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2022中级会计职称考试试题及答案7章2022中级会计职称考试试题及答案7章 第1章产品成本预算的编制基础不包括（）A.生产预算B.直接材料预算C.制造费用预算D.销售费用预算答案：D解析：产品成本预算需要在销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制。（2022年）根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有（）。A.不具有完全代偿能力的法人B.公立大学C.企业法人的职能部门D.无民事行为能力人答案：B,C,D解析：本题考核保证人。选项A：不具有“完全”代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。选项BC：学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的职能部门，不得作保证人。选项D：保证人应当具有完全行为能力。某投资者打算用20 000元购买A、B、C三种股票，股价分别为40元、10元、50元；系数分别为0.7、1.1和1.7。现有两个组合方案可供选择： 甲方案：购买A、B、C三种股票的数量分别是200股、200股、200股乙方案：购买A、B、C三种股票的数量分别是300股、300股、100股。如果该投资者最多能承受1.2倍的市场组合系统风险，会选择哪个方案。答案：解析：甲方案： A股票比例：40×200÷20 000×100%40%B股票比例：10×200÷20 000×100%10%C股票比例：50×200÷20 000×100%50%甲方案的系数40%×0.710%×1.150%×1.71.24 乙方案： A股票比例：40×300÷20 000×100%60%B股票比例：10×300÷20 000×100%15%C股票比例：50×100÷20 000×100%25%乙方案的系数60%×0.715%×1.125%×1.71.01该投资者最多能承受1.2倍的市场组合系统风险意味着该投资者能承受的系数最大值为1.2，所以，该投资者会选择乙方案。大华公司长期以来只生产甲产品，有关资料如下：资料一：2022年度甲产品实际销售量为800万件，销售单价为45元，单位变动成本为27元，固定成本总额为3600万元，假设2022年甲产品单价和成本性态保持不变。资料二：公司预测2022年的销售量为816万件。资料三：为了提升产品市场占有率，公司决定2022年放宽甲产品销售的信用条件，延长信用期，预计销售量将增加180万件，收账费用和坏账损失将增加525万元，应收账款平均周转天数将由36天增加到54天，年应付账款平均余额将增加750万元，资本成本率为6%。资料四：2022年度公司发现新的商机，决定利用现有剩余生产能力，并添置少量辅助生产设备，生产一种新产品乙，为此每年增加专属成本900万元。预计乙产品的年销售量为450万件，销售单价为42元，单位变动成本为30元，与此同时，甲产品的销售会受到一定冲击，其年销售量将在原来基础上减少300万件。假设1年按360天计算。要求：（1）根据资料一，计算2022年度下列指标：边际贡献总额；保本点销售量；安全边际额；安全边际率。（2）根据资料一和资料二，完成下列要求：计算2022年经营杠杆系数；预测2022年息税前利润增长率。（3）根据资料一和资料三，计算公司因调整信用政策而预计增加的相关收益（边际贡献）、相关成本和相关利润，并据此判断改变信用条件是否对公司有利。（4）根据资料一和资料四，计算投产新产品乙为公司增加的息税前利润，并据此作出是否投产新产品乙的经营决策。答案：解析：（1）边际贡献总额=800×（45-27）=14400（万元）保本点销售量=3600/（45-27）=200（万件）安全边际额=（800-200）×45=27000（万元）安全边际率=（800-200）/800=75%（2）2022年的经营杠杆系数=14400/（14400-3600）=1.33预计2022年销售量增长率=（816-800）/800×100%=2%预测2022年息税前利润增长率=1.33×2%=2.66%（3）增加的相关收益=180×（45-27）=3240（万元）增加的应收账款应计利息=（800+180）×45/360×54×（27/45）×6%-800×45/360×36×（27/45）×6%=108.54（万元）增加的应付账款节约的应计利息=750×6%=45（万元）增加的相关成本=525+108.54-45=588.54（万元）增加的相关利润=3240-588.54=2651.46（万元）改变信用条件后公司利润增加，所以改变信用条件对公司有利。（4）增加的息税前利润=450×（42-30）-900-300×（45-27）=-900（万元），投资新产品乙后公司的息税前利润会减少，所以不应投产新产品乙。企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。（）答案：对解析：（2022年）下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意B.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，同等条件下，其他合伙人有优先购买权D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，须经其他合伙人一致同意答案：A解析：（1）选项ACD：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，合伙人不得转让其财产份额。（2）选项B：普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。