附件5：经济责任审计报告参考格式.doc

附件5：经济责任审计报告参考格式根据中华人民共和国审计法第二十五条及党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定和区委组织部的委托，泉州市鲤城区审计局派出审计组，自*年*月*日至*月*日，对*（单位、部门）原*（职务）*任职期间经济责任履行情况进行就地审计，本次审计重点为*年至*年的财政财务收支及相关经济活动，对关联单位及部分重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计期间，审计组按照规定张贴审计公示，未接到群众来电来信来访。*同志和*（单位、部门）对其提供的审计所需资料的真实性、完整性负责，并对此作出书面承诺。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。*同志任期经济责任审计的结果报告已专题报送区委区政府。一、基本情况（一）单位基本情况*（二）财务收支情况及财务状况*（三）固定资产情况*（四）基建投资情况*说明：部门、单位主要领导审计时，基本情况主要包括单位基本情况，财务收支情况及财务状况，固定资产情况，基建投资情况等。二、*履行经济责任情况和审计评价（一）*同志履行经济责任情况*同志自*年*月至*年*月担任*，负责单位全面工作，具体分管*等工作。从提交的个人履职报告以及*提供相关资料看，*同志任职期间，能根据党和国家*政策、法规，在*等方面做了大量的工作。一是*。二是*。三是*。单位及个人获得荣誉情况。说明：1本部分应结合单位的具体情况，围绕领导干部履行职责及其效果等较为宏观的方面，反映其任职期间取得的与履行经济责任相关的主要业绩。超越履行经济责任范围的事项尽量不讲。2表述应客观、适度，可通过有关指标的变化反映领导干部任职期间所取得的成绩或不足，如需引用未经审计核实的数据，可注明来源。同时，注意不要与审计评价重复，不要与审计发现的问题矛盾。（二）审计评价审计结果表明，*同志任职期间，*。审计中也发现，在财务收支管理方面，*，但也存在*等问题；在*方面，*，但也存在*等问题；在*方面，*，但也存在*等问题。从本次审计涉及的资料看，未发现*同志个人在任职期间有违反廉洁自律规定的问题。说明：1本部分应围绕审计方案确定的重点内容进行概括评价。2只对所审计的事项进行审计评价，对审计过程中未涉及、审计证据不充分以及超越审计职责范围的事项，不进行审计评价。3审计评价不能与审计发现的问题相矛盾。4审计评价应简明扼要，用语要准确、适当。5部门、单位主要领导审计时，评价财政（财务）管理方面、固定资产管理及采购方面、基建投资管理等。6可表述被审计单位在审计期间的整改情况。三、审计发现的主要问题和处理意见（一）财政财务收支管理方面1. *2. *（二）*方面*（三）*方面*说明1.该部分应围绕审计实施方案确定的审计重点内容逐项反映审计结果。2.每项可反映审计抽查的范围、抽查结果等。3审计发现的问题应按性质归类，同类问题尽可能合并表述。问题一般应按照领导干部应负责任的严重程度和问题的重要性排序。问题一般应有小标题，小标题包括对问题的定性玫金额，定性用语应规范、准确。4. 审计发现问题的事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况，问题的定性依据、处理（处罚）依据、处理（处罚）意见和整改建议等。问题表述要简洁，避免过多的过程或细节描述。 5部门、单位主要领导审计时，可归为财政（财务）管理方面、固定资产管理及采购方面、基建投资管理等。6审计发现问题如果既涉及领导干部任期内又涉及任期外的，应在问题金额上加以区分，表述为“其中*同志任期内*万元”.7被审计单位在审计过程中及时整改的重要问题，仍需在报告中反映并表述其整改情况。以前年度审计发现尚未整改或整改不到位的重要问题，应简要概述问题事实，并说明已出具审计报告、作出处理的情况和整改不到位的情况。8如审计发现不宜确定领导干部责任，或者与领导干部履行经济责任不直接相关的其他重大情况和问题，可单列一类问题加以反映。对属于国家现行政策不明确或制度不完善而导致的问题，确实需要相关部门完善政策和制度的，可单列一类“其他需要研究和规范的问题”.9对不宜让被审计单位知悉的涉及领导干部个人存在的问题和被审计单位存在的重大违纪问题、需要被审计单位加以解决的问题，可不在审计报告中反映。特殊事项可作为审计结果报告的附件。四、责任界定*同志对*等，应负*责任。说明：对审计发现的问题，应按照两办规定界定责任。界定责任时应坚持实质重于形式的原则，不能单纯将其是否分管某项工作或者是否签字审批作为判断依据。五、审计建议（一）*（二）*说明：1.应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。2.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位采纳。3.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。对本次审计发现的问题，请*（被审计单位）自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告泉州市鲤城区审计局。*同志对审计报告如有异议，可以自收到审计报告之日起30日内向泉州市鲤城区审计局提出申诉。本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。泉州市鲤城区审计局年 月 日