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烟草专卖管理员内管实务试题内管实务试题 内管实务试题1-65题中级 66-71题高级 72100中级【案例1】2009年7月10日，A市烟草专卖局内管员小王通过内管系统对当日卷烟销售情况进行监管，发现该市卷烟零售户张三当日订单中有中华（全包）20条、李斯当日订单中有中华(全包）30条。比对两客户2009年上半年的订单情况及品牌结构，发现两客户从未订购该档次卷烟。经过对两客户的基本信息、经营能力、地理位置等信息分析确定为异常情况，通过实地走访客户调查，询问相关经营人员，证实这50条卷烟是某客户经理位朋友帮忙订的，且卷烟也未配送到客户处。（20分）结合以上案例，请回答：1. 根据国家局烟草行业内部专卖管理监督工作规范（试行），该案例应如何定性？并简述理由。（4分）2. 卷烟、雪茄烟批发企业经营业务的规范要求是？（6分）3. 对卷烟销售环节的数据对比、分析与核实中，需要对比哪几组数据是否一致？（6分）4. 针对销售环节，内部专卖管理监督部门可以采取哪些具体到监管方法，有针对性地开展实地监管？（4分）参考答案及评分标准：1. 应定性为虚假订单（2分）。因为两个零售客户的订单已经生成（1分），但是零售客户并未收到订单显示的卷烟（1分）。2.（1）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟购销合同（2分）；（2）按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟（1分），必须100%入网、落地、入户销售（1分）；（3）按照烟草专卖法律、法规及有关规定，执行卷烟到货确认制度（1分），卷烟入库必须扫码等（1分）。3.（1）对比预测订单数据（1分）与配送数据（1分）是否一致；（2）对比实际订单数据（1分）与货款结算数据（1分）是否一致；（3）对比货款结算数据（1分）与销售收入数据（1分）是否一致。4. （1）分析核实订单（1分）；（2）监听访销电话（1分）；（3）电话回访（1分）；（4）实地核查（1分）。 【案例2】某市内部专卖管理监督科卷烟经营企业监管员小王在日常监管中，通过信息系统采集到以下一组数据：1、A县卷烟营销部3月份“盖天河”卷烟销量为3652条，同比增长180%，环比增长220%，全市“盖天河”卷烟销量平均同比增长9%，环比增长为5%；2、A县卷烟营销部3月份“盖天河”卷烟销售日期集中在3月12日、19日、26日三天；3、A县卷烟营销部3月份涉及到“盖天河”卷烟的订单为86份，其中订单数量为50条的共36份、45条的40份，另有52条分散在10份订单中。4、根据营销中心提供的货源分配计划，“盖天河”卷烟在该市属于平销烟且3月份为卷烟销售平缓期，公司货源充足，零售客户没有囤积货源的现象。小王将以上异常情况进行登记之后，上报内部专卖管理监督科科长，科长随即安排小王和另一名监管员小李开展调查，根据上述采集的数据回答以下问题：1小王和小李可以采取的调查方式有哪几种？（6分）2小王和小李通过调查发现，该市公司3月份针对“盖天河”卷烟的限量标准是30条，那么此类问题属于卷烟销售环节中的哪一类常见问题？（2分）3小王和小李通过调查发现，3月份A县某客户经理串通电访员，将3000条“盖天河”卷烟倒卖到外地，请问此案中存在哪几类卷烟销售环节的常见问题？（6分）4针对3所印证的问题，市局内部专卖管理监督科可以采取哪些处理措施?（6分）参考答案及评分标准：1、监听访销电话；(2分) 电话回访；(2分) 实地核查。(2分)2、违背卷烟限量规定销售卷烟。（2分）3、超出许可证规定的地域范围销售卷烟；（2分） 未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟；（2分） 通过虚假订单、拆单分摊销售卷烟。（2分） 4、以市局的名义向A县营销部下达整改通知书，并监督整改落实情况；（3分） 对涉及违规经营的客户经理和电访员，要移交市局纪检部门处理。（3分）【案例3】2008年11月3日，在日常监管中，某市（地级市）内管员通过业务系统对当日卷烟销售情况进行监管，发现某持证户当日订单显示有五叶神（硬盒）80条、苏烟（软盒）70条，经过比对该客户的近期订单情况及品牌结构，发现存在异常情况。通过电话了解、实地走访及调查，这150条卷烟是某客户经理为朋友所订，且卷烟也未真正送到该零售户处。