根据合同法律制度的规定，合同生效后，当事人就价款或报酬约定不明确的，无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定，则按照市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。该市场价格的确定标准是（）。A.订立合同时履行地的市场价格B.订立合同时签订地的市场价格C.履行合同时交货地的市场价格D.履行合同时签订地的市场价格答案：A解析：根据合同法的规定，合同生效后，当事人就价款或者报酬没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。2022中级会计职称考试试题及答案7章 第2章经济法主体中的调控主体与规制主体是主导者，受控主体和受制主体处于完全被动地受控或受制地位。（） ?答案：错解析：调控主体与规制主体是主导者，但受控主体和受制主体也具有一定的独立性和主动性，并非完全被动地受控或受制于人。（2022年）赵某、钱某、孙某、李某为甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）的股东，分别持股 40%、 30%、 20%和 10%。公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定。为扩大公司规模，甲公司董事会制订了吸收合并乙公司的方案，为此，甲公司召开股东会会议，赵某和钱某赞成合并，孙某和李某表示反对。下列关于甲公司此次股东会决议能否通过的表述中，正确的是（ ）。A.该决议必须经甲公司的2/3以上股东同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过B.该决议必须经甲公司代表3/4以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权不足3/4，因此，该决议不能通过C.该决议必须经甲公司代表2/3以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权已达2/3以上，因此，该决议通过D.该决议必须经甲公司的全体股东一致同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过答案：C解析：注意准确理解“表决权”一词，如果有限责任公司章程规定实行“一人一票”的表决权计算规则，则股东人数 =表决权数；而在按出资比例计算表决权的情境下，股东人数表决权数。某企业临时性流动负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和永久性资产则由自发性流动负债、长期负债和股东权益资本加以解决，其采取的融资策略是（）。A.期限匹配融资策略B.激进融资策略C.保守融资策略D.极端融资策略答案：C解析：期限匹配融资策略是指对波动性流动资产用临时性流动负债来解决，而对永久性流动资产和非流动资产则用自发性流动负债、长期负债和股东权益资本来满足资金需要；激进融资策略是指临时性流动负债不仅解决波动性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要；保守融资策略是指临时性流动负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和永久性资产则由自发性流动负债、长期负债和股东权益资本加以解决。企业因发放现金股利的需要而进行筹资的动机属于（）。A.扩张性筹资动机B.支付性筹资动机C.创立性筹资动机D.调整性筹资动机答案：B解析：支付性筹资动机，是指为了满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要而产生的筹资动机,如原材料购买的大额支付、员工工资的集中发放、银行借款的提前偿还、股东股利的发放等。选项B正确。企业可以通过将部分产品成本计入业务招待费的方式进行纳税筹划，以降低税负。（ ）答案：错解析：企业纳税筹划必须遵循以下原则：合法性原则、系统性原则、经济性原则和先行性原则。企业通过将部分产品成本计入业务招待费的方式进行纳税筹划以降低税负，违背了合法性原则。（2022年）股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司的盈余公积金。（ ）答案：错解析：股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司“资本公积金”。授予专利权的下列条件中，表述错误的是（）。 A.授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突B.对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造，不授予专利权C.智力活动的规则和方法，不能被授予专利权D.动植物品种的生产方法和疾病的治疗方法，均可以被授予专利权答案：D解析：动植物品种的生产方法，可以授予专利权。但疾病的诊断和治疗方法，不能授予专利权。2022中级会计职称考试试题及答案7章 第3章2022年1月1日，甲公司发行1500万股普通股股票从非关联方取得乙公司80%的股权发行股票的每股面值1元取得股权当日每股公允价值6元,为发行股票支付给券商佣金300万元。乙公司2022年1月1日的所有者权益账面价值总额为12000万元可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为0)万元。A.9000B.9600C.8700D.9300答案：A解析：非同一控制下企业合并，初始成本=支付对价公允价值=1500*6=9000(万元)，为发行股票支付的佣金、手续费计入资本公积一股本溢价。