2022年非税收入政策法规常识 .pdf

非税收入政策法规常识 1 、什么是政府非税收入？答：政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。2、政府非税收入管理范围包括哪些？答：政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源和国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、 彩票资金、 以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入、其他非税收入。3、政府非税收入征收管理方式有哪几种？答：按照既有利于及时足额征收、方便缴款人，又有利于提高效率、降低征收成本的原则，政府非税收入的征收管理方式有两种：一种是由财政部门直接征收，另外一种也可以由财政部门委托的部门和单位征收。4、加强政府非税收入管理的意义是什么？政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分。加强政府非税收入管理意义：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 12 页 - - - - - - - - - （一）是市场经济条件下理顺政府分配关系、建立公共财政职能的客观要求；（二）是深化财政改革的需要，有利于提高财政管理水平，有利于增强政府宏观调控能力；（三）可以大力促进党风廉政建设，有利于从源头上预防和治理腐败。5、什么是行政事业性收费？答：行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。6、什么是政府性基金？答：政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的财政资金。7、什么是罚没收入？它由哪些项目构成？答：罚没收入是指法律、法规和规章授权的执行处罚的部门依法实施取得的罚没款和没收物品的折价收入。罚没收入的构成项目主要有罚款、罚金、没收财产、没收赃款赃物和追回赃款赃物等。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 12 页 - - - - - - - - - 8、什么是国有资源有偿使用收入？答：国有资源有偿使用收入，包括土地出让金收入，新增建设用地有偿使用费，海域使用金，探矿权和采矿权使用费及价款收入，场地和矿区使用费收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源取得的收入。9、什么是国有资产有偿使用收入？答：国有资产有偿使用收入，包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。10、什么是国有资本经营收益？答：国有资本经营收益是以政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利益，国有股股利、 红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益，应当严格按照同级财政部门规定执行，及时足额上缴同级国库。11、什么是彩票资金？它由哪几部分构成？名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 12 页 - - - - - - - - - 答：彩票资金是指彩票销售实现后取得的资金，由彩票公益金、返奖奖金和发行经费三部分组成。彩票资金构成比例为：返奖比例不得低于50，发行费用比例不得高于15，彩票公益金比例不得低于35。12、什么是捐赠收入？答：以政府名义接受的捐赠收入，是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠贷币收入，不包括定向捐赠贷币收入、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织名义接受的捐赠收入。13、什么是主管部门集中收入？它是如何管理的？答：主管部门集中收入主要指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入，这部分收入必须经同级财政部门批准。目前主管部门集中收入纳入非税收管理范围，实行“收支脱钩”管理，有关支出纳入部门预算，实行统一安排。 14 、什么是政府财政资金产生的利息收入？答：政府财政资金产生的利息收入是指税收和非税收入专户中，按照中国人民银行规定计息产生的利息收入，统一纳入政府非税收入管理范围。15、什么是收支两条线？答： “收支两条线”是指政府对行政事业性收费、罚没名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 12 页 - - - - - - - - - 收入等政府非税收入的管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。16、落实收支两条线规定有何意义？答：对非税收入实行收支两条线管理，是为推动反腐败斗争所采取的一项治本措施。（一）有利于依法行政和公正执法；（二）有利于从源头上预防和治理腐败，加强廉政建设； （三）有利于建设高素质的执纪执法队伍；（四）有利于治理“三乱”，减轻企业和群众负担；（五）有利于整顿分配秩序， 提高财政资金的使用效益。17、落实收支两条线的主要标准是什么？答：落实收支两条线的标准概括如下：（一）所有收费项目和收费标准必须经国务院或省级政府批准，不得擅自设立收费项目，扩大收费范围，提高收费标准；（二）收费，罚款统一使用由中央或省级财政部门印制的票据，做到亮证收费或罚款；（三）严格依法收费和罚款， 实行收缴分离与罚缴分离；（四）开设银行账户必须经财政部门批准和人民银行许可，不得擅自开设银行账户和私设“小金库”；（五）各项行政事业性收费和罚没收入要及时足额缴入名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 12 页 - - - - - - - - - 国库和财政专户，不准截留、坐支私分；（六）财政部门要按照预算内外资金结合使用的原则对执收执罚部门履行职能所必需的经费给予保障。18、政府非税收入的“三规”管理是什么？答：按政策规定，做到应收尽收；按管理规范，做到全额缴入国库或财政专户；按预算规程，做到先有预算后有支出。 19 、 “三乱”指的是什么？乱收费有几种表现形式？答： “三乱”指的是乱收费、乱罚款和乱集资摊派。乱收费的表现形式主要有：（一）自立项目收费；（二）擅自提高标准收费；（三）擅自扩大范围收费；（四）收费不开具合法票据；（五）只收费不服务；（六）搭车收费； （七）变相收费。20、 “坐支”的含义是什么？答：坐支是指执收执罚单位对取得的政府非税收入没有按规定上缴国库或财政专户，而直接用于单位支出的违纪行为。21、什么是“小金库”？答：根据国务院办公厅批转的财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的意见（国办发 199529 号）规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 12 页 - - - - - - - - - 纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。