请根据以上案例回答下列问题：1、一般情况下，对卷烟销售环节进行监管，应对哪些数据进行比对分析？（3分）常见异常情况及问题有哪些？（6分）2、本案例中具体应对哪方面数据进行比对分析？（2分）本案例中出现的问题属于哪种异常情况或问题？（2分）3、请简述地市级局的同级监管程序。（7分）参考答案及评分标准：1、对卷烟销售环节进行监管，应对如下数据进行比对分析：（1）对比预测订单数据（或订单数据）与配送数据是否一致；（1分）（2）对比实际订单数据与货款结算数据是否一致；（1分）（3）对比货款结算数据与销售收入数据是否一致；（1分）对卷烟销售环节进行监管，常见的异常情况有：（1）超出许可证规定的地域范围销售卷烟；（1分）（2）向无烟草专卖零售许可证的单位、个人或者虚拟的客户销售卷烟；（1分）（3）未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟；（1分）（4）违背卷烟限量规定或货源分类投放标准向卷烟零售户销售卷烟；（1分）（5）通过虚假订单、拆单分摊、假入网等方式销售卷烟；（1分）（6）低于统一批发价销售卷烟。（1分）（答案只要包括上述要点即可得分，答多不扣分）2、本案例中具体应对订单数据与配送数据是否一致进行对比（2分）本案例中出现的问题属于虚假订单（2分）。（如答案为“未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟”，可给1分。）3、（1）确认异常情况；（1分）（2）描述异常情况；（1分）（3）提出调查意见；（1分）（4）记录调查情况（或开展调查）；（1分）（5）得出调查结论（1分）；提出处理意见（1分）。（6）整理档案材料。（1分）（答对要点即可得分） 【案例4】2009年1月8日，A市烟草专卖局内部监督科的内管员小张和小王两人对当地烟叶种植调拨收购企业近几个月的烟叶收购情况进行了实地检查，共检查了烟叶收购合同18份，收购烟叶10万担，但实地盘存烟叶库存时，发现仓库保管台账烟叶库存仅为9.2万担，通过抽查部分农户合同执行情况，发现的合同签订、执行及结算不吻合。发现异常后，内管员立即向相关部门采用质询的方式指出存在的问题，并扣除了相关责任人员的绩效考核分。请根据以上案例回答下列问题：1、对烟叶种植调拨收购企业进行日常监管的主要内容包括哪些（至少答出5点）？（5分）主要方法是什么？（4分）2、烟叶收购实地监管环节业务数据的钩稽关系是什么？（4分）3、案例中内管人员通过抽查部分农户合同执行情况，发现的合同签订、执行及结算不吻合，说明该企业可能存在哪些问题？（2分）内管员进行进行处理问题的方式是否正确？请说明原因？（3分）参考答案及评分标准：1、具体内容包括：（1）烟叶生产收购计划（含各级分解计划和调整、补充计划），烟叶种植收购合同签订及审核签章信息；（2）烟叶合同的实际收购调拨执行情况；（3）烟叶销售执行情况（含原烟销售、原烟交接、委托加工、出口备货）；（4）烟叶交接情况；（5）烟叶到货确认情况；（6）烟叶购销存核对与准运证信息对接情况；（7）罚没烟叶定点收购数据及罚没烟叶加工情况、购销合同签订信息；（8）打叶加工后的附产品及废弃烟叶处理数据；（9）废弃物销毁处理的监销记录；（10）烟叶的运输及仓储管理。（以上答对5点得5分）烟叶种植调拨收购企业日常监管的主要方法是：（1）采集生产经营数据；（1分）（2）数据对比、分析、核实；（1分）（3）有针对性地实地监管；（1分）（4）及时反馈处理问题。（1分）2、实地监管数据勾稽应符合：烟站实际收购量=烟农烟款结算量收购合同量；（2分）收购烟农户数签约农户数=付款农户数。（2分）3、通过抽查部分农户合同执行情况，及核对烟款结算情况，发现合同签订、执行及结算不吻合，则可能存在以下问题，一是合同签订存在虚假合同或空合同；（2分）二是存在急于完成收购计划，忙于收购烟贩子烟叶，烟叶种植收购合同形同虚设，根本没有进行合同管理。对于存在此类现象的烟站，则需要进一步调查，严肃处理。（2分）内管员进行反馈处理问题的方法不正确，（1分）原因是对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位可部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。