全面预算管理风险管理.doc

如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流全面预算管理风险管理【精品文档】第 3 页全面预算管理风险分析与管理策略一、 全面预算管理风险概述全面预算基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。这些业务环节相互关联、相互作用、相互衔接，周而复始地循环，从而实现对企业全面经济活动的控制。在业务环节中主要存在预算编制风险、预算执行风险和预算考核风险。二、 造成风险产生的原因及影响（一）预算编制风险企业使命、远景的陈述过于宽泛或狭窄，缺乏长远的目标与战略规划；经营战略不明晰，职能战略不配套；长远规划与年度经营计划的链接不够紧密，对企业内部管理、外部环境的分析不够透彻，集团公司与各分子公司在预算目标上“讨价还价”造成年度目标过低或过高，预算目标可靠性差；部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突；预算指标单一，不能根据变化的情况及时修正预算“假设”；预算编制不及时。（二）预算执行风险各责任中心控制重点不明确；预算分析报告缺乏历史的，基本的业务数据，缺乏行业数据，缺乏与竞争对手的比较，对业务数据的分析不够深入，不能揭示经营中存在的风险，不能对经营策略改变的财务后果进行评估；不能根据外部环境和市场变化适时调整业务计划与预算，从而造成企业资源的错配。（三）预算考核风险预算考核流于形式；预算年末，有的预算单位发现预算目标难以实现时，往往会进行业绩操纵；仅根据预算结果对各预算单位进行业绩评价和相应的激励，考核不全面。三、针对这方面风险采取的措施主要有：（一）预算编制风险的控制措施1、做好企业的使命、远景、战略方向、战略规划、年度业务预算与财务预算的协调工作。2、加强基础数据的采集与管理，使预算目标的确立建立在可靠的基础之上；提高预测的准确性，及时分析外部环境变化、竞争对手的经营策略，正确确定企业的销售收入、成本、费用和利润目标3、通过对上年经营业绩的分析，根据企业的经营水平、行业发展趋势及成本的可控性因素，给各部门下达切合实际的目标。（二）预算执行风险的控制措施1、确定企业内部各责任中心预算的控制重点。2、适应外部环境的变化，正确核算产品成本。3、将费用控制与价值创造相结合。4、建立预算执行预警机制，提高预算执行分析报告的质量。（三）预算考核风险的控制措施1、建立科学的业绩评价制度（绩效考核的多重标准），妥善解决预算管理中的行为问题。2、明确预算考核的内容，一是预算目标考核，二是预算体系运行情况考核。3、加强预算考核的严肃性。