小企业借款管理制度.doc

借款管理制度为规范公司内部借款事项，有效保证公司业务的正常进行，特制订本管理制度。根据公司具体情况，借款按性质和用途不同分为：员工因私借款、员工因公借款、员工备用周转金借款。具体管理规定如下：一、员工因私借款 （一）正常上班员工因私借款借款规定：原则上不对个人借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请,经部门主管审核，由会计复核，总经理审批后借支，且借款额不应超过当月(未发放月)应得工资额。借款管理：员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承担该损失。二、员工因公借款（一）借款规定：对于因公借款的，使用业务借款单，写明借款具体事由、预计还款时间，由借款人所在部门负责人审签借条，经会计复核，总经理签字批准。总经理外出不在公司的，经总经理口头批准，由会计复核后付款，但借款单应由出纳员在总经理返回公司后及时履行补签字手续。（二）借款管理公派业务借款应专款专用，严禁公款私用，业务经办人应在业务完成后5日内，凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单或返还现金：报销单不足冲借款单的，要补交现金;超出借款单的部分由出纳员支付现金；实际业务未使用或暂不需用的借款，当事人应如数清偿原借款单。原则上应多退少补。三、员工备用周转金借款（一）借款规定：对于需用备用周转金的部门员工，应出具书面备用金审批表，经部门负责人审核并报总经理批准后交财务部备案。 （二）借款管理：备用金应专款专用，财务部有权检查备用金的使用情况。部门员工不需使用备用金时，需立即归还备用金。所有借支备用金的部门员工，在年度终了前或离岗时应将所借备用周转金结清。 四、借款控制及管理（一）员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核。（二）大额借款要提前2个工作日以书面通知财务部。（三）员工借款的报销应取得真实合法的报销票据，部门负责人审核其业务的真实性、合理性，财务部审核票据的合法性并复核业务的合理性，经总经理核准后，方可进行报销处理。（四）员工报销款项应首先用于偿还借款。如报销同时遇有新工作任务需借支现金时，需再次履行借款审批手续，财务部不得保留借款人原借条，而以报销单直接支付现金。（五）借款单内均应注明借款、还款时间及借款用途。（六）财务部将严格控制员工借款额，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支，对超过借支单中约定还款时间10日内未还款的员工，财务部将催收。财务部将每季度对员工借款进行一次全面清理。对于员工逾期借款且接催收10日内仍未还清借款的员工，财务部从借款人工资中扣回借款。（七）借条单原则上应挂帐，鉴于公司实际情况，除备用金借条挂帐外，其它临时因公借款及个人因私借款的借款单存于出纳员处，不作入帐处理，由出纳员直接催收现金或在报销时扣减借款。五、借款审批流程及单据使用规定（一）单据使用规定：业务借款单、备用金审批表（二）审批流程：借款人开具借款单会计审核总经理签字出纳员付款。六、借款责任如审批人审批的借款造成损失的，审批人要承担一定的经济责任。