2022初级会计职称考试试题及答案7章.docx

2022初级会计职称考试试题及答案7章2022初级会计职称考试试题及答案7章 第1章下列关于自然人和法人的权利能力与行为能力的说法中，正确的是（）。A.8周岁的宁宁，患有先天性心脏病，宁宁属于无民事行为能力人B.在民法上，只有18周岁以上的自然人才视为完全民事行为能力人C.在刑法上，已满10周岁的人犯罪，应当负刑事责任D.法人的权利能力与行为能力是一致的，同时产生、同时消灭答案：D解析：在民法上，年龄8周岁的未成年人或是不能完全辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人，因此选项A错误。18周岁以上的自然人是成年人，具有完全民事行为能力；16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，因此选项B错误。在刑法上，已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任，已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人等法定罪行的，应当负刑事责任，因此选项C错误。会计核算必须根据实际发生的经济业务事项进行。（）答案：对解析：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。甲、乙、丙、丁四人就仲裁法的相关规定进行讨论，则下列四人的说法中错误的有（ ）。A.甲认为仲裁适用于平等主体之间发生的权益纠纷，因此婚姻纠纷也应适用仲裁法B.乙认为仲裁实行一裁终局原则，因此当事人达成和解协议并作出裁决书后反悔的，不可以再就同一事项申请仲裁C.丙认为若双方未单独签订仲裁协议而是只在合同中约定仲裁条款，则若合同无效，仲裁条款也无效D.丁认为仲裁是否公开进行是自愿的，当事人协议公开的就可以公开进行答案：A,C,D解析：婚姻纠纷不适用仲裁法；合同的无效不影响仲裁协议的效力；当事人协议公开但是涉及国家秘密的不可以公开。下列各项中，会导致劳动合同无效或部分无效的有( )。A.用人单位免除自己的法定责任B.用人单位排除劳动者权利的C.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同D.违反法律、行政法规强制性规定的答案：A,B,C,D解析：下列劳动合同无效或者部分无效: (1)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;(2) 用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;(3 )违反法律、行政法规强制性规定的。下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声答案：A,B,C,D解析：环境保护税的征税范围是中华人民共和国环境保护税法所附环境保护税税目税额表应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。（2022年）下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有（）。A.拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本B.企业应交的城市维护建设税计入税金及附加C.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本D.商用货车缴纳的车船税计入税金及附加答案：B,D解析：选项AC，应计入税金及附加。对于投资企业而言，实际收到的股票股利不作账务处理，但应在备查簿中登记。（）答案：对解析：（2022年）根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税计税方法的有（ ）。A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法答案：A,B,C,D解析：2022初级会计职称考试试题及答案7章 第2章甲股份有限公司（以下简称甲公司），适用的企业所得税税率为25%，2022年6月30日有关所有者权益各科目期末余额如下表所示：2022年7-12月份发生如下事项：（1）7月3日，接受乙公司作为股本投入的不需要安装的一台机器设备，全部确认为股本，不产生股本溢价，该机器设备账面价值为180万元，已计提折旧20万元，合同约定该机器设备的公允价值为200万元，增值税税额为26万元。（2）10月8日，向B公司销售一批商品，取得价款100万元，增值税税额13万元，该商品成本70万元。为了尽早收回货款，甲公司提供的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，B公司于10月15日支付货款。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）（3）11月26日，销售原材料，取得价款80万元，增值税税额10.4万元，成本为50万元，款项已存入银行。（4）12月1日，出售一项无形资产，该无形资产成本为300万元，已累计摊销230万元，转让过程中的应交税费5万元，实际取得的转让价款为110万元，款项已存入银行。（5）12月3日，召开的股东大会上通过了增资扩股的方案，拟增发普通股股票5000万股，每股面值1元，每股发行市价2元，支付证券机构的佣金按照发行收入的3%计算，从发行收入中扣除。假定款项已全部收到并存入银行。（6）12月10日，股东大会批准董事会提交的利润分配方案：按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积，宣告每10股分配0.1元的现金股利。其他资料：甲公司2022年1-6月利润表项目如下表所示：要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果保留两位小数）2022年12月31日，甲公司实现的净利润是（ ）万元。 A.70B.128C.163D.122.25答案：D解析：2022年12月31日，甲公司实现的净利润=利润总额-所得税费用=163×（1-25%）=122.25（万元）。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。A.诉讼费用B.罚金C.税收滞纳金D.罚款答案：B,C,D解析：（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。甲企业设有一个基本生产车间，生产A、B两种产品。材料成本按照定额消耗量比例在A、B产品之间进行分配，直接人工成本和制造费用按工时比例在A、B产品之间进行分配。A、B产品月初无在产品。2022年12月该企业发生的与产品生产相关的业务如下：（1）本月投产A产品500件、B产品600件，两种产品共同耗用原材料为6 000千克，单位成本为100元/千克，材料在开始生产时一次投入。已知A产品定额消耗量1 000千克，B产品定额消耗量2 000千克。（2）本月共发生职工薪酬232 000元，其中车间生产人员薪酬200 000元，车间管理人员薪酬32 000元。已知生产A产品耗用定额工时1 500小时，生产B产品耗用定额工时2 500小时。（3）本月B产品完工400件，月末在产品200件，在产品完工程度为50%。B产品生产成本按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配。（4）本月A产品500件全部完工，验收时发现5件产品需要修复后才能入库，额外发生修复费用5 000元，其中，直接材料2 000元，直接人工2500元，制造费用500元。