2022年2022年金融企业会计考试范围 .pdf

金融企业会计学【题型】名词解释 5*3不定项选择 10*2 判断 10*2业务题（对某一阶段的某一行做核算，从上次上课到今天讲课的类型）P1 1.什么叫金融企业会计金融会计学是专门研究金融系统内部会计运行的原理、方法、核算、管理与控制的科学，是会计学的分支。金融会计是一种特殊行业的专门会计，是根据会计学的基本原理和基本方法，针对金融业务的工作特点而制定的特种会计，适用于金融系统的会计核算和经营管理。目前在我国金融会计分为三类：一类是指政府银行会计；一类是商业银行会计；另一类是金融公司会计。P3 2.什么叫商业银行商业银行是从事货币资金商业性买卖的金融法人。她按照市场导向和地域经济的需求，开展工商业存放款、短期信贷、办理可用支票提取的活期存款业务，提供缴款和支付的媒介，以及其他各种金融业务服务。（会计科目分为五大类，即资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。）P17 3. 表内科目和表外科目复式记账（借贷记账）单式记账（收付记账）P38 4.存款分为几类按产生来源的不同，可以分为原始存款和派生存款按资金的性质不同，可以分为一般性存款、居民个人储蓄存款和财政存款按存款的期限不同，可分为活期存款和定期存款按存取款方式不同，可以分为支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款等按存款币种的不同，存款业务可分为人民币存款和外币存款P44 5. 对账对账是指银行与单位核对存款账户余额。银行与开户单位的经济往来，由于双方记账时间有先后以及技术性差错等原因，会导致双方账务不相符或产生未达账项。为了及时查清未达账项，保证内外账务相符和保护存款安全，银行必须与开户单位经常进行账务核对。银行与单位的对账，可分为定期对账和随时对账两种形式。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - - P45 6. 储蓄原则存款自愿，取款自由存款有息为储户保密P47 7. 整存整取定期储蓄存款的核算略P50 8. 通知储蓄存款个人通知储蓄是一次存入本金，由银行发给存折，不约定存期，支取时需提前通知银行（提前1 天或 7 天），约定支取时间和金额，一次或多次提取存款的储蓄。个人通知储蓄存款的起存金额为5 万元。最低支取金额为5 万元，存款人需一次存入，一次或分次支取。利率以取款当日中国人民银行公告的利率为准（目前，1 天通知存款利率为1.08%，7 天通知存款利率为1.62%）。P52 9. 计息时间“算头不算尾”【例 T】张三的活期储蓄账户积数为423100 元， 3.9 发现 3.4 本账户一笔活期储蓄存款以现金的形式2000 元传入本户，应A调增 8000 元 B调减 8000 元C调增 10000 元D调减 10000 元判断依据1、 账户性质2、 业务性质3、 天数P54 10.计息举例【例 2-3 】名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - - P59 11.贷款业务分类贷款期限划分，可以分为短期贷款、中期贷款和长期贷款按还款方式划分，可以分为一次偿还的贷款和分期偿还的贷款按贷款对象的不同，可以将贷款分为公司贷款和个人贷款按贷款的保障条件分，可以分为信用贷款、担保贷款和票据贴现按照自主程度不同，贷款可以分为自营贷款、委托贷款和特定贷款按贷款的质量和风险程度，贷款可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款等五类（有关贷款业务核算）P77 12.贴息问题 +贴现核算票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。P89 13.支付结算业务的核算要求（一）遵循结算原则恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款P93 14.什么叫银行汇票+会计核算银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票人为经人民银行批准办理银行汇票业务的银行，银行汇票的出票银行即为银行汇票的付款人。P99 什么叫商业汇票+会计核算商业汇票是出票人签发的，委托收款人在指定付款日期无条件支付确认金额给收款人或持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。承兑人即为商业汇票的付款人。P103 银行承兑汇票的会计核算P105 银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票由银行签发，保证兑付，而且见票即付，信用高，支付功能强。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - - P111 支票的核算分为转账支票和现金支票两种禁止出票人签发空头支票，否则银行将按规定予以退票，并按票面金额处以一定比例的罚款。银行按照票面金额的5% 划，但不低于1000 元的罚款收款人可以向出票人申请2% 的索赔（持票人）第十章P275 15. 什么叫商业银行系统内往来核算商业银行系统内往来过去称联行往来，现称银行网内往来，是银行系统内各行处在资金上具有往来关系的业务处理，是系统内银行的资金账务往来的一部分，它是由于系统内银行间办理资金的货币支付结算、相互间代收、代付款项和行内资金调拨等而引起的。P276 往账和来账网内往来账务分为往账和来账两大系统。网内往来业务遵循“谁发出、谁负责”的原则，往账行办理往账，来账行办理来账。所谓来账行就是往账行的对应行，即报单的接收行，专门处理来账事务。P278 差错改正及查询、查复参加网内往来各营业机构的经办人员在办理资金汇划中发现有差错、错误或者疑问时可以按有关规定进行改正处理或者进行查询，被查询机构人员应及时回复。发出查询的内容一般有报单查询、票据查询、其他查询。P285 16. 什么叫金融机构往来概念：指金融机构相互之间的资金账务往来。狭义的金融机构往来是指中央银行的商业银行之间的往来；广义的金融机构往来是指中央银行与商业银行之间的往来，各金融机构之间的往来等。P286 （二）存放同业（三）拆出资金（四）转贴现与再贴现（六）同业存放（七）拆入资金名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - P301 17. 支付系统的内容为适应各类支付业务处理的需要，我国现代化支付系统由大额实时支付系统（HVPS ）和小额批量支付系统（BEPS ）两个应用系统组成。大额实时支付系统是一个实时全额清算系统，小额批量支付系统是一个净额清算系统，【七、八章】货币发行清理国库货币发行、会计分录哪一级国库用途（用来干什么工商银行徐汇支行开出现金支票一张5000000 元，向中国人民银行徐汇支行（支库）提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并与当日通知市分行，要求编制人民银行、发行库和商业银行的会计分录。人民银行徐汇支行借：工商银行准备金存款 5000000 贷：发行基金往来 5000000 发行支库付：发行基金 5000000 工商银行徐汇支行借：现金 5000000 贷：存放中央银行准备金 5000000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -