《会计综合模拟实训》分录共8页文档.doc

如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流会计综合模拟实训分录【精品文档】第 8 页1、借：银行存款 500贷：库存现金 5002、借：交易性金融资产M公司股票（成本） 150000投资收益 120贷：其他货币资金存出投资款 1501203、借：材料采购甲材料 180000 抵扣联单独装订应交税费应交增值税进项税额 30600 贷：银行存款 2106004、借：材料采购乙材料 176000应交税费应交增值税进项税额 29920 抵扣联单独装订贷：应付账款蚌埠物华贸易公司 2059205、借：材料采购甲材料 664乙材料 266应交税费应交增值税进项税额 70贷：库存现金 10006、（1）借：原材料甲材料 184000贷：材料采购甲材料 180664材料成本差异甲材料 3336（2）借：原材料乙材料 172000材料成本差异乙材料 4266贷：材料采购乙材料 1762667、借：其他应收款刘明 2000贷：银行存款 20008、借：包装物木箱 4000应交税费应交增值税进项税额 680 抵扣联单独装订贷：银行存款 46809、借：在建工程A设备安装工程 700509 应交税费应交增值税进项税额 118091 （117300+791） 抵扣联单独装订贷：银行存款 81860010、借：生产成本A产品直接材料 92000贷：原材料甲材料 9200011、借：生产成本C产品直接材料 180600B产品直接材料 34400贷：原材料乙材料 21500012、（1）借：应收账款安徽东山化工厂 8190贷：其他业务收入 7000应交税费应交增值税销项税额 1190（2）借：其他业务成本 4600贷：原材料甲材料 460013、（1）借：固定资产清理 25000累计折旧 30000贷：固定资产非生产用固定资产 55000（2）借：银行存款 35100贷：固定资产清理 30000应交税费应交增值税销项税额 510014、（1）借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000（2）借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 400015、借：应交税费未交增值税 25040应交城市维护建设税 1752.8应交教育费附加 751.2应付职工薪酬社会保险费 47572.8住房公积金 14960其他应付款社会保险费 16456住房公积金 14960个人所得税 1980贷：银行存款 123472.8016、（1）借：在建工程A设备安装工程 23400贷：银行存款 23400（2）借：在建工程A设备安装工程 2000贷：原材料丙材料 200017、借：固定资产二车间机器 725909贷：在建工程A设备安装工程 72590918、（1）借：库存现金 3020贷：银行存款 3020（2）借：管理费用市内交通费 3020贷：库存现金 302019、借：制造费用二车间其他 900 （50×18）销售费用 3500 （50×18130×20）贷：包装物木箱 4400 先进先出法见p1820、借：生产成本A产品燃料与动力 2000B产品燃料与动力 1400制造费用一车间水电费 500二车间水电费 200管理费用水电费 900贷：银行存款 500021、借：管理费用办公费 2000贷：银行存款 200022、（1）借：库存现金 8000贷：银行存款 8000（2）借：生产成本A产品直接人工 2400B产品直接人工 1200C产品直接人工 1680制造费用一车间职工薪酬 600二车间职工薪酬 720销售费用 600管理费用职工薪酬 800贷：应付职工薪酬职工福利 8000（3）借：应付职工薪酬 职工福利 8000贷：库存现金 800023、借：应付职工薪酬工资 118454贷：银行存款 11845424、（1）借：生产成本A产品直接人工 47920 B产品直接人工 34758C产品直接人工 23172制造费用一车间职工薪酬 5930二车间职工薪酬 6720销售费用 11090管理费用职工薪酬 23010贷：应付职工薪酬工资 152600（2）借：应付职工薪酬工资 34146 贷：其他应付款社会保险费 16786住房公积金 15260个人所得税 210025、借：生产成本A产品直接人工 21707.76B产品直接人工 15745.37C产品直接人工 10496.92制造费用一车间职工薪酬 2686.29二车间职工薪酬 3044.16销售费用 5023.77管理费用职工薪酬 10423.53贷：应付职工薪酬社会保险费 48526.80住房公积金 15260工会经费 3052职工教育经费 228926、（1）借：投资性房地产 87375累计折旧 3800贷：固定资产非生产用固定资产 87375投资性房地产累计折旧 3800（2）借：银行存款 1400贷：其他业务收入 1400（3）借：营业税金及附加 70贷：应交税费应交营业税 70科目汇总表平衡数： 3551770.60 27、借：应收票据安徽中大化工公司 468000贷：主营业务收入 400000应交税费应交增值税销项税额 6800028、借：应收账款上海市化工公司 585900贷：主营业务收入 500000应交税费应交增值税销项税额 85000库存现金 90029、借：管理费用差旅费 1800库存现金 200贷：其他应收款刘明 200030、借：银行存款 15000贷：应收票据大兴化工商店 1500031、（1）借：待处理财产损溢 93.6 应收账款33题处理贷：包装物木箱 80 应交税费应交增值税进项税额转出 13.6（2）借：原材料丙材料 1000贷：待处理财产损溢 100032、借：固定资产一车间机器 450000贷：实收资本C公司 45000033、（1）借：待处理财产损溢 906.4贷：管理费用存货盘盈或盘亏 906.4（2）借：坏账准备 10000 看期初数贷：应收账款三江公司 1000034、借：银行存款 20000贷：应收账款西海公司 10000预收账款 10000 提醒部分预收款35、借：银行存款 80000营业外支出 20000贷：应收账款明华公司 10000036、借：银行存款 2000贷：财务费用 200037、借：管理费用无形资产摊销 2000贷：累计摊销 200038、借：制造费用一车间折旧费 7420 固定资产期初原值*折旧率二车间折旧费 7900 折旧率见P18管理费用折旧费 555.75其他业务成本 524.25贷：累计折旧 15875.75 (附件要填)投资性房地产累计折旧 524.2539、（1）借：固定资产清理 5000累计折旧 1000贷：固定资产非生产用固定资产 6000（2）借：长期股权投资对H公司投资 5850贷：固定资产清理 5000 应交税费应交增值税销项税额 85040、借：银行存款 1000000贷：长期借款建设银行合肥市绩溪路支行 100000041、借：工程物资C材料 117000 贷：银行存款 117000 抵扣联无须单独装订42、借：管理费用业务招待费 4000贷：银行存款 400043、借：低值易耗品工作服 30000应交税费应交增值税进项税额 5100贷：银行存款 3510044、借：制造费用一车间其他 10000 (附件要填)二车间其他 12000贷：低值易耗品工作服 2200045、（1）借：生产成本A产品直接材料 524.40（红字） 92000×0.0057其他业务成本 26.22（红字） 4600×0.0057贷：材料成本差异甲材料 550.62（红字） 96600×0.0057（2）借：生产成本C产品直接材料 830.76 180600×0.0046B产品直接材料 158.24 34400×0.0046贷：材料成本差异乙材料 989 215000×0.0046甲材料差异率（15003336）÷（138000184000）0.0057 (附件要填)乙材料差异率（10004266）÷（537500172000）0.0046 ( 保留4位小数)46、借：原材料甲材料 46000贷：应付账款暂估应付款 4600047、借：财务费用 13000 贷：银行存款 1300048、借：交易性金融资产M公司股票（公允价值变动） 20000贷：公允价值变动损益 2000049、借：销售费用 3000贷：银行存款 300050、借：银行存款 1000（学号后两位*1000）(附件要填)贷：投资收益 1000（不一样）51、(1)借：生产成本B产品制造费用 18890.50 分配率31484.16÷（600400）C产品制造费用 12593.66 31.48416贷：制造费用二车间 31484.16 (附件要填)(2)借：生产成本A产品制造费用 27136.29贷：制造费用一车间 27136.2952、借：库存商品A产品 113180.50 （单位成本：2263.61）(附件要填) B产品 58006.99 （单位成本：1289.04）贷：生产成本A产品 113180.50 B产品 58006.99A产品：完工产品材料费【（92000524.40）÷（5050）】×5045737.80完工产品人工费【(2400+47920+21707.76)÷（5050×50）】×5048018.51完工产品燃动费【2000÷（5050×50）】×501333.33完工产品制造费【27136.29÷（5050×50）】×5018090.86B产品：完工产品材料费【（34400+158.24）÷（4560）】×4514810.67完工产品人工费【(1200+34758+15745.37)÷（4560×50）】×4531022.02完工产品燃动费【1400÷（4560×50）】×45840完工产品制造费【18890.50÷（4560×50）】×4511334.3一次投料见p16；完工程度为50，见P20。