（3分）【案例5】2008年某市烟草公司为完成年度卷烟销售任务，将200件软盒玉溪品牌突破规定投放量销售给个某个体经营企业，同时将100件中华品牌卷烟分摊到部分零售户卷烟订单内，导致该部分零售户中华卷烟单次购进量同比增长300。对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管主要有哪些监管方法？（2分）针对上述案例，应如何开展实地监管？（18分）参考答案及评分标准：对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管主要有以下监管方法：1、经营数据的采集；2、数据对比、分析、核实；3、有针对性地实地监管；4、及时反馈处理问题。（以上每点0.5分）针对上述案例，首先要分析核实订单，找出中华品牌卷烟存在以下情形的异常订单（1分）：1、零售户单次订货总量或单品牌单次订货数量明显异常的（1分）；2、零售户在一个访销周期内订货次数超过营销部门规定订货频率的（1分）；3、超过营销部门核定单品牌或总量限量规定的；4、零售户所订的卷烟结构、数量和经营户所处的地理位置及经营规模、经营业态等明显不符，如农村偏远山区的零售户突然订购高档卷烟且数量较大的（1分）平时销量较大（小）的零售户突然出现销量明显下降（上升）的等（1分）；5、同类别零售户订单大致相同，但某一品牌订单数量差异特别突出的。其次是监听访销电话（1分）。通过同步电话监管（1分）和事后电话监听（1分），对公司是否按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，是否超出许可范围销售，是否违反价格规定销售，是否将卷烟销售给无烟草专卖零售许可证的单位或个人，是否遵守限量和货源分配计划 等情况进行核查。（2分）再次是进行电话回访（1分）采用电话回访零售户，核实订单是否真实的过程。（1分）最后进行实地核查（1分）实地核查既包括对配送人员访销配送过程的核查，也包括对零售户实际进货情况的核查。一是实地核查送货车辆（1分）内部专卖监督管理部门某时间段内按照配送单据，核查送货车，实地抽查送货情况，看有无将卷烟配送到户的情况；二是实地核查零售户进货情况与实际订货数量是否一致（1分）。三是实地核查零售户的业态情况，核查有无向无证户供货或向虚拟客户供货情况。（1分）综合以上核查的情况，核实中华品牌的拆单分摊和超限量供货情况。 【案例6】某市烟草专卖局内管部门对当地烟草批发企业开展日常监管，到营销部门采集了下列数据：1、卷烟购进计划数据；2、卷烟购销合同；3、卷烟到货确认数据；4、卷烟销售数据；5、订单汇总数据。6、零售户入网数据；7、卷烟销售限量及货源分配管理办法；8、需要营销部门提供的其他数据。在核对购进环节数据时发现数据不全，导致无法对某些环节进行全面监管，同时还发展自营店购进数据异常，紧俏品牌软盒玉溪投放量是同类别零售户的50倍。根据上述材料回答下列问题1、国家对卷烟、雪茄烟批发企业经营业务有何规范要求？（3分）具体分为哪几部分？2、对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的内容有哪些？（3分）上述案例中缺少哪方面的数据？（1分）在核对数据时会对哪些环节产生什么样的影响？3、对自营店的监管需要核对哪些数据？（2分）常见的异常情况及问题有哪些？（3分）本案例属于哪类异常或问题？（2分）参考答案及评分标准：1、规范要求概括起来有：按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟购销合同；按照烟草专卖法律、法规及及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，必须100入网、落地、入户销售；按照烟草专卖法律、法规及有关规定，执行卷烟到货确认制度，卷烟入库必须扫码等。具体分为：（1）卷烟购进方面的规范要求；（2）卷烟仓储方面的规范要求；（3）卷烟销售方面的规范要求；（4）其他有关规范性文件。2、日常监管的主要内容是卷烟、雪茄烟批发企业遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的情况。地市级局主要监管同级烟草公司卷烟经营活动，对卷烟购进、库存、销售等行为进行监管。县级局主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节。