企业发生的返修费用通过“废品损失”科目核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果保留至小数后两位，答案中的金额单位用元表示）。（3）根据资料（1）至资料（3），下列各项中，关于B产品会计处理结果表述正确的是（）。A.B产品的在产品约当产量为100件B.B产品应负担的制造费用为20 000元C.B产品的完工产品耗用制造费用和直接人工成本为116 000元D.B产品的在产品耗用制造费用和直接人工成本为290 000元答案：A,B,C解析：B产品的在产品约当产量200×50%100（件）； B产品应负担的制造费用2 500×32 000÷（1 5002 500）20 000（元）；B产品制造费用和直接人工成本分配率B产品负担的制造费用和直接人工成本÷（B完工产品数量B产品约当产量）（20 000125 000）÷（400100）290；B产品的完工产品制造费用和直接人工成本B完工产品数量×B产品制造费用和直接人工成本分配率400×290116 000（元）；B产品的在产品制造费用和直接人工成本B产品约当产量×B产品制造费用和直接人工成本分配率100×29029 000（元）。某研究所高级工程师张某 2022 年的收入情况如下：（1）每月工资收入为 7 300 元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6 000 元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50 000 元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80 000 元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗保险2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女，其父母均已年过 60 岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学 4 年级。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算综合所得时，允许减除的专项附加扣除是（ ）元。A.12 000+24 000=36 000（元）B.12 000×2+24 000=48 000（元）C.12 000+24 000×2=60 000（元）D.12 000×2+24 000×2=72 000（元）答案：B解析：子女教育专项附加扣除按照每个子女每年12 000元的标准定额扣除。纳税人赡养60岁以上父母，且纳税人为独生子女的，按照每年24 000元的标准定额扣除，赡养2个以上老人的，不按老人人数加倍扣除。下列各项中，不属于政府单位财务会计收入的是（）。A.捐赠收入B.利息收入C.非同级财政拨款收入D.事业预算收入答案：D解析：选项D属于政府单位预算会计预算收入。财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。（ ）答案：对解析：财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表以及附注。根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，属于经海关审查无误后可以免关税的情形有（ ）。A.无商业价值的广告品和货样B.国际组织无偿赠送的物资C.在境外运输途中遭受到损坏的进口货物D.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的进口货物答案：A,B解析：选项AB属于法定性减免税，经海关审查无误后可以免税；选项CD由海关“酌情”减免税。根据税收征收管理法律制度的规定，对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收答案：C解析：查账征收是指税务机关对财务会计制度健全的纳税人，税务机关依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算其应纳税款的税款征收方式。这种征收方式较为规范，符合税法规定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。2022初级会计职称考试试题及答案7章 第3章根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.超豪华小汽车D.成品油答案：C解析：乙公司在与甲公司交易中获得 300万元的商业承兑汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求丙公司承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据支付结算法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（ ）。A. 丙公司已经承兑，应承担付款责任B. 视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任C. 甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任D. 按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任答案：B解析：（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，2022年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。（3）7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。（4）7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1006 000元，转让该金融商品应交增值税6 000元，款项已收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。1.根据资料（1），甲企业购入该交易性金融资产的初始入账金额是（）元。A.902820B.903000C.900000D.903100答案：C解析：交易性金融资产的初始入账金额900 000（元）。（2022年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。A.提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入答案：D解析：选项ABC，提供“有形资产”使用权取得的收入属于“租金收入”；选项D，提供“无形资产”使用权的收入，属于“特许权使用费收入”。A股份有限公司（以下简称“A公司”）属于增值税一般纳税人，A公司2022年12月份发生的有关交易或事项资料如下：（1）以盈余公积转增资本1000万元；（2）以盈余公积补亏500万元；（3）计提法定盈余公积100万元，计提任意盈余公积50万元；（4）宣告发放现金股利600万元；（5）因自然灾害毁损原材料一批，账面价值100万元，增值税进项税额13万元，尚未批准处理；（6）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（7）回购本公司股票300万股并注销，每股面值1元，回购价格为5元，注销前“资本公积股本溢价”科目的贷方余额为1600万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）对于自然灾害造成的材料毁损，在报经批准前的会计处理正确的是（）。