信用社(银行)贴现业务操作流程.doc

Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date信用社(银行)贴现业务操作流程大兵酷猴呆男馒头黑球信用社(银行)贴现业务操作流程一、贴现业务操作流程 银行承兑汇票贴现具体操作流程是：受理申请票据审查办理查询贴现审批业务办理后期管理到期收回。（一）受理申请1、贴现申请人条件：(1)申请人应为在我县联社开立存款账户的企业法人或其他经济组织。(2)与出票人或其直接前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系。(3)提供与其直接前手之间的商品、贸易合同和增值税发票或足以证明具有真实交易关系的其他证明材料。2、提交资料。申请人应提交以下贴现资料：(1)、银行承兑汇票贴现申请书；(2)、申请贴现的未到期银行汇票原件及复印件；(3)、有效期内的工商执照、法人身份证、贷款证卡及年检证明；(4)、贴现票据下的商品、劳务交易合同原件及复印件；以及能够证明票据项下交易确已履行的凭证，包括其与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据等复印件，或者其他能够证明银行汇票合法持有的证明。(5)、若申请人为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包企业等，如公司章程有相关规定的应提供有权机构同意申请贴现的决议或证明文件。 (6)、贴现申请人近期的财务会计报表及信用社认为需要的其他资料。（二）票据审查受理贴现申请人提交的资料后，业务人员应从以下几个方面对资料进行审查：1、申请人资格及提供资料审查。2、票据跟单资料。审查内容包括：（1）、合同及增值税发票购销双方是否与票据最后关系人一致；（2）、合同及增值税发票标的是否一致并在其营业范围之内；（3）、合同签订日期、有效期及发票的开立日期与汇票签发日期、贴现日期是否符合逻辑关系；（4）、合同要素是否完整齐全，发票要素是否齐全合规。3、票据审核。主要内容包括： (1)、无条件支付的委托；(2)、鉴别票据真伪，特别注意汇票号码是否有涂改迹象；(3)、签发及支付日期必须为符合支付结算办法规定的大写； (4)、承兑银行、出票人的签章是否真实、齐全、清晰； (5)、收、付款单位的户名和账号及开户行的行名和行号； (6)、汇票大、小写金额是否一致； (7)、粘单上的第一记载人，必须在汇票和粘单的粘接处签章； (8)、背书是否连续，填写是否规范； (9)、票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项更改的须有原记载人的签章； (10)、是否注有“不得转让”、“质押”字样；或者背书填明“委托收款”字样而有被转让的； (11)、汇票号码是否为已公布的被盗汇票、公示催告过的汇票或其他非法汇票； (12)、是否填写承兑协议编号，是否有将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的汇票背书。（三）办理查询业务人员将初审无误的资料移交给会计人员，会计人员按照相关规定复核审查无误后，对申请贴现的银行承兑汇票应向承兑银行发出查询查复书(金额巨大的可通过信贷部门进行实地查询)，取得承兑银行书面回复后，将“银行汇票审核查询通知书”回执联反馈给信贷部门，并做好查询记录的保管。未经查实的银行承兑汇票一律不得办理贴现业务。（四）贴现审批贴现业务的审批按照联社有关授权办理。即：基层信用社单笔审批权限为50万元，余额累计超过100万元(含)上报联社 审批。上报资料主要有：贴现申请书、查询查复书、贴现业务审批表、银行承兑汇票正反面复印件、商品交易合同及相关税务发票的复印件、贴现申请人承诺书等。联社业务部门主要审核贴现资料是否符合规定，贴现手续是否完整、合规，经贷款审批委员会研究同意后方可通知基层社办理。（五）业务办理业务部门收妥查询回执等基本资料后办理： (1)、计算贴现利息及实付金额。 计算公式为： 贴现利息=票面金额X贴现期限(天)X月利率30天，实付贴现金额=票面金额贴现利息。 贴现期限的计算。贴现期限为自贴现日起到票据到期日止的实有天数，算头不算尾。如为异地票据，应另加3天的划款日。期限最后一日是法定假日的 ，以休假日的次日为最后一日计算。 贴现利率。根据人民银行再贴现利率水平，参考其他商业银行现行贴现利率标准，由联社业务部按季通知。低于通知利率标准的，逐笔上报联社审批。 贴现利息及实付金额以会计核算计算生成的数据为准。 (2)、利息计算完毕，业务人员填写贴现凭证，并复印票据正反两面及粘单、查询查复书，将汇票、查询查复书、跟单资料及贴现凭证等提交所在社(部)主任审查，审查后提交会计部门审核。 (3)、会计部门经办人员对业务人员提交的贴现凭证及资料进行审核。审核内容包括： 审批程序是否完整、齐全； 贴现凭证填写是否完整、规范，利息计算是否准确； 入帐凭证内容是否与审批情况一致。审核无误后，按照有关规定办理划款手续。（六）后期管理1、票据管理。已贴现的票据由会计部门经办人员收存，并于当日营业终了交出纳入库专夹保管。在库存期间任何人不得擅自将票据提取出库。2、档案管理。贴现资金发放后，业务人员应整理客户档案及有关资料，在贴现手续办妥三日内进行归档。贴现档案包括： (1)、基本资料。包括营业执照、法人代码证、税务登记证、法人代表身份证等复印件。 (2)、贴现业务相关资料。包括贴现申请书、贴现合同、贴现审批书、贴现汇票正反面复印件、申请贴现人与其直接前手之间的增值税发票复印件、商品交易合同(或商品发运单据)复印件、查询查复书、企业近期财务报表及担保有关资料等。3、帐簿管理。业务部门应逐笔做好贴现台帐的登记和综合系统录入工作，并根据票款收回情况逐笔销记台帐。台帐内容包括：汇票号码、承兑行、金额、出票日、到期日、贴现日、贴现人、利率、贴现期限、利息、实付金额、经办人等。会计部门应按照贴现业务发生情况，逐笔登记票据业务登记簿，内容包括：汇票号码、承兑行、金额、到期日、贴现日、贴现人、发出委托日、款项收回日等。业务部门、会计部门应按月核对台帐和票据实物、登记簿、帐表，确保帐实、帐卡、帐表一致。（七）到期收回在贴现票据即将到期时，会计部门经办人员应匡算邮程并提前37天向承兑行办理委托收款，并在预计单据到达日进行电话联系，督促对方按时付款。划回帐款后，凭划款凭证复印件信贷部门注销台帐。 -