2022年外贸企业出口退税关联号的设置和要求 .pdf

外贸企业出口退税关联号的设置和要求一、关联号的基本含义“关联号”就是将退税凭证组织在一起，使购进与出口有了对应关系；“关联号”是进货数量和出口数量对应的桥梁，是仅用于单票对应方式下的进货业务和出口业务的唯一关联，以关联号为最小出口退税申报、审核单位，每笔计算出口退税额。即同一关联号下，进货和出口数量等同。二、关联号的基本设计规则关联号由 10 位数组成，1. 本年出口商品设置规则：申报年月（4 位，前 2 位年份，后两位月份） +批次（ 1 位）+顺序号（ 5 位）。例如：某外贸企业2013 年2 月份购进一种商品全部出口，申报出口退税时其关联号为1302100001；2. 以前年度出口商品设置规则：申报年月（4 位，出口年度 +12）+批次（本月月份数）+顺序号（ 5 位）。若某外贸企业去年2012 年 9月份购进一种商品当月全部出口，2013 年 3 月申报出口退税时则其关联号为 1212300001。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - 以下四种情况都是使用一个关联号：1、向一个供货商进货出口给一个外商，（即一张进货发票对应一张关单）；2、向多个供货商进货出口给一个外商，（即多张进货发票对应一张关单）；3、向一个供货商进货出口给多个外商，（即一张进货发票对应多张关单）；4、向多个供货商进货混合出口给多个外商，（即多张进货发票对应多张关单）；危险操作，一定要禁止举例如下：某外贸企业2005 年 3 月份 03 部门出口业务如下：购进商品代码为（百叶窗）39253000 两笔，一笔1470 千克，计税金额为71567.98 ，一笔 436.5 千克，计税金额为15292.78 元，退税率13% ；购进商品代码为73089000（钢铁铸件）一笔2025 千克，计税金额62633.25 ，退税率为13% ；购进商品代码为64021900（鞋底）两笔，一笔1400 双，计税金额为50854.70 元，一笔2400 双，计税金额为87179.49元。本月全部出口，假设三种商品全部出口，在一张报关单上分六笔。则外贸企业申报退税时，编制的关联号如下所示：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - 进货：关联号，顺序号，商品代码，数量0503100001，0001，39253000，1470 0503100001 ，0002，39253000，436.5 0503100001，0003，73089000，2025 0503100001，0004，64021900，14000503100001， 0005，64021900，2400 出口： 0503100001，0001，39253000，14000503100001，0002，39253000，506.5 0503100001，0003，64021900，500 0503100001，0004，64021900，3300 0503100001，0005，73089000，1500 0503100001，0006，73089000，525 关联号顾名思义就是要真实反映进货和出口对应关系的单位，巧用关联号可以有利于外贸企业财务核算的准确，保证单笔出口退税的及时，减少错误几率，迅速查找疑点原因。因此，如果出口企业根据业务的实际情况， 设定的关联号下的单据张数越少，系统计算出的加权平均单价就越接近企业增值税发票的单价，每笔出口数量的退税额也就越接近业务的真实状况。 这种设定对于企业来说具有重要意义，如果有换汇成本过高或者过低， 企业可以很迅速找出到底是业务本身有问题还是数据录入有差错 ，如果是业务本身有问题，财务 部门可以形成快速反应机名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - 制，制止此项业务的延续。三、应注意的问题：一个关联号内的进货或出口票数过多，其发生错误的概率相对也较多，若一个关联号内其中一笔数据产生错误，则影响整个关联号内的数据无法通过， 影响退税进度， 因此建议外贸企业在申报退税时尽量采取“一票进货对应一票出口”，保证业务的真实和退税的及时准确。禁止“多票进货对应多票出口”。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - -