用途、还款来源等项目。2、审批乡村基总部在接到公司借款申请单之日起3日内，必须在对公司的情况进行分析的基础上，经相关领导同意后，对符合条件的公司可批准借款，并作出书面答复；对不符合条件的公司作出不予同意的书面通知。3、划拔资金总部财务部根据同意借款的通知，于2日内划出资金。4、偿还借款各公司取得借款后应合理使用，并在规定的期限内偿还借款。因特殊原因到期不能偿还的，可申请延长借款期限。非特殊原因逾期不能偿还借款，总部可对公司总经理和财务经理进行处罚，并责令限日还清借款。（三）子公司相互拆借资金各公司未经乡村基总部同意不得相互拆借资金。公司之间必须首先就借款金额、借款期限及借款利率等达成一致意见，并填写子公司相互拆借资金申请书（见附件5）和公司基本情况表，报经总部相关部门及领导批准后方可相互拆借。（四）总部向子公司调度资金总部有权对分公司的闲置资金进行有偿调度，办理程序如下：1、总部财务部通知公司，说明调款理由，并传真资金调拔通知单（见附件6）。2、公司收到通知单后填写意见并于当日传回总部财务部。3、总部财务部参考公司意见并结合实际情况，决定调度款项和金额，办理资金调度手续，并将签批后的资金调度通知单传真给公司。公司在接到通知起2日内划款。4、各公司每月20日前必须将下一月的资金收支计划月报（见附件7）发邮件至总部财务部。四、本制度自下发之日起执行。五、本制度由总部财务部负责解释。子公司贷款审批流程进入总部拆借资金流程资金不足偿还贷款办理贷款办理贷款担保同意不同意审批同意不同意申请退回审签审 签贷款申请书总部总裁办总部财务中心部子公司执总部子公司财务部向总部拆借资金流程审批流程偿还贷款进入延长借款期限审批流程到期接收资金通知划拨资金借款申请书基本情况表资金不足同意不同意审批同意不同意申请退回审签审 签总部总裁办总部财务中心部子公司执总部子公司财务部附件1资金周报填报单位： 时间： 年 月 日 月 日 单位：万元资金项目上周余额本周增加本周减少本周余额备 注库存现金银行存款其中：12345678银行贷款其中：1234总部内借入其中：1234总部内借出其中：12345678910财务经理： 出纳：附件2贷款申请书申请单位： 申请日期：贷款银行贷款期限贷款额度贷款利率贷款原因贷入资金效益分析保证还款资金来源总部相关部门意见总部财务部意见总部相关领导意见公司总经理： 公司财务经理：注：此表用于各子公司在当地银行贷款时向总部申请审批的资料，申请单位必须填写公司全称，并加盖公章。附件3借款申请书申请单位： 申请日期：借款用途借款金额还款时间保证还款资金来源借入资金效益分析总部相关部门意见总部财务部意见批准金额： 万元 利率： %月批准还款日期： 超期按 %付息领导签字：总部领导意见申请单位银行账号户名：账号:开户行:子公司总经理： 子公司财务经理：注：此表用于各子公司向总部总部申请借款，申请单位必须填写公司全称，并加盖公章。附件4公司基本情况表编制单位： 日期： 单位：元前欠借款总额其中：银行 总部 其他公司银行存款余额现金余额预计近期回款金额预计近期支出资本支出项目小计金额原料支出品种小计单价数量金额还款支出其他支出项目小计金额尚需借款金额备注总经理 财务经理：附件5各 子 公 司 相 互 拆 借 资 金 申 请 表申请借款单位： 出借单位： 申请日期：出借单位财务经理意见：总经理意见：借款金额利率%/月，超期 %/月借款原因还款时间 年 月 日保证还款资金来源借入资金效益分析总部相关部门意见总部财务部意见批准金额： 万元 利率： %月还款日期： 年 月 日 超期按 %付息领导签字：总部相关领导意见申请单位总经理： 申请单位财务经理：注：1、申请单位、出借单位必须填写公司全称，申请单位需加盖公章。2、申请单位应先与出借单位达成一致意见（包括借款金额、利率、还款时间等方面内容），取得出借单位的总经理、财务经理的意见并签字。附件6资金调拔通知单 调出单位调款事由金额利率 %/月，超期 %/月划款日期还款日期汇入单位单位名称：银行账号：开户行名：总部财务总监意 见总部相关领导意 见备 注附件7财务收支计划月报编制单位： 年 月 单位：万元收 入支 出项 目上月实际本月计划说 明项 目上月实际本月计划说 明主营业务收入材料采购支出原材料销售收入职工薪酬支出出员工保证金收入低值易耗品支出清算债权收入备品、备件采购支出其他收入水电气支出内部借款差旅费支出银行借款广告宣传费支出上期贷币资金余额办公费支出房租费支出维修费支出利息支出税金支出交总部管理费支出归还借款其他支出本期货币资金余额合计合计总经理： 部门经理： 制表： 填报日期： 年 月 日第 15 页 共 15 页