考点非同-控制下企业合并初始成本依据我国法律规定，下列说法错误的是（）。A.质权人可以通过变卖质物实现质权B.质权人可以通过拍卖质物实现质权C.质权人不能与出质人协议折价质物实现质权D.出质人提前清偿债务的，质权人应当返还质物答案：C解析：债务履行期届满质权人未受清偿的，可以与出质人协议以质物折价，也可以依法拍卖、变卖质物。已知某投资项目的原始投资额现值为100万元，净现值为25万元，则该项目的现值指数为（）。A.0.25B.0.75C.1.05D.1.25答案：D解析：现值指数未来现金净流量现值/原始投资额现值1净现值/原始投资额现值125/1001.25。计算下列筹资方式的资本成本时需要考虑企业所得税因素影响的是（）。A.留存收益资本成本B.债务资本成本C.普通股资本成本D.优先股资本成本答案：B解析：利息费用在税前支付，可以起抵税作用，所以需要考虑所得税税率，计算税后债务资本成本。而普通股股利和优先股股利都是用税后净利润支付的，所以选项A、C、D不考虑企业所得税因素。2×14年1月1日，X公司从外单位购入一项无形资产，支付价款4600万元，估计该项无形资产的使用寿命为10年。该无形资产存在活跃市场，且预计该活跃市场在该无形资产使用寿命结束时仍可能存在，经合理估计，该无形资产的预计净残值为200万元。该项无形资产采用直线法按年摊销，每年年末对其摊销方法进行复核。2×17年年末，由于市场发生变化，经复核重新估计，该项无形资产的预计净残值为3000万元，预计使用年限和摊销方法不变。则2×18年，该项无形资产的摊销金额为（）万元。A.440B.0C.20D.220答案：B解析：2×17年年末无形资产的账面价值=4600-（4600-200）/10×4=2840（万元），经过重新估计的净残值3000万元高于其账面价值，所以无形资产不再摊销，直至净残值降低至低于账面价值时再恢复摊销。下列各项关于企业交易性金融资产的会计处理表述中，正确的有（）。A.取得交易性金融资产的手续费，计入投资收益B.处置时实际收到的金额与交易性金融资产账面价值之间的差额计入当期损益C.该金融资产的公允价值变动计入投资收益D.持有交易性金融资产期间享有被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益答案：A,B,D解析：选项C，交易性金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益。在借款合同中，如果贷款人将利息预先在本金中扣除的，借款人应按实际借款数额偿还借款，但不再计算利息。（）答案：错解析：根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，借款人应按实际借款数额偿还借款并计算利息。2022中级会计职称考试试题及答案7章 第4章甲、乙、丙、丁准备设立一家有限合伙企业，甲乙是有限合伙人，丙丁是普通合伙人。下列选项不符合合伙企业法要求的有（）。 A.甲是国有企业B.乙以劳务作价出资C.丙提出企业名称为××有限合伙公司D.丁认为人数不符合要求答案：B,C,D解析：有限合伙人不能以劳务出资。有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”的字样，而不能标明“普通合伙”、“特殊普通合伙”、“有限公司”、“有限责任公司”等字样。有限合伙企业人数2-50人。（2022年）根据票据法律制度的规定 ， 支票的持票人对出票人的权利 ， 自出票日起在一定期限内不行使而消灭 ， 该期限是 （ ） 。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月答案：D解析：甲公司适用的所得税税率为15%，且预计在未来期间保持不变，2×19年度所得税汇算清缴于2×20年3月20日完成；2×19年度财务报告批准报出日为2×20年4月5日，甲公司有关资料如下：资料一：2×19年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2×20年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2×20年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品，也未持有用于生产A产品的原材料。至2×19年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时，该原材料价格已大幅上涨，预计A产品单位生产成本为6万元。2×19年12月31日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。资料二：2×19年10月16日，甲公司与丙公司签订了一项购货合同，约定甲公司于2×19年11月20日之前向丙公司支付首期购货款200万元。2×19年11月8日，甲公司已从丙公司收到所购货物。2×19年11月25日，甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉，至2×19年12月31日该案件尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为80%，如败诉，将要支付30万元至50万元的赔偿金，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。资料三：2×20年1月26日，人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决，甲公司应赔偿丙公司50万元，甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日，甲公司向丙公司支付了50万元的赔偿款。