A.借：待处理财产损溢 100贷：原材料 100B.借：待处理财产损溢 113贷：原材料 100应交税费应交增值税（进项税额转出）13C.借：营业外支出 100贷：原材料 100D.借：营业外支出 113贷：原材料 100应交税费应交增值税（进项税额转出）13答案：A解析：因自然灾害造成的材料毁损，进项税额可以抵扣，不需要转出，同时，在批准处理前，应该通过“待处理财产损溢”科目核算，选项A正确。（2022年）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售一批材料，价值5876元（含税）。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为（）元。A.916B.1084C.1884D.1968答案：A解析：销售材料确认的其他业务收入=5876/（1+13%）=5200（元）；确认的其他业务成本=4200×（1+2%）=4284（元）；销售材料应确认的损益=5200-4284=916（元）。 A市的甲公司将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。A.甲公司是土地增值税的纳税人B.乙公司是土地增值税的纳税人C.应向A市或C市的税务机关申报纳税D.应向B市的税务机关申报纳税 答案：A,D解析：选项AB，土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；选项CD，纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。（2022年）建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（ ）答案：对解析：2022初级会计职称考试试题及答案7章 第4章“材料成本差异”账户贷方登记的内容有（）。 A.购进材料实际成本小于计划成本的差额B.发出材料应负担的超支差异C.发出材料应负担的节约差异D.购进材料实际成本大于计划成本的差额答案：A,B解析：“材料成本差异”科目借方登记入库材料的超支差异及发出材料应负担的节约差异，贷方登记入库材料的节约差异及发出材料应负担的超支差异。选项A，购进材料实际成本小于计划成本的差额属于节约差异，反映在材料成本差异账户的贷方；选项D，购进材料实际成本大于计划成本的差额属于超支差异，反映在材料成本差异账户的借方。（2022年）2022年 9 月 M 市甲企业接受 N 县乙企业委托加工应税消费品 ， 取得不含增值税加工费 30 万元 ， 代收代缴消费税 12 万元。已知 M 市和 N 县的城市维护建设税税率分别为 7 %和 5 %。根据城市维护建设税法律制度的规定，甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30+12）×7%=2.94（万元）B.（30+12）×5%=2.1（万元）C.12×7%=0.84（万元）D.12×5%=0.6（万元）答案：C解析：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率（ 7 %）执行。下列各项中，企业摊销管理用的无形资产应记入的会计科目有（）。A.制造费用B.管理费用C.其他业务成本D.累计摊销答案：B,D解析：相关会计分录如下：借：管理费用贷：累计摊销根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得答案：B解析：（2022年）企业为了鼓励客户在规定的时间内付款而给予的现金折扣，应在发生时计入销售费用。（）答案：错解析：企业为了鼓励客户在规定的时间内付款而给予的现金折扣，应在发生时计入财务费用。（2022年）下列各项中，应计入废品损失的有（）。A.可修复废品的修复费用，扣除回收废品残料价值和应收赔款以后的损失B.产品入库后发现的超定额的不可修复废品的生产成本，扣除回收废品残料价值和应收赔款以后的损失C.产品入库后因保管不善而损坏变质的产品成本，扣除回收废品残料价值和应收赔款以后的损失D.生产过程中发生的超定额的不可修复废品的生产成本，扣除回收废品残料价值和应收赔款以后的损失答案：A,B,D解析：废品损失是指在生产过程中发生的（选项D）和入库后发现的超定额的不可修复废品的生产成本（选项B），以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失（选项A）。下列业务中应纳消费税的是（）。 A.委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的 B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C.委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工 D.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的答案：C解析：委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回 后自己交纳。（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车制造和销售业务。2022年10月有关业务如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车适用的增值税税率为13，消费税税率为5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20×16×516（万元）B.20×15×515（万元）C.20×10×510（万元）D.20×14×514（万元）答案：A解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当 以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。2022初级会计职称考试试题及答案7章 第5章（2022年）2022年12月10日，W市甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款。12月11日乙公司向甲公司开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2022年3月11日汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （2）P银行受理申请承兑该汇票，应当办理的事项是（）。 A.审查甲公司的资格、资信、合同与发票B.收取承兑手续费C.在票据市场基础设施上登记汇票承兑信息D.向乙公司签发收到汇票的回单答案：A,B,C,D解析：选项A，银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查；选项B，银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费；选项C，纸质票据贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施完成相关信息登记工作；选项D，付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。A.党、团、工会经费专用存款账户B.社会保障基金、住房基金专用存款账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户答案：D解析：（ 1）选项 AB：粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（ 2）选项 C：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；（ 3）选项 D：单位银行卡账户不得办理现金收付业务。