东师《审计学》19春在线作业2.doc

Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date东师审计学19春在线作业2东师审计学19春在线作业2(单选题)1: 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。A: 询问被审计单位的人员B: 观察特定控制的运行C: 检查文件和报告D: 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)正确答案: (单选题)2: 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。A: 严格遵循职业道德、专业标准的要求B: 建立健全会计师事务所的质量控制制度C: 与委托人签订审计业务约定书D: 提取风险基金或购买责任保险正确答案: (单选题)3: 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。A: 考虑人员的适当分派和督导B: 考虑被审计单位采用的会计政策C: 考虑利用计算机专家的工作D: 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查正确答案: (单选题)4: 审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的()认定。A: 存在B: 完整性C: 计价和分摊D: 分类正确答案: (单选题)5: 下列关于计划审计工作的说法正确的是()。A: 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B: 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C: 小型被审计单位无需制定总体审计策略D: 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作正确答案: (单选题)6: 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。A: 索取管理层声明书B: 控制测试C: 实质性测试D: 评估重大错报风险正确答案: (单选题)7: 应收账款的回函应当直接寄给()。A: 客户B: 会计师事务所、客户C: 由客户转交给会计师事务所D: A和B均可正确答案: (单选题)8: 对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应()。A: 审查所审计期间应收账款的回收情况B: 了解大额应收账款客户的信用情况C: 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D: 提请被审计提高坏账准备提取比例正确答案: (单选题)9: 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是()。A: 审计准则B: 注册会计师职业道德准则C: 会计准则及国家其他有关财务会计制度D: 审计质量控制准则正确答案: (单选题)10: 按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是()。A: 银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账B: 购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本C: 销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账D: 应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票正确答案: (多选题)11: 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据()。A: 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B: 控制是否得到一贯执行C: 控制由谁执行D: 控制以何种方式运行正确答案: (多选题)12: 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的()认定相关。A: 存在或发生B: 完整性C: 截止D: 表达与披露正确答案: (多选题)13: 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。A: 没有保持应有的职业谨慎B: 法院常常做出对弱者有力的判决C: 法庭在理解专业性事项方面存在困难D: 审计结果导致了对他人权利的损害正确答案: (多选题)14: 下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有()。A: 工作范围受到限制B: 鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达C: 鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报D: 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当正确答案: (多选题)15: 注册会计师王豪在其名片上的姓名之前，印有对自己的资格、职称等情况的如下表述，其中不符合中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有()。A: 注册会计师、注册税务师、注册资产评估师B: 毕业于北京大学、1990年破格晋升教授、博士生导师C: 中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师D: 全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者正确答案: (多选题)16: 在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。A: 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法B: 业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员C: 为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员D: 了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员正确答案: (多选题)17: 注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列()事项作出的书面声明。A: 设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任B: 已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果C: 已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑D: 已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑正确答案: (多选题)18: 历史财务报表审计业务属于()。A: 合理保证的鉴证业务B: 有限保证的鉴证业务C: 基于责任方认定的业务D: 直接报告业务正确答案: (多选题)19: 当存在法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告时，注册会计师的责任取决于()。A: 业务的性质B: 法律法规的规定C: 相关执业准则的规定D: 以上都不对正确答案: (多选题)20: 注册会计师在审计过程中，应关注下列()交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。A: 商业理由明显不符合逻辑的交易B: 采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品C: 无偿接受或提供会计服务和管理服务D: 大量购入并不需要的材料或滞销的商品正确答案: (判断题)21: 在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函，应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函，否则视审计范围受到限制。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)22: 如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)23: 由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)24: 如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)25: 注册会计师函证银行存款余额不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)26: 审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)27: 审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)28: 审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)29: 注册会计师应当与治理层进行明晰的沟通，并提请治理层以同样的方式与注册会计师沟通，以建立有效的双方沟通关系。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)30: 在测试公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)31: 责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)32: 注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告后。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)33: 如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)34: 如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)35: 事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师B发现以前自己编制的工作底稿中有计算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所做的审计结论。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)36: 当监盘存货受阻时，注册会计师应考虑是否存在其它满意的替代程序。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)37: 在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)38: 账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)39: 项目质量控制复核是指项目组成员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)40: 如果注册会计师实施存货监盘能够获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，被审计单位管理层就没有必要定期盘点存货。