2022年租赁资产管理制度 3.pdf

XXXX办公设备有限公司租赁资产管理制度一、为了加强公司租赁资产的管理，保证公司资产的安全完整， 充分发挥租赁资产的经济效能，根据国家相关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度，本制度适用公司所有部门。二、租赁资产是指用于出让其使用权的设备。主要包括：公司主营设备即复印机、 打印机、传真机等及经修整后的回收设备。根据租赁资产的特性，应视同于固定资产。三、租赁资产计价根据取得资产的来源不同，租赁资产的计价按照下列原则确定：1、公司主营的 XX 复印机、 XX 复印机、 XX 复印机等新设备当用于出租时，以该设备的采购价作为财务入账价值； 而业务部门则以该资产当期的公司供给价作为经营价值；租赁合同价值则是当期市场零售价。2、经修整后的回收设备（二手机）以该设备的回收价、零配件采购价、修整人工费作为财务入账价值；而业务部门则以该资产修整后的评估价作为经营价值与租赁合同价值。3、公司所有在租的租赁资产因故障维修而更换或增置部件，按照原有资产的财务入账价值，加上更换或增置部件的财务成本价，减去更换了的部件的成本价及已计提的累计折旧后的余额作为入账价值；经营价值以此类推。4、公司所有出租租赁资产的周边产品如变压器、USB 线、工作台等作为设备配件同等计算折旧费用。四、租赁资产的折旧（摊提）1、公司对所有租赁资产按月计提折旧，当月开始使用的，当月不计提折旧，从下月起开始计提折旧，折旧计提完毕后不再计提；2、提前报废或者由租赁转销售的租赁资产，不再计提折旧。3、在折旧年限内，退机待租期间，摊提折旧仍列在退租直销分公司。4、公司采用平均年限法计提折旧，净残值为零，计算公式如下：月折旧额 =租赁资产原值（12使用年限）5、租赁资产折旧年限是以该资产的价值及出租年限来定的，新机的折旧年限定为3 年，价值较高的且出租年租限为5 年（含）以上的，折旧年限定为 5 年；回收的二手机根据技术部门评估的使用年限计提折旧，之后一年一评。6、根据直销分公司绩效管理制度， 各业务部门应计提相应的折旧， 但其依据的价值是当期公司供货价（即最低售价），计提方法适同以上各条款；具体参考直销分公司绩效管理制度。7、公司租赁资产因故障维修而更换或增置部件时，应重新计价后，在剩下的使用年限内摊完。五、租赁资产管理（一）公司租赁资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则：使用部门、管理部门负实物的直接管理责任；财务部门负核算和监督、 检查和管理责任； 服管部、 旧机部名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - 为租赁资产的管理部门，各直销分公司助理为租赁资产的管理者；使用部门为各直销分公司。（二）公司各部门租赁资产管理职能：1、使用部门（1）负责做好初始安装调试、引导承租方正确使用租赁资产；（2）定期对租赁资产维护保养，抄表、开票、收款，建立保修卡及印量统计表、耗用单据记录卡等；（3）正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续；（4）租赁合同的签约、终止、变更及其它租赁异动的处理；（5）定期清查盘点租赁资产并提出盘点报告。2、管理部门（1）建立分管租赁资产的账（卡） 、编号及租赁合同等相关档案的管理；（2）负责协调、监督使用部门新增、转移、调拨、报废等手续的办理；（3）对使用部门进行租赁资产的维护、管理和使用情况的检查；（4）负责协调、监督使用部门对租赁合同的签约、终止、变更及其它租赁异动的处理；（5）定期组织清查盘点，处理盈亏报废，并提出盘点报告。3、财务部门（1）负责对公司租赁资产的统一核算，开票及配合收款，正确填制有关会计报表；（2）建立和保管租赁资产的核算凭证和账卡、租赁合同等档案；（3）办理租赁资产新增、转移、调拨、报废等财务手续及核算；（4）正确计提租赁资产折旧；（5）负责租机业务流程的稽核；（6）组织并参与管理部门的清查盘点工作。