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： （1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。 （2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。 （3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。 （4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 （5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。 （6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。 （7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （2022年）甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： （1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。 （2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。 （3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。 （4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 （5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。 （6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。 （7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。 A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进劳保用品的进项税额300元C.购进货车的进项税额96000元D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元答案：C,D解析：选项A，组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除；选项B，增值税普通发票不允许抵扣进项税额；选项C，固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的，又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。（2022年）根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税环节的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人自采原矿销售的，在原矿销售环节缴纳资源税B.纳税人以自产原矿加工金锭销售的，在金锭销售环节缴纳资源税C.纳税人以自产原矿加工金锭自用的，在金锭自用环节缴纳资源税D.纳税人自采原矿加工金精矿销售的，在原矿移送环节缴纳资源税答案：A,B,C解析：（2022年）居住在 M市的李某将位于 Y市的一处自有住房对外出租，李某应向 M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（ ）答案：错解析：房产税应在房产所在地（ Y市）缴纳。企业应当在履行了合同中的履约义务，即在()时确认收入。A.签订合同B.发出商品C.客户取得相关商品控制权D.风险报酬转移答案：C解析：当企业与客户之间的合同同时满足收入确定条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，持票人行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（ ）。A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人答案：A,B,C解析：选项 D：汇票的持票人不能直接向背书人行使“付款请求权”，只有当付款请求权不能实现时，持票人才能向背书人行使“追索权”。某企业 2022 年初账面共有房产原值 4 000 万元，当年房产使用情况如下：（1）1 月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元；（2）6 月 30 日将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成 本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为 20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）。 A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋 B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据 C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税 D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税答案：A,B,D解析：对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房屋租 金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税，选项 C 不正确。2022初级会计职称考试试题及答案7章 第6章甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月份库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为20000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元。甲公司的相关会计处理正确的是（）。A.借：营业外支出 20000贷：原材料 20000B.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 22600贷：原材料 22600C.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 22600贷：原材料 20000应交税费应交增值税（进项税额转出）2600D.借：营业外支出 22600贷：原材料 20000应交税费应交增值税（销项税额）2600答案：C解析：相关会计处理如下：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 22600贷：原材料 20000应交税费应交增值税（进项税额转出） 2600根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（ ）。A.省政府确定的单位测定的面积B.