A: 错误B: 正确正确答案: (单选题)1: 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。A: 询问被审计单位的人员B: 观察特定控制的运行C: 检查文件和报告D: 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)正确答案: (单选题)2: 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。A: 严格遵循职业道德、专业标准的要求B: 建立健全会计师事务所的质量控制制度C: 与委托人签订审计业务约定书D: 提取风险基金或购买责任保险正确答案: (单选题)3: 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。A: 考虑人员的适当分派和督导B: 考虑被审计单位采用的会计政策C: 考虑利用计算机专家的工作D: 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查正确答案: (单选题)4: 审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的()认定。A: 存在B: 完整性C: 计价和分摊D: 分类正确答案: (单选题)5: 下列关于计划审计工作的说法正确的是()。A: 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B: 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C: 小型被审计单位无需制定总体审计策略D: 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作正确答案: (单选题)6: 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。A: 索取管理层声明书B: 控制测试C: 实质性测试D: 评估重大错报风险正确答案: (单选题)7: 应收账款的回函应当直接寄给()。A: 客户B: 会计师事务所、客户C: 由客户转交给会计师事务所D: A和B均可正确答案: (单选题)8: 对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应()。A: 审查所审计期间应收账款的回收情况B: 了解大额应收账款客户的信用情况C: 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D: 提请被审计提高坏账准备提取比例正确答案: (单选题)9: 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是()。A: 审计准则B: 注册会计师职业道德准则C: 会计准则及国家其他有关财务会计制度D: 审计质量控制准则正确答案: (单选题)10: 按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是()。A: 银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账B: 购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本C: 销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账D: 应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票正确答案: (多选题)11: 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据()。A: 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B: 控制是否得到一贯执行C: 控制由谁执行D: 控制以何种方式运行正确答案: (多选题)12: 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的()认定相关。A: 存在或发生B: 完整性C: 截止D: 表达与披露正确答案: (多选题)13: 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。A: 没有保持应有的职业谨慎B: 法院常常做出对弱者有力的判决C: 法庭在理解专业性事项方面存在困难D: 审计结果导致了对他人权利的损害正确答案: (多选题)14: 下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有()。A: 工作范围受到限制B: 鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达C: 鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报D: 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当正确答案: (多选题)15: 注册会计师王豪在其名片上的姓名之前，印有对自己的资格、职称等情况的如下表述，其中不符合中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有()。A: 注册会计师、注册税务师、注册资产评估师B: 毕业于北京大学、1990年破格晋升教授、博士生导师C: 中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师D: 全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者正确答案: (多选题)16: 在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。A: 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法B: 业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员C: 为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员D: 了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员正确答案: (多选题)17: 注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列()事项作出的书面声明。A: 设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任B: 已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果C: 已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑D: 已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑正确答案: (多选题)18: 历史财务报表审计业务属于()。A: 合理保证的鉴证业务B: 有限保证的鉴证业务C: 基于责任方认定的业务D: 直接报告业务正确答案: (多选题)19: 当存在法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告时，注册会计师的责任取决于()。A: 业务的性质B: 法律法规的规定C: 相关执业准则的规定D: 以上都不对正确答案: (多选题)20: 注册会计师在审计过程中，应关注下列()交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。A: 商业理由明显不符合逻辑的交易B: 采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品C: 无偿接受或提供会计服务和管理服务D: 大量购入并不需要的材料或滞销的商品正确答案: (判断题)21: 在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函，应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函，否则视审计范围受到限制。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)22: 如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)23: 由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)24: 如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)25: 注册会计师函证银行存款余额不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)26: 审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)27: 审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)28: 审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)29: 注册会计师应当与治理层进行明晰的沟通，并提请治理层以同样的方式与注册会计师沟通，以建立有效的双方沟通关系。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)30: 在测试公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)31: 责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)32: 注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告后。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)33: 如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)34: 如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)35: 事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师B发现以前自己编制的工作底稿中有计算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所做的审计结论。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)36: 当监盘存货受阻时，注册会计师应考虑是否存在其它满意的替代程序。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)37: 在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)38: 账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)39: 项目质量控制复核是指项目组成员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。A: 错误B: 正确正确答案: (判断题)40: 如果注册会计师实施存货监盘能够获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，被审计单位管理层就没有必要定期盘点存货。A: 错误B: 正确正确答案: -