上述案例中缺少：卷烟购进协议数据造成无法在卷烟购进环节一是对比卷烟购进协议签订是否在全年购进计划范围之内。二是对比月度合同执行是否在卷烟购进范围之内。3、自营零售店环节数据对比及常见问题数据对比：（1）对比卷烟营销系统中自营零售店的卷烟销售数据与有关供货标准；（2）自营零售店的销售台账；常见异常情况及问题：（1）对自营零售店货源供应明显倾斜的，如自营零售店的进货数量与同类别零售户的供货标准存在有较大差距；自营零售店销售本地滞销而原产地供不应求品牌卷烟的量占公司销量的比例过大。（本案例属于该种异常）（2）检查卷烟零售发票或台账，对一次性销售卷烟数量超过50条的，按无证批发查处。（3）批条烟、罚没烟等特殊用烟的价格、渠道、审批程序违反规定的。 【案例7】2007年4月，在对某省进行内部专卖管理监督检查，检查级在对XX卷烟厂2006年4月份的生产计划及产量进行检查，取得下表的数据： 企业烟草专卖品购进及入库情况分析核对表 单位：万支日期专卖品种类供应单位合同签订数量实际购进数量入库数量到货准运证数量到货确认数量2007.4.12AC410041004000410041002007.4.15BD20002000200020002000合计差异说明 请根据上述案例回答下列问题：1、对卷烟、雪茄烟生产的规范要求主要有哪些？（3分）监管重点内容是什么？（2分）如需要对收集卷烟、雪茄烟生产数据采集的渠道有哪些？（4分）本案例中对上述表格进行分析的步骤是什么？（2分）2、本案例中对专卖品购进的环节有哪些？（1分）请指出上表存在的异常情况，并提出处理意见。（2分）3、发现异常后，对生产经营环节哪些情况进行实地检查？参考答案及评分标准：1、烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟、雪茄烟生产的规范要求主要有：从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；严格执行生产计划，不允许超计划、超进度生产；生产的卷烟、雪茄烟应100%打码入库。对卷烟、雪茄烟生产企业内部专卖监督管理的重点包括两方面内容，一是卷烟工业企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟工业企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求严格对专卖品进行管理。数据采集主要通过登陆信息系统查询、建立备案制度、列席企业生产经营方式会议、实地查询等渠道进行。对专卖品购进环节进行数据分析，首先是将一定时期内的专卖品购销合同签订数量与实际购进数量进行对比，然后再将有平衡关系的入库量、到货准运证数量、到货确认量等数据进行对比。2、专卖品购进一般有以下环节：合同签订发货入库到货确认。若到货确认数量大于入库数量，核实是否存在虚假确认情况。3、根据对卷烟、雪茄烟生产企业日常生产经营特点，对下列重点生产经营环节可以采用不定期抽查的方式开展实地检查工作：（1）卷烟入库打码情况；（2）卷烟出库扫码情况；（3）车间机台台账登记情况；（4）卷烟纸到货确认情况。【案例8】A县局卷烟经营监管员通过信息系统进行网上监管时，发现辖区内一超市于2009年3月、4、12、18、26日每次购入“软包中华”、“软包苏烟”各5万支。A县局卷烟经营监管员在对此情况进行实地核查时，还发现该零售户的卷烟零售明码标价卡没有摆放到位。A县局内部专卖管理监督股就此两个情况下达了整改通知书，要求有关部门立即作出整改。A县局将这些工作情况整理后上报给了市局。请问：1、烟草行业内部专卖管理监督工作规范的要求，县级局多长时间向市级局报告一次内部专卖管理监督工作？（3分）市级局多长时间对县级局内部专卖管理监督工作考核一次？（3分）2、A县局在处理这些情况时，在监管的程序、内容上有没有问题？（3分）如果有，请简述理由。（6分）3、根据A县局所属市公司规定，对零售户每次销售“软包中华”“软包苏烟”不得超过3万支，则此类问题属于卷烟销售环节的哪种常见问题？（5分）参考答案及评分标准：1、县级局每月向地市级局报告一次内部专卖管理监督工作（3分）。市级局每半年对县级局内部专卖管理监督工作考核一次。2、有问题（3分）。程序上的问题：按照烟草行业内部专卖管理监督工作规范的要求，县级局要将发现的问题上报地市级局处理（3分）。监管内容上的问题：卷烟零售明码标价卡是否摆放到位不属于县级局内部专卖管理监督工作范畴（3分）。