（三）资产归属权说明各直销分公司对出租、待租之公司资产（含回收的二手机）拥有使用权，却应负保管、维护的义务，而资产的最终所有权归总公司所有，故各分公司不得无视公司制度私自处理；六、租赁作业要点租赁业务流程请参考公司租赁业务管理制度，其他应注意要点：（一）出租操作要点1、租赁业务经办人在填写租赁申请单并由部门主管签字确认后，交由财务部计算租赁资产的直销分公司的折旧摊提，并编写资产代号。2、物流部在备货出库时，经办人应将租赁资产的制造号（机身号）抄到租赁申请单中；3、租赁资产初始安装调试完成后，承租方及公司服务人应在 租赁资产接收单 上签字，一份留给承租方，一份给由服务人交回公司4、所有出租业务办理完成后，直销分公司应将租赁申请单、 租赁合同及租赁资产接收单交由服管部与财务部保管。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - 5、租赁资产先由开单员开调拨单调拨到租赁仓库，而总公司资产管理会计根据上述表单和调拨单，将出库的设备转成固定资产。（二）出租后续操作要点1、换租：（1）承租方在租赁期内要求更换租赁设备，服务人在办理换租申请前必须将原出租的租赁资产及周边设备如数退回， 并办理鉴定与入库手续， 相关单据应附在申请单后， 先后由服管部、财务部备案、审核。（2）新出的租赁资产同样按照本制度的第六条第一款办理相关手续。（3）被换回租赁资产的折旧摊提如未摊完，在待租或待售期内仍摊至换租部门，新出的租赁资产也照算折旧。2、地点变更（1）跨辖区服务人在获知承租方变更租赁资产的地点后，立即通报新辖区相关同仁及服管部，新辖区相关服务同仁须于一个工作日内与该顾客建立联系；办理相关资料移交手续后， 服管部应向财务部提交移接相关资料以便财务人员备案。（2）本辖区服务人在获知承租方变更租赁资产的地点后，一个工作日内与该顾客建立联系，确认公司租赁资产新的存放地，并在一个工作日内向服管部与财务部备案。3、新增、退回、更换部件都必须根据租赁业务管理制度预先办理申请，由服管部、财务部审查并签字确认。（二）退租操作要点1、各直销分公司申请退租时，经办人应在退租申请单中注明资产实行状况，注明内容应与实际机况相符，不得弄虚作假；2、租赁资产（包括相关周边设备，以下简称租赁资产）全数退回入库前，各直销分公司不得拆机、更换相关零部件，3、租赁终止后应将租赁资产全数退回旧机部，旧机部对退回的资产进行鉴定并做出结论后，作入库手续，双方应在入库单签字确认退回以示责任；4、旧机部入库时应根据租赁合同及相关出库单手工填写入库单，双方签字确认后，交给开单员开单做账；5、终止租赁的相关单据应妥善保管，不得丢失：A、 资产鉴定单一式两份，由直销分公司及旧机部各执一份，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - B、 退租申请单及资产入库单一式三份，由直销分公司、服管部和财务部各执一份，6、在此资产待租或待售期内，旧机部应负保管责任，任何人不得擅自更改资产存放地，不得擅自拆卸资产（包括相关周边设备） 。7、租赁终止后，各直销分公司未在1 周内将租赁资产全数退回入库的，相关责任人以此租赁资产供货价的8%罚款，各直销分公司主管（ 4%）及本租赁资产的服务人员（4%） ，公司从相关责任人工资和奖金中代扣；七、租赁资产盘点与报废（一）盘点1、由管理部门、财务部负责定期组织、和使用部门共同参与对租赁资产清查盘点，并提出盘点报告。2、在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应由负责保管和使用的相关部门查明具体原因，写出书面报告，报经主管领导审批后及时进行处理。（二）报废1、租赁资产报废时，由其责任人填写“租赁资产报废申请”，经部门经理签字，并由管理部门及技术人员检测后提出报废申请，由总经理签批。2、财务部依据签批结果，进行财务账务处理，使用部门、管理部门做实物处理，有处置收入的由出纳人员开具收据收款。3、办理报废的租赁资产的实物，应分类处置，对仍有部分使用价值的应保留实物，单独入账管理。4、部份就地（异地）做报废处理的，也应事先按本规定办好手续。本制度如有未尽事宜，由总经办、财务部负责解释与完善。XXXX 办公设备有限公司财务部2008-03-25 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - -