利润管理及财务综合管理知识分析表.pptx

华谊兄弟传媒股份有限公司是中国华谊兄弟传媒股份有限公司是中国大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由王中军、王中磊兄弟在王中军、王中磊兄弟在19941994年创立年创立. . 华谊兄弟华谊兄弟电影的制作、发电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务务 。华谊兄弟经过资本市场的培育发展华谊兄弟经过资本市场的培育发展, ,已经成为我国影视业内的龙头企业。已经成为我国影视业内的龙头企业。公司简介公司简介利润表表分析 2013年的营业能力比上年有很大提高，从营业利润结构看主要年的营业能力比上年有很大提高，从营业利润结构看主要是营业成本，和销售费用，营业税金及附加，财务费用构成所导是营业成本，和销售费用，营业税金及附加，财务费用构成所导致，主要是由于营业成本和财务费用的上升是降低营业利润的根致，主要是由于营业成本和财务费用的上升是降低营业利润的根本原因。但是利润总额增长的主要原因在于营业收入和投资净收本原因。但是利润总额增长的主要原因在于营业收入和投资净收益的增加。投资净收益主要是由于益的增加。投资净收益主要是由于 1.华策、光线营业收入稳步增长，华谊在华策、光线营业收入稳步增长，华谊在2013年年增长较高。增长较高。2.营业成本营业成本 影视业销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下影视业销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：方法和规定结转销售成本： A以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。按企业会计准则的规定执行。 B采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。（期）结转销售成本。 C公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品库存商品”中象中象征性保留征性保留1元余额。元余额。 1、营业税金及附加、营业税金及附加 营业税金及附加营业税金及附加2013年度发生数年度发生数1.98千万元，比千万元，比上年数减少上年数减少50.10%，其主要原因系本公司部分收入实，其主要原因系本公司部分收入实行营业税改征增值税所致。行营业税改征增值税所致。 实行营业税改征增值税试点税率实行营业税改征增值税试点税率: 影片销售收入、电视剧销售收入、广告收入、电影片销售收入、电视剧销售收入、广告收入、电影放映收入按应税收入影放映收入按应税收入6%的税率计缴销项税，商品销的税率计缴销项税，商品销售收入按应税收入售收入按应税收入17%的税率计缴销项税，唱片发行的税率计缴销项税，唱片发行收入按收入按13%的税率计缴销项税。电视片销售收入、艺的税率计缴销项税。电视片销售收入、艺人经纪及服务业务收入、广告收入及其他业务收入适人经纪及服务业务收入、广告收入及其他业务收入适用营业税，税率为用营业税，税率为5%；影片放映的收入按文化体育业；影片放映的收入按文化体育业缴纳营业税，税率为缴纳营业税，税率为3%。利润表项目变动分析利润表项目变动分析 2.投资收益项目明细投资收益项目明细 销售费用销售费用项项 目目本年发生数本年发生数上年发生上年发生数数变动额变动额变动率变动率 员工成本员工成本 6.526.525.615.610.91 0.91 16.29%16.29% 广告费广告费 4.734.731.621.623.11 3.11 191.63%191.63% 租赁费租赁费 3.673.672.452.451.23 1.23 50.13%50.13% 折旧折旧 3.903.902.682.681.22 1.22 45.67%45.67% 差旅费差旅费 0.220.222.192.19-1.97 -1.97 -90.02%-90.02% 审监费审监费 1.271.271.111.110.16 0.16 14.37%14.37% 业务宣传费业务宣传费 2.132.130.510.511.62 1.62 320.63%320.63% 技术服务费技术服务费 1.221.221.881.88-0.66 -0.66 -35.25%-35.25% 水、电、取水、电、取暖费暖费 1.181.180.700.700.48 0.48 68.77%68.77% 开业费开业费 0.270.271.181.18-0.91 -0.91 -77.29%-77.29% 预提发行费预提发行费 2.782.782.282.280.50 0.50 21.85%21.85%其他其他7.207.205.095.092.11 2.11 41.48%41.48%销售费用率同行业比较销售费用率同行业比较 ：