3、属于违背卷烟限量规定向卷烟零售户销售卷烟（5分）。 【案例9】某市局内部专卖管理监督科在对烟叶种植、收购日常监管中，从烟叶信息系统查询到：该市亩产达200公斤以上的烟农有1500户，最高的甚至亩产达825.7公斤。如烟农郭某、李某签订种植合同分别为1亩、1.3亩，经过核查实际种植面积均在6亩左右，导致交售烟叶合同面积亩产分别达到825.7公斤和629.38公斤。针对以上情况，请问：1、以上案例存在什么异常情况？可能存在的问题是什么？并简述理由。（8分）2、如何对烟叶种植收购合同签订进行实地监管？（6分）3、在烟叶生产环节从哪些方面对烟叶种植收购合同进行实地监管？（6分）参考答案及评分标准：1、存在的异常情况是，烟叶亩产过高（2分）；可能存在的问题是超合同种植烟叶（3分）；通过实地核查的数据反映，亩产过高的原因是实际种植面积大于签订种植合同面积，导致出现超合同种植烟叶的问题（3分）。2、对烟叶合同签订及调整情况进行实地监管，检查合同签订是否规范（2分）；查看所签订合同是否已全部录入烟叶生产系统，是否在规定时限内上报（2分）；对烟农进行实地走访，核实农户手中的合同内容与计算机中的合同信息及烟站保管的合同内容是否相符（2分）3、对烟种购买、使用、回收的统计表进行审核备案，看烟种的使用是否与种植面积吻合（2分）；对烟站育苗情况备案，通过烟站计划种植株数与育苗株数的比对，监管育苗数量是否正常（2分）；实地走访部分烟农，核查实际种植面积与合同约定种植面积是否吻合（2分） 【案例10】某省烟草专卖局驻A卷烟生产企业内部专卖管理监督办公室在日常监管中采集到如下数据和信息：（一）2008年与B复烤企业签订复烤烟叶加工合同5万担，实际加工5.5万担；（二）2008年12月入库卷烟纸100吨，到货确认卷烟纸102吨；（三）2008年卷烟生产计划量80万件，当年码段使用量80.1万件，当年入库卷烟81万件；（四）2008年卷烟出库82万件，销售出库81.9万件，出库扫码81万件，自用烟领用0.1万件；（五）2008年申请报废卷烟纸5吨，卷烟机械10台套，已取得上级报复文件，并在专卖部门监督下销毁了2吨卷烟纸和4台卷烟机械。请问：1、卷烟、雪茄烟产品打、扫码流程为（3分）（ ）排产（ ）（ ）数据上传。2、以下数据应从哪些渠道采集？（5分）（1）“复烤烟叶实际加工数量”从加工单位提供的（ ）采集，并与（ ）计算数量相互映证；（2）“卷烟纸入库数量”从（ ）采集，“卷烟纸到货确认量”从（ ）采集；（3）“卷烟生产计划量”、“码段使用量”、“出库扫码量”从（ ）采集；3、以上数据存在哪些异常情况？（8分）4、对报废的专卖品监管的主要内容是什么？（2分）对尚未销毁的卷烟纸和卷烟机械应怎样开展监管？（2分）参考答案及评分标准：1、计划取码（1分）；生产打码（1分）；出库扫码（1分）。2、加工批次报表（1分）；加工费（1分）；仓库入库台账（1分）；准运证管理系统（1分）；生产经营决策系统（1分）。3、复烤烟叶实际加工数量大于合同签订数量（2分）；卷烟纸到货确认数量大于入库数量（2分）；卷烟成品入库量大于打码量（2分）；卷烟销售出库量大于扫码量（2分）；4、对专卖品报废环节监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。（2分）对于已经履行了报废程序但尚未销毁的专卖品，内部专卖管理监督部门应参与对企业报废专卖品的实地盘存工作，检查报废专卖品管理台账是否建立，账面库存与实际库存数量是否相符。（2分） 【案例11】A省即将对全省行业内工商企业开展一次内部专卖管理监督日常监管，您作为检查组成员之一，负责对卷烟批发企业的重点检查，请您简要叙述对卷烟批发企业日常监管的主要内容（3分），并列出对卷烟批发企业日常监管的主要方法（4分）。参考答案及评分标准：1、主要内容：（1）对卷烟购进日常监管；（2）对卷烟仓储日常监管；（3）对卷烟销售日常监管。（每答对得1分）2、对卷烟批发企业日常监管的主要方法有：（1）经营数据的采集，有两种方法，一种是实地采集，一种是信息系统采集；（2）数据对比、分析、核实；（3）有针对性地实地监管；（4）及时反馈处理问题。