22、非税收入与税收的主要区别是什么？（一）征收主体不同。税收是以国家为主体，由税务机关负责征收。而非税收入是以各级政府为主体，由财政部门负责收取或委托部门单位代收。（二）使用方向不同。税收主要用于满足社会纯公共需要。非税收入主要用于满足社会准公共需要。（三）形式特征不同。税收具有强制性、无偿性和固定性特征。非税收入的征收也具有强制性，同时在一定程度上体现了自愿和有偿。（四）立法层次不同。税收立法权集中在中央。政府非税收入审批权集中在中央和省两级。（五）资金管理方式不同。税收收入全部上缴国库，纳入财政预算管理。非税收入上缴国库或财政专户，纳入财政综合预算管理。23、政府非税收入执收单位应如何履行职责，抓好征收？( 一) 是必须按照规定的权限、程序、范围、标准收取政府非税收入； ( 二) 是要合理的使用财政票据；( 三) 是不得越权审批增加、减少征收项目；擅自扩大征收范围、提高征收标准； 四是对国家已明令取消的收费项目不得继续收取。24、行政事业性收费和政府性基金收支管理的稽查内容名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 12 页 - - - - - - - - - 是什么？答：行政事业性收费和政府性基金收支管理的稽查内容包括：( 一) 是否按照规定由部门或单位财务机构统一管理行政事业性收费和政府性基金收入和支出；( 二) 是否按照同级财政部门的规定开设、使用、撤销银行账户；( 三) 是否按照规定实行“单位开票，银行代收，财政统管”的票款分离办法，能否落实中央、国务院和省委、省政府“收支两条线”规定；( 四) 是否按照规定及时、足额地将行政事业性收费和政府性基金收入缴入财政专户或国库；( 五) 是否按照规定将行政事业性收费和政府性基金收支纳入部门或单位预算和决算的编制范围；( 六) 是否按照批准的预算，安排和使用行政事业性收费和政府性基金；( 七) 同级人民政府财政主管部门认为需要稽查的涉及行政事业性收费和政府性基金收支管理的其他事项。25、违反国家财政收入上缴管理规定的情形有哪些？( 一) 隐瞒应当上缴的财政收入；( 二) 滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入；( 三) 坐支应当上缴的财政收入；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 12 页 - - - - - - - - - ( 四) 不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；( 五) 违反规定退付国库库款或者财政专户资金；( 六) 其他违反国家财政收入上缴规定的行为。26、 财政违法行为处罚处分条例对隐瞒应当上缴的财政收入的单位和个人有何处罚规定？答： 财政违法行为处罚处分条例第四条规定：财政收入执收单位及其工作人员隐瞒应当上缴的财政收入的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的， 给予开除处分。27、 财政违法行为处罚处分条例对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管理规定有何处罚规定？答： 财政违法行为处罚处分条例第三条规定：财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分：（一）违反规定设立财政收入项目；（二）违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 12 页 - - - - - - - - - 对象和期限；（三）对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目， 仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；（四）缓收、不收财政收入；（五）擅自将预算收入转为预算外收入；28、 财政违法行为处罚处分条例对违反财政收入票据管理规定行为有何处罚规定？答：按照财政违法行为处罚处分条例第十六条规定，单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000 元以上 10 万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000 元以上 5 万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）违反规定印制财政收入票据；（二）转借、串用、代开财政收入票据；（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；（四）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；（五）其他违反财政收入票据管理规定的行为。29、应从重或加重处分的乱收费行为有哪些情形？答：有下列情形之一的乱收费行为应加重从重处罚：（一）屡犯不改的；（二）同时有其他违法违纪行为的；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 12 页 - - - - - - - - - （三）抗拒检查，伪造、毁灭证据的；（四）对检举、控告、抵制乱收费行为的单位和人员打击报复的；（五）有其他从重或加重处分情节的。30、国家对坐支应上缴财政收入的行为有哪些处罚规定？答： 财政违法行为处罚处分条例规定，财政收入执收单位及其工作人员坐支应当上缴的财政收入，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。31、什么是财政票据?答：财政票据是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法收缴政府非税收入，政府举办的非营利性医疗机构从事医疗服务取得收入，社会团体收取会费，以及上述单位进行内部财务往来结算活动等，向有关单位或个人开具的由省、自治区、直辖市以上财政部门统一监制的收款或缴款凭证。财政票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。32、财政票据的发放范围有哪些？名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 12 页 - - - - - - - - - 答：财务上独立核算且有健全的财务会计制度的国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构属于财政票据的发放范围。上述单位所需财政票据由其财务会计部门统一到同级财政部门领购。所领购的财政票据不得发给其下属（或挂靠）从事经营活动的单位或社会组织使用。33、票据存根的保存和销毁有何规定？答：单位应妥善保管已开具的票据存根，保管期限一般为 5 年。个别用量大的票据存放5 年有困难的，经财政部门批准，可适当缩短保存期限。保存期满需要销毁的票据，单位应登记造册。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 12 页 - - - 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