资料四：2×19年12月26日，甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同，约定甲公司于2×20年2月10日向丁公司发货。甲公司因2×20年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货，与丁公司协商未果。2×20年2月15日，甲公司被丁公司起诉，2×20年2月20日，甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿金额对甲公司具有较大影响。其他资料：（1）假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2×19年1月1日的期初余额均为零。（2）涉及递延所得税资产的，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。（3）与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除，只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。（4）调整事项涉及所得税的，均可调整应交所得税。（5）按照净利润的10%计提法定盈余公积。（6）不考虑其他因素。要求：（1）根据资料一，判断甲公司是否应将与该事项相关的义务确认为预计负债，并简要说明理由。如需确认，计算确定预计负债的金额，并分别编制确认预计负债、递延所得税资产（或递延所得税负债）的会计分录。（2）根据资料二，判断甲公司是否应将与该事项相关的义务确认为预计负债，并简要说明理由。如需确认，计算确定预计负债的金额，并分别编制确认预计负债、递延所得税资产（或递延所得税负债）的会计分录。（3）分别判断资料三和资料四中甲公司发生的事项是否属于2×19年度资产负债表日后调整事项，并简要说明理由。如为调整事项，编制相关会计分录；如为非调整事项，简要说明具体的会计处理方法。答案：解析：（1）资料一：甲公司应该确认与该事项相关的预计负债。理由：甲公司如果履行合同义务不可避免将会发生的成本超过预期经济利益流入，所以属于亏损合同。该亏损合同不存在标的资产，企业应选择履行合同发生损失与不履行合同发生损失两者中的较低者，确认为预计负债。履行合同发生的损失金额=（6-5）×100=100（万元），不履行合同发生的损失金额=5×100×10%=50（万元）。所以甲公司应选择不执行合同，确认的预计负债金额为50万元。会计分录：借：营业外支出50贷：预计负债50借：递延所得税资产 7.5（50×15%）贷：所得税费用 7.5（2）资料二：甲公司应将与该诉讼相关的义务确认为预计负债。理由：甲公司估计败诉的可能性为80%，很可能败诉，并且败诉需要支付的金额能够可靠计量，所以甲公司应该确认与该诉讼相关的预计负债。甲公司应确认的预计负债金额=（30+50）/2=40（万元）。会计分录：借：营业外支出40贷：预计负债40借：递延所得税资产 6（40×15%）贷：所得税费用 6（3）资料三属于资产负债表日后调整事项。理由：该事项发生在资产负债表日后期间，并且是对资产负债表日之前存在的未决诉讼取得进一步证据，所以属于资产负债表日后调整事项。会计分录：借：预计负债40以前年度损益调整营业外支出10贷：其他应付款50借：以前年度损益调整所得税费用 6贷：递延所得税资产 6借：应交税费应交所得税 7.5（50×15%）贷：以前年度损益调整所得税费用 7.5借：利润分配未分配利润 8.5贷：以前年度损益调整8.5（10+6-7.5）借：盈余公积0.85贷：利润分配未分配利润0.852×20年当期会计处理：借：其他应付款50贷：银行存款50资料四属于2×19年资产负债表日后非调整事项。理由：该事项是表明资产负债表日后发生情况的事项，与资产负债表日存在情况无关，所以不属于调整事项。但是该事项重大，如果不加以说明将影响财务报告使用者作出正确的估计和决策，所以属于资产负债表日后重要的非调整事项。会计处理原则：自然灾害发生于2×20年1月23日，属于资产负债表日后发生的事项，对甲公司资产负债表日后财务状况影响较大，所以甲公司应在2×19年财务报表附注中对该非调整事项进行披露。（2022年)股票分割导致公司股票总数增加，但股本总额不变。（）答案：对解析：股票分割导致股票总数增加，每股股本反比例下降，所以股本总额是不变的。股票反分割：又称为股票合并或逆向分割；降低了股票的流通性，提高公司股票投资门槛，传递的信息往往是不利的。关于合同解除，下列表述正确的是（）。 A.只可由当事人双方协议为之B.在合同履行期限届满前不可进行C.其情形只可由法律规定D.不影响合同中结算与清理条款的效力答案：D解析：合同的解除，包括约定解除与法定解除。在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；当事人可以解除合同。（2022年）下列应计入自行建造固定资产成本的有（）。A.达到预定可使用状态前分摊的间接费用B.为建造固定资产通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金C.达到预定可使用状态前满足资本化条件的借款费用D.达到预定可使用状态前发生的工程用物资成本答案：A,C,D解析：选项 B，为建造固定资产通过支付土地出让金方式取得土地使用权应确认为无形资产，不计入固定资产成本。2022新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（? ）。A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务答案：D解析：（1）选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。2022中级会计职称考试试题及答案7章 第5章下列关于资本结构理论的表述中，正确的有（）。