（每答对得1分）（中级，命题人单位：建湖县烟草专卖局，姓名：李志国，联系电话：15358239111） 【案例12】2010年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司2009年度“两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息： 1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于2008年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。 2、A市烟草公司2009年共销售“中华(全包)”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支。 3、A市烟草专卖局于2009年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值27万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。 4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。 5、甲省烟草专卖局2009年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。 在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性?(10分)参考答案及评分标准：1、A市烟草公司对B县王庄3户到期未延续零售户正常供货的问题，(1分) 定性为无证供货；(1分) ； 2、A市烟草公司对下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支的问题，(1分) 定性为向自营店倾斜货源；(1分)3、A市烟草公司未将罚没烟纳入卷烟销售系统销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题，(1分) 定性为违规处理罚没卷烟；(1分) 4、A市烟草公司设立烟叶收购站(点)未经省局批准的问题，(1分) 定性为擅自设立收购站(点)：(1分)5、A市烟草公司与烟农的合同签订数量超过省局下达的烟叶种植收购计划的问题，(1分) 定性为超计划种植烟叶。(1分)（中级，命题人单位：建湖县烟草专卖局，姓名：李志国，联系电话：15358239111） 【案例13】某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。 请根据以上案例回答：1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么?(6分)2、该案例存在哪些不规范经营的问题?该如何定性?(4分)参考答案及评分标准：1、检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，(2分)重点检查有无超计划种植烟叶的问题，(1分) 有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，(1分) 有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，(1分) 有无违反准运证管理规定的问题等。(1分)2、存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶；(2分) 该问题应定性为超合同约定收购烟叶。(2分)（中级，命题人单位：建湖县烟草专卖局，姓名：李志国，联系电话：15358239111） 【案例14】某省局内管检查组对某分公司一烟叶收购站的烟叶收购情况进行了检查，发现如下问题：通过查看仓库台帐，发现烟叶入库量为 32000 担，检查组遂登陆烟站烟叶收购微机系统，发现微机系统烟叶收购数据是 31500 担；检查组在微机系统中发现 23 日这天张某等 10 个农户分别交售烟叶 500 担至 1000 担，且交售的烟叶集中在一个等级。检查组抽查张某的合同和领款单，发现与烟叶收购站记录不一致。27 日，该县公司有大额收购资金支出，经过对当日财务凭证进行核对，发现与当日收购量不一致。根据以上案例回答1、该烟叶收购站可能存在什么问题？为什么？2、在登陆微机系统检查时，对哪些异常问题应作为重点检查？3、如果检查组欲检查原始凭证，核对交售烟叶的真实情况，应当如何进行？4、以上案例检查组采取了何种检查方法？