53、借：主营业务成本 400000 (附件要填)贷：库存商品A产品 200000 100×2000B产品 200000 200×100054、（1）借：资产减值损失 39104.5贷：坏账准备 39104.5应收账款期末余额120000（8190+585900）（1000010000100000）594090坏账准备计提金额594090×5%(60010000)39104.5（2）借：资产减值损失 120642.61贷：存货跌价准备 120642.61存货项目账面价值（成本）可变现净值存货跌价准备提取数原材料甲270114.62225680.0044434.62乙496777.00453550.0043227.00丙4000.004100.000包装物木箱1320.001200.00120.00低值易耗品工作服8000.007500.00500.00库存商品A313180.50309600.003580.50B258006.99264520.000生产成本A79459.1577540.001919.15B48545.1249120.000C229373.34202512.0026861.34合计1595322.00120642.6155、由于进项税额大于销项税额，此题不做会计处理。（手工账可以不做，电算化要账内明细科目结转） (可以漏号)销项税进项税进项税转出160140（18446113.6）24307.456、（1）借：营业税金及附加 8.4 (附件要填)贷：应交税费应交城市维护建设税 4.9 70×7应交教育费附加 2.1 70×3应交地方教育费附加 1.4 70×2（2）借：管理费用水利基金 540 900000×0.06%印花税 270 900000×0.03%贷： 应交税费-应交水利基金 540 应交税费-应交印花税 27057、（1）借：主营业务收入 900000其他业务收入 8400公允价值变动损益 20000投资收益 880 （-1201000）营业外收入 4000贷：本年利润 933280（2）借：本年利润 667550.19贷：主营业务成本 400000营业税金及附加 78.4销售费用 23213.77其他业务成本 5098.03管理费用 48412.88财务费用 11000营业外支出 20000资产减值损失 159747.1158、（1）借：所得税费用 291582.45（附件可不填）递延所得税资产 37436.78 149747.11×25贷：应交税费应交所得税 324019.23递延所得税负债 5000 20000×25应纳税所得额1165729.81120642.61+29104.520000100016001296076.921165729.81利润总额900000+（933280667550.19）120642.61存货跌价准备（54题）可抵扣暂时性差异29104.5计提的坏账准备39104.5减去发生的坏账损失1000020000交易性金融资产（公允价值变动）（48题）应纳税暂时性差异1000税后股利，因学号而异（50题）1600超标的业务招待费（42题）当期应交所得税1296076.92×25324019.23所得税费用当期所得税递延所得税负债递延所得税资产 324019.23500037436.78291582.45常见的暂时性差异：各项减值准备形成的暂时性差异、固定资产计提折旧差异、无形资产研发支出差异、金融资产公允价值变动差异、预计负债形成的暂时性差异（除了债务担保形成永久性差异之外）、投资性房地产公允价值变动差异、亏损弥补形成的暂时性差异等。常见的非暂时性差异：国债利息收入、应付职工薪酬与计税工资的差异、超标的业务招待费、违法的行政性经营罚款、债务担保支出等。居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益可以免税，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。08年企业所得税法规定企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5的部分允许在税前扣除，也就是取这二个标准中较小者在税前扣除，超过部分调增应纳税所得额。（2）借：本年利润 291582.45 贷：所得税费用 291582.4559、（1）借：利润分配提取盈余公积 87414.74 （1165729.81291582.45）×10贷：盈余公积法定盈余公积 87414.74 （2）借：利润分配应付股利 236019.79 （1165729.81291582.4587414.74）×30贷：应付股利 236019.79 60、（1）借：本年利润 874147.36 全年净利润贷：利润分配未分配利润 874147.36（2）借：利润分配未分配利润 323434.53贷：利润分配提取盈余公积 87414.74应付股利 236019.79答案不一样的题号为：50、57（1）、59、60。