A.根据MM理论，当存在企业所得税时，企业负债比例越高，企业价值越大B.根据权衡理论，平衡债务利息的抵税收益与财务困境成本是确定最优资本结构的基础C.根据代理理论，均衡的企业所有权结构是由股权代理成本和债务代理成本之间的平衡关系来决定的D.根据优序融资理论，当存在外部融资需求时，企业倾向于债务融资而不是股权融资答案：A,B,C,D解析：甲公司为增值税一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为13%。采用自营方式建造一栋厂房，实际领用工程物资565万元（含税）。另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为160万元，计税价格为200万元；领用生产用原材料的实际成本为100万元，相关的增值税进项税额为13万元；发生的工程人员薪酬为149万元。假定该厂房已达到预定可使用状态，不考虑其他因素的影响。则甲公司建造该厂房的入账价值为（）万元。A.909B.994C.1011D.1045答案：A解析：自行建造的固定资产，其成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等，甲公司该厂房的入账价值=565/（1+13%）+160+100+149=909（万元）。企业投资于某公司证券可能因该公司破产而引发无法收回其本金的风险，这种风险属于非系统风险。（）答案：对解析：非系统性风险是公司特有风险，公司特有风险是以违约风险、变现风险、破产风险等形式表现出来的。破产风险是指在证券资产发行者破产清算时投资者无法收回应得权益的可能性。甲、乙双方于2022年1月7日订立买卖1000台彩电的合同，价款200万元，双方约定：甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给甲。乙于2月4日交付了1000台彩电，甲于3月5日支付了100万元， 5月6日支付了剩余的100万元。下列关于彩电所有权转移的表述中，符合合同法规定的是（ ）A.2月4日1000台彩电所有权转移B.3月5日1000台彩电所有权转移C.3月5日500台彩电所有权转移D.5月6日1000台彩电所有权转移答案：D解析：既然双方约定了所有权保留条款，只有当买受人付清全部价款之后（5月6日），才能取得标的物的所有权。下列关于采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产的会计处理，表述正确的有（）。A.转换日公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益B.转换日公允价值大于账面价值的差额计入公允价值变动损益C.转换日公允价值小于账面价值的差额计入留存收益D.转换日公允价值小于账面价值的差额计入公允价值变动损益答案：B,D解析：公允价值模式下投资性房地产转为自用房地产的借贷方的差额都是计入公允价值变动损益的。张某身为某国有企业单位工作人员，因为身份限制，协商后遂用好友李某的名义登记为甲公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，则（）。A.李某以其仅为名义股东进行抗辩，不能得到法院支持B.李某承担赔偿责任后向张某追偿，可以得到法院支持C.王某应要求张某承担赔偿责任，要求李某是违反法律规定的D.公司承担有限责任，因此不能全部清偿时，不能要求股东承担无限责任答案：A,B解析：公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。名义股东根据前述规定承担赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。（2022年 ）下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）。A.账面价值大于其计税基础的资产B.账面价值小于其计税基础的负债C.超过税法扣除标准的业务宣传费D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损答案：A,B解析：选项CD，仅能产生可抵扣暂时性差异。2022中级会计职称考试试题及答案7章 第6章下列关于系数的表述中，不正确的是（）。 A.系数可以为负数B.市场组合的系数等于1C.投资组合的系数一定会比组合中任一单项证券的系数低D.系数反映的是证券的系统风险答案：C解析：由于投资组合的系数等于单项资产的系数的加权平均数，所以，选项C的说法不正确。在下列财务绩效评价指标中， 属于企业盈利能力基本指标的是（ ）A.营业利润增长率B.总资产报酬率C.总资产周转率D.本保值增值率答案：B解析：财务绩效评价指标中，企业盈利能力的基本指标包括净资产收益率和总资产报酬率。选项A属于反映经营增长状况的修正指标；选项C属于反映资产质量状况的基本指标；选项D属于反映经营增长状况的基本指标。（2022年）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于内幕信息的有（ ）。A.董事辞职B.持有公司10%股份的股东，其持有股份的情况发生较大变化C.监事涉嫌违法，被有权机关调查D.董事会秘书王某被撤职答案：A,B,C解析：（1）应报送临时报告的重大事件，属于内幕信息。（2）选项AD：公司的董事、1/3以上监事或者经理（不包括董事会秘书）发生变动，属于重大事件、内幕信息；选项B：持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化，属于重大事件、内幕信息；选项C：公司董事、监事和高级管理人员涉嫌违法违纪，被有权机关调查或者采取强制措施，属于重大事件、内幕信息。