参考答案及评分标准：1、不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，因为入库量大于微机系统的数量。(2分)2、查询烟叶收购微机系统，看收购异常情况或非收购时间输入微机情况，如夜间或开磅前、停磅后又输入微机的数据；收购期间数量等级集中且数量较大的（单次交售数量较大的，一定时段内数量、等级一致的）；一天内连续多次交售、上等烟交售量较大比例较高的农户；不进入微机系统手工开票的。对以上问题做好记录，发生问题的时间、地点等，作为检查重点。(4分)3、检查重点地区重点时间段烟农交售烟叶的原始凭证（合同、磅码单、领款单），以及相应领取煤炭物资补贴的原始凭证，如果有必要，选择3-6 户农户进行走访，核对交售烟叶的真实情况。(2分)4、查看仓库保管账；检查异常收购情况，从业务系统看异常交售；根据线索检查原始凭证；财务检查.。(2分)（中级，命题人单位：建湖县烟草专卖局，姓名：李志国，联系电话：15358239111） 【案例15】某省烟草专卖局 2009 年 1 月在对 A 卷烟厂的重点检查中发现如下情况：（1）2008 年 12 月 A 卷烟厂生产计划为 20 万箱，生产车间上报信息系统数据为 20 万箱，使用码段量 20.04 万箱，入库 20 万箱，而根据各机台台帐统计出的生产量和效益工资计算推算出的产量为 22.2 万箱，全年 A 卷烟厂生产计划 200 万箱，总的实际生产数量 202.2万箱；经过对成品库的实地盘查，发现有 500 箱未打码的卷烟成品，原因不明。（2）2008 年 10 月 A 卷烟厂计划购进卷烟纸 100 吨，实际到货入库 98 吨，接受的准运证开具数量为 100 吨，上网确认 100 吨。（3）2008 年 A 卷烟厂与 B 滤嘴棒厂签订丝束加工合同 100 吨，实际加工 105 吨。（4）A 卷烟厂向该厂所在地政府部门接待办供货 100 件卷烟。（5）跨省运输促销用卷烟 200 件，没有办理准运证。（6）自行报废处理废弃烟叶 100 吨。1、对上述重点检查中发现的问题该如何定性？(7分)2、对上述发现的问题应当如何处理？（3分）参考答案及评分标准：1.（1）月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超进度生产；全年 A 卷烟厂生产计划 200 万箱，总的实际生产数量 202.2 万箱，为超计划生产卷烟，无计划码段生产卷烟的行为；成品库发现有未打码的卷烟，为库存卷烟未打码。（2分）（2）计划购进卷烟纸 100 吨，实际到货入库 98 吨，接受的准运证开具数量为 100 吨，上网确认 100 吨的行为定性为虚假确认。（1分）（3）对签订丝束加工合同 100 吨，实际加工 105 吨，定性为超合同委托加工烟草专卖品。（1分）（4）A 卷烟厂向该厂所在地政府部门接待办供货 100 件卷烟，定性为非正常渠道销售卷烟。（1分）（5）对企业运输促销用卷烟 200 件，没有办理准运证的行为定性为无证运输烟草专卖品。（1分）（6）对企业报废处理废弃烟叶 100 吨的行为定性为违规处理报废专卖品。（1分）2. 对超进度生产卷烟、无计划码段生产卷烟、卷烟未打码入库、虚假确认、超合同委托加工烟草专卖品、非正常渠道销售卷烟及违规处理报废烟叶的行为下发整改通知书责令整改（2分）；对企业无证运输的行为给予行政处罚。（1分）（中级，命题人单位：建湖县烟草专卖局，姓名：李志国，联系电话：15358239111） 【案例16】A专卖局驻B卷烟生产企业内部专卖管理监督办公室，在企业日常监管中采集到如下数据：3月份卷烟生产计划量150000万支，机台台帐产量151000万支，当月入库卷烟数量150000万支，使用码段卷烟量150500万支，报废码段量500万支，当月入库卷烟纸61吨，到货确认卷烟纸50吨，出库卷烟145000万支，自用卷烟领用200万支，出库扫码量144500万支。问题：（1）以上数据可从哪些信息系统和台账采集？（2）通过对以上采集的数据进行对比分析，存在哪些异常现象？（3）存在的异常现象，有可能隐含哪些不规范的嫌疑？参考答案及评分标准：1生产计划量、使用码段卷烟量、扫码量从企业“生产经营管理决策系统”上采集；机台台帐产量查询车间机台台帐；入库卷烟量、出库卷烟量、入库卷烟纸量分别从仓库管理台帐上查询；卷烟纸到货确认量从“准运证管理系统”上查询；自用卷烟领用量查领用记录。