土地使用证书确认的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门规定的面积答案：A,B,C解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，具体按以下办法确定：1.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。2.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。3.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。（2022年）下列各项中，不属于所有者权益的是（）。A.资本溢价B.计提的盈余公积C.投资者投入的资本D.应付高管人员基本薪酬答案：D解析：选项D计入“应付职工薪酬”科目。下列各项中，不会引起企业利润总额发生增减变动的是（ ）。A.计提存货跌价准备B.确认服务收入C.确认所得税费用D.取得持有国债的利息收入答案：C解析：选项A计入资产减值损失；选项B计入营业收入；选项D计入投资收益；以上三项均会影响利润总额；所得税费用是根据利润总额计算的，影响的是净利润，选项C正确。某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产销售家电。2022年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下：（1）3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。（2）10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬465000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480000元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12000元。发放时收回代垫职工家属医药费3000元。（3）17日至21日，销售机构职工张某休探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤。（4）31日，确认12月销售机构人员工资为560000元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112000元，基本医疗保险费、工伤保险费和生育保险费共计53200元，计提工会经费和职工教育经费共计25200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）至（4），该企业12月销售费用增加的金额是（）元。A750400B.1246900C.766900D.725200答案：C解析：该企业12月销售费用增加的金额=16500+560000+112000+53200+25200=766900（元）。下列法律责任形式中，属于刑事责任的有（ ）。A.管制B.拘役C.罚款D.没收财产答案：A,B,D解析：刑事责任包括主刑（管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑）；附加刑（罚金、剥夺政治权利和没收财产）。选项C，罚款属于行政责任。下列关于法律责任的表述中，不正确的是（）A.违法行为是法律责任和法律制裁的原因和前提B.拘役属于人身自由罚，是行政处罚的方式之一C.附加刑可以同主刑一起适用，也可以独立适用D.行政处分是针对国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员的内部制裁措施答案：B解析：拘役属于刑事责任主刑之一，不属于行政处罚范围，因此选项B不正确。某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水， 2022年 10月生产销售高档香水取得不含税销售收入 100万元。该公司 10月初库存高档香水精 10万元（不含增值税）， 10月购进高档香水精 100万元（不含增值税）， 10月末库存高档香水精 20万元（不含增值税）。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15。根据消费税法律制度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.100 × 15 -100× 15 =0（万元）B.100 × 15 -（ 10+100-20）× 15 =1.5（万元）C.100 × 15 -（ 20-10）× 15 =13.5（万元）D.100 × 15 =15（万元）答案：B解析：当期生产领用数量 =10+100-20=90（万元），当月应缴纳消费税 =100× 15 -90× 15 =1.5（万元）。2022初级会计职称考试试题及答案7章 第7章2022年3月3日，甲公司为支付工程款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为100万元，出票日期为2022年3月3日，出票后6个月付款，该汇票由P银行承兑并收取了手续费，4月1日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。4月11日丙公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现。汇票到期后，Q银行向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列各项中，属于丙公司向Q银行办理贴现应当具备的条件是（）。A.汇票上未记载“不得转让”事项B.丙公司与乙公司之间具有真实的商品交易关系C.丙公司在Q银行开立有存款账户D.汇票未到期答案：A,B,C,D解析：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有：（ 1）票据未到期（选项 D）；（ 2）票据未记载“不得转让”事项（选项 A）；（ 3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项 C）；（ 4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项 B）。上海市某公司专门从事商业咨询服务。2022年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额318万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款226万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为13，“现代服务鉴证咨询服务”税率为6，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。A.(55+318)÷(1+6)×6-226÷(1+13)×13=465(万元)B.55÷(1+6)×6+318÷(1+3)×3-226÷(1+13)×13=378(万元)C.55×6+318÷(1+3)×3-226÷(1+13)×13=397(万元)D.(55+318)÷(1+3)×3=253(万元)答案：A解析：(1)向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55÷(1+6)×6=311(万元)；(2)向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额=318÷(1+6)×6=18(万元)；(3)购进办公用品进项税额=226÷(1+13)×13=026(万元)