北京下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题.docx

Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date北京2015年下半年税务师财务与会计：净现金流量考试试题北京2015年下半年税务师财务与会计：净现金流量考试试题北京2015年下半年税务师财务与会计：净现金流量考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，_。A除另有规定外，一般不作为应税所得征税B按照工资、薪金所得征税C按照利息、股息、红利所得征税D按照财产转让所得征税 2、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括_。A行政命令权B行政优益权C行政立法权D行政执行权3、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是_万元。A0B1.5C2D10 4、对一份凭证应纳印花税数额超过_元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。A100B500C1000D50005、某公司普通股当前市价为每股20元，拟按当前市价增发新股200万股，预计筹资费用率为5%，第一年末每股股利为2.5元，以后每年股利增长率为5%，则该公司本次增发普通股的资金成本为_。A10.53%B12.36%C16.53%D18.16% 6、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为_万元。A70.20B60.00C64.35D57.00 7、企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，此补偿金额应当_。A直接冲减预计负债和营业外支出金额B在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认C于很可能收到时作为资产单独确认D直接增加预计负债金额 8、企业购买印花税票时，正确的会计处理是_。A借：财务费用 贷：应交税金B借：财务费用 贷：银行存款C借：管理费用 贷：银行存款D借：管理费用 贷：应交税金 9、某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒 400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳的消费税为_元A102766.67B88000C86166.60D2566.67 10、工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的_内缴入国库。A5日B7日C10日D15日11、资产负债表日，企业根据资产减值准则确定无形资产发生减值的，按应减记的金额_。A借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产”科目B借记“无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产”科目C借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目D借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产减值准备”科目 12、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税应该是_元。A10000B13157.89C13210.52D13235.29 13、下列无需缴纳个人所得税的有_。A个人拥有公司债权所取得的利息B个人取得的存款利息C拥有国债所取得的利息D拥有公司股权分到的红利14、李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是_。A取得量化资产参与分配获得的股息B国债利息C国家发行的金融债券利息D个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营 15、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税_元。A659元和381元B608元和352元C600元和280元D624元和306元 16、瑞普7月份应纳个人所得税税额_元。A1431.34B2371.43C3634.68D6925 17、某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为_万元。A15B17.5C18.5D30 18、某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税_万元。A13.20B14.85C16.01D16.104 19、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税_元。A0B2000C8000D10000 20、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的_，超过部分不生效力。A10%B20%C25%D35% 21、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为_。A1650元B16500元C3300元D0元 22、债券成本为_A5%B5.80%C5.52%D8%23、某企业2004年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。该企业2004年9月发生的上述业务应纳进U环节税金_万元。A4B8.08C12.8D13 24、注册税务师以纳税人、扣缴义务名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起_日内申报登记。A10B15C30D6025、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是_。A拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额_万元。A63.80B258.05C258D68.90 2、税收法律关系变更的原因，主要有_。A履行纳税义务B纳税人自身的组织状况发生变化C由于税法的修订或调整D因不可抗力造成的破坏3、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有_。A增值税出口退税B先征后返收到的增值税C无法支付的应付账款D接受现金捐赠E收到返还的教育费附加 4、以下关于营业税规定的表述，正确的有_。A施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税B不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税E对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入也要征收营业税5、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有_。A以房地产抵债而发生房地产产权转移的B被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的E将房产捐赠给子公司 6、金融机构取得的下列款项，可直接作为营业税计税依据的有_。A发放贷款取得的利息收入B出纳长款收入C实际收到结算罚款D从事外汇、有价证券买卖业务的卖出价 7、财务预测包括_A弹性预测法B定性预测法C主观预测法D客观预测法E定量预测法 8、根据车船使用税暂行条例规定，下列说法错误的有_。A车船使用税属于单项财产税B车船使用税应在购买车船时征收C车船使用税在车船实际使用地缴纳D车船使用税具有调节收入分配的作用E车船使用税具有行为税和财产税的性质 9、以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是_。A商业批发食品B商业零售烟洒C商业零售劳保工作服D销售自己使用过的小汽车E销售旧货 10、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有_。A支付给总机构的管理费B资本利息C限额内的交际应酬费D汇兑损失11、以下选项中属于税务代理人为终止的有_。A税务师事务所被注销资格B税务师事务所破产、解体或被解散C税务代理期限届满或代理事项完成D委托人提供虚假生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的E委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的 12、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，所在地是指_。A机构所在地B领取车船牌照所在地C经营所在地D税务登记所在地 13、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为_元。A40000B160000C200000D50000014、某药店(一般纳税人)2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为_元。A5239.75B6227.78C4397.01D6692.74 15、经济特区内的某生产性外商投资企业，于1996年设立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)A年度B1996C1997D1998E1999F2000G2001H2002I2003J2004K2005L应纳税所得额M-60N-80O100P20Q50R-40S60T40U-50V90W产品出口比例%X20Y20Z40Z50Z60Z60Z70Z80Z70Z75 16、下列情况中，应当征收增值税的是_。A某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C某企业变卖厂房一栋D某企业将自产货物分配给投资者 17、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、口退税C依法提请税务行政复议D依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题 18、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有_。A购进材料实际成本大于计划成本的差异B购进材料实际成本小于计划成本的差异C发出材料应负担的超支差异D发出材料应负担的节约差异E调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本 19、下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有_。A民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征B民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征C自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准D自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准E对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税 20、按照企业所得税法的规定，下列说法正确的有_。A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，进行汇总缴纳企业所得税D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止E外购商誉的支出，无论何时均不得扣除 21、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是_。A债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权B债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分C债务人依加工承揽占有的他人财产D依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分E尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产 22、下列项目免征契税的有_。A以获奖方式获得的房屋B对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的C企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款23、应付债券通常设置的明细科目有_。A债券面值B债券溢价C债券折价D手续费E佣金 24、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有_。A纯金项链、手链、戒指B白金镶嵌钻戒、项链C镀金工艺项链D珍珠项链25、下列各项中属于印花税免税项目的有_。A无息贷款合同B专利证C技术合同D工商营业执照副本E发电厂与电网的购售电合同-