（4分）2存在的异常现象有：机台台帐产量入库卷烟数量；到货确认卷烟纸数量当月入库卷烟纸数量；（出库卷烟量-自用卷烟领用量）出库扫码数量。（3分）3以上异常现象，有可能存在先生产、后打码的情况；有可能存在无证运输卷烟纸的嫌疑；有可能存在非正常渠道销售卷烟的情况。（3分）（中级，命题人单位：建湖县烟草专卖局，姓名：李志国，联系电话：15358239111） 【案例17】A省即将对全省行业内工商企业开展一次内部专卖管理监督重点检查，你作为检查组的成员之一，负责对某市公司进行重点检查。在卷烟购进环节，市公司按要求提供了卷烟仓库保管帐、入库手续及验收单等原始凭证，月购销存报表、卷烟货款结算手续及凭据、现金日记帐、月到货确认明细表及凭据、月扫码入库明细等材料。问题：(1)请你简要叙述对卷烟批发企业重点检查的主要内容。(2)请你设计一个可用于检查购进环节的数据分析表，并简述从哪几个方面进行对比分析。参考答案及评分标准：1对商业企业重点检查的主要内容：1）有无违规购进卷烟的问题；（1分）2）有无虚假确认的问题；（1分）3）有无违反扫码有关规定的问题；（1分）4）有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。（如果答三个百分之百也可得分）（1分）21）数据分析表：（3分）月份卷烟购进量省外卷烟购进量省内卷烟购进量卷烟到货确认量一号工程扫码量                       合计     2）分析：从卷烟入库验收手续及凭证的数据方面进行汇总，并和卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量进行对比。（1分）检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。（1分）财务从增值税票方面核实卷烟购进数据。（1分）（中级，命题人单位：建湖县烟草专卖局，姓名：李志国，联系电话：15358239111） 【案例18】某卷烟厂上月接收省级工业公司下发的计划量是5000件，实际从该卷烟厂机台台帐采集的生产量5100件，而生产报表反映的生产量是4900件，成品卷烟的入库量是4900件，码段的使用量是4800件的量。（1）请分别列出生产环节的数据对比及常见情况有哪些？（2）该卷烟厂有无违规问题？如有该如何定性？参考答案及评分标准：1、（1）实际生产量大于计划产量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。(2)机台实际产量大于报表产量：需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。(3)成品入库量大于打码量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。2、有。实际生产量大于计划产量存在超计划生产；机台实际产量大于报表产量存在成品卷烟未打码入库；成品入库量大于打码量存在先入库，后打码情况。（中级，命题人单位：建湖县烟草专卖局，姓名：李志国，联系电话：15358239111） 【案例19】某地级市烟草专卖局为了全面落实国家局烟草行业内部专卖管理监督工作规范，进一步推进内部专卖管理监督工作深入开展，促进各县（市）级局切实履行内部专卖管理监督职责，专门成立了以专卖处处长为组长的考核领导小组，对各县（市）局的内部专卖管理监督工作进行考核。请问：1、按照国家局烟草行业内部专卖管理监督工作规范的规定，市级局多长时间对县级局内部专卖管理监督工作进行一次考核？（3分）2、各县级局在监管卷烟经营方面主要监管哪些环节？（10分）3、县级局内部专卖管理监督同级监管的程序是什么？（7分）参考答案及评分标准：1、每半年。（3分）2、（1）卷烟销量方面；（2）订单采集方面；（3）零售户管理信息方面；（4）特殊用烟和自营零售店方面；（5）卷烟配送方面。（答对一项得2分）3、（1）确认异常情况；（2）描述异常情况；（3）提出调查意见；（4）记录调查情况；（5）得出调查结论；（6）提出处理意见；（7）整理档案材料。（答对一项得1分）（中级，命题人单位：建湖县烟草专卖局，姓名：李志国，联系电话：15358239111） 【案例20】假设您现在是某市烟草专卖局内部专卖管理监督科烟叶经营企业监管岗工作人员，请您简要叙述对烟叶种植收购调拨企业开展日常监管的主要方法，并列出常见的异常情况和问题。参考答案及评分标