(2022年)根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。A.工会会费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费答案：D解析：本题考核税前扣除项目及标准。根据规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。私募股权基金和风险投资基金聚焦于未上市企业的股权投资，私募股权基金偏好于初创期的高新技术企业，风险投资基金更偏好于成长期的未上市企业。（）答案：错解析：第6章第4节。(新增知识点)私募股权基金偏好于成长期的未上市企业，风险投资基金更偏好于初创期的高新技术。根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A.业务招待费B.业务宣传费C.职工福利费D.职工教育经费答案：B,D解析：准予结转扣除的项目包括但不限于：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费；（3）公益性捐赠（3年内）。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人。 2× 20年 1月 1日，甲公司发出一批实际成本为 240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后 直接对外出售 。 2× 20年 5月 30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费 12万元、增值税 1.56万元，另支付消费税 28万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（ ）万元。A.252B.253.56C.280D.281.56答案：C解析：委托加工物资收回后用于直接出售或者是生产非应税消费品，消费税计入收回物资成本。甲公司收回应税消费品的入账价值 =240+12+28=280（万元）2022中级会计职称考试试题及答案7章 第7章甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为（）万元。A.0B.75C.69.38D.150答案：A解析：自行开发的无形资产初始确认时分录是：借：无形资产 贷：研发支出资本化支出账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，因此不确认相关的递延所得税资产。根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中，不正确的是（ ）。A.无民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁之日起算C.债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算D.不作为义务之债的诉讼时效期间，自债务人作为之日开始计算答案：D解析：选项D：不作为义务之债的诉讼时效期间，自债权人知道或者应当知道债务人作为之日开始计算。王某13 周岁生日时，爷爷送其价值1 万元的电脑一台，奶奶送其价值50 元的棒球帽一顶。同年某天，王某未事先征得法定代理人的同意，将其电脑与棒球帽分别赠送给同班同学。下列关于王某行为效力的表述中，正确的是( )。A.赠送棒球帽的行为效力待定B.受赠棒球帽的行为有效C.赠送电脑的行为无效D.受赠电脑的行为效力待定答案：B解析：18 周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人。(1)选项AC:限制民事行为能力人独立实施与其年龄、智力或精神健康状况相适应的民事法律行为有效:限制民事行为能力人独立实施的、非纯获利益、非与其行为能力相适应的民事法律行为，效力待定。(2)选项BD:限制民事行为能力人独立实施纯获利益的民事法律行为有效。2× 19年 12月 26日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定， 2× 20年 3月 20日，甲公司应按每台 50万元的价格向乙公司提供 B产品 6台。 2× 19年 12月 31日，甲公司尚未生产该批 B产品，但持有的库存 C材料专门用于生产 B产品，可生产 B产品 6台。 C材料其账面价值（成本）为 185万元，市场销售价格总额为 182万元。将 C材料加工成 B产品尚需发生加工成本 120万元，不考虑相关税费。 2× 19年 12月 31日 C材料的可变现净值为（）万元。A.300B.182C.180D.185答案：C解析：截至 2× 19年 12月 31日甲公司与乙公司签订 B产品的不可撤销合同， B产品尚未开始生产，但持有库存 C材料专门用于生产该批 B产品，且可生产的 B产品的数量等于销售合同订购的数量，因此，计算该批 C材料的可变现净值时，应以销售合同约定的 B产品的销售价格总额 300 万元（ 50× 6）作为计量基础。 C材料的可变现净值 =300-120=180（万元），选项 C正确。企业采用贴现法从银行贷入一笔款项，年利率8，银行要求的补偿性余额为10，则该项贷款的实际利率是（）。?A.8B.870C.878D.976答案：D解析：贷款的实际利率=8(1-8-10)=976。请注意是在贴现模式下。也就是说既要考虑补偿性余额也要考虑贴现法预扣利息的影响！负债是企业承担的现时义务，包括法定义务和推定义务。（）答案：对解析：（2022年）股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司的盈余公积金。（）答案：错解析：股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。