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2022初级会计每日一练5章2022初级会计每日一练5章 第1章 根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。A.支付给广告设计者的广告制作费B.支付给广告印刷者的广告印刷费C.广告公司发生的人员工资等费用D.支付给广告发布者的广告发布费正确答案：D本题考核营业税的计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。 根据消费税法律制度的规定，-FN各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有（ ）。A粮食白酒B黄酒C薯类白酒D啤酒正确答案：AC本题考核消费税税目、税率。黄酒、啤酒适用定额税率。粮食白酒、薯类白酒、卷烟适用复合计税的办法。 下列资产减值准备中，在符合相关条件时可以转回的有( )。A坏账准备B存货跌价准备C无形资产减值准备D固定资产减值准备正确答案：AB解析： 固定资产和无形资产的减值准备是不可以转回的。 在持票人F公司行使追索权时，下列表述中，不正确的是( )。AA公司拒绝承担票据责任的主张不成立BB公司拒绝承担票据责任的主张不成立CD公司拒绝承担票据责任的主张不成立DE公司拒绝承担票据责任的主张不成立正确答案：C(1)A公司的主张不能成立。根据规定，追索金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用；(2)B公司的主张不能成立。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权； (3)D公司的主张成立。根据规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保汪责任；(4)E公司的主张不能成立。根据规定，持票人未按照规定期限（3日）发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。 2022年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品办法给企业职工，这2022年6月，这批货物要视同销售计算销项税。 （ ）正确答案：×本题考核视同销售的规定。将自产或委托加工的货物用于集体福利要视同销售。本题是将外购的货物用于集体福利，不视同销售，不计算销项税。 某企业于2022年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额8000万元，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2022年12月31日该应付债券的账面余额为（ ）万元。A8000B8160C8320D8480正确答案：D 实施税收保全措施应具备哪些前提条件?税务机关可以采取哪些税收保全措施?正确答案：(1)根据税收征收管理法及其实施细则规定。实施税收保全措施应具备以下前提条件：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。(2)纳税人如不提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当天应纳税款的商品、化物或者其他财产。 下列各项中，应确认为管理费用的有（ ）。A、业务招待费B、资本化的借款利息支出C、销售方发生的现金折扣D、董事会人员工资正确答案：AD专家解析：正确答案：AD选项A 应该计入到管理费用；选项B 应该计入在建工程；选项C 计入财务费用；选项D 计入管理费用。 下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。A房地产开发公司职工工资B房地产转让的过户手续费C房地产销售费用D房地产开发项目贷款利息正确答案：CDA工资属于房地产开发成本。2022初级会计每日一练5章 第2章 丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70。2022年1月，该企业实际缴纳增值税税额100万元。2022年2月，该企业实际收到返还的增值税税额70万元。丙企业2022年2月份不正确的做法有()。A确认营业外收入100万元B确认营业外收入70万元C确认递延收益100万元D确认递延收益70万元正确答案：ACDACD对于实际收到返还的增值税税额，企业应确认营业外收入70万元，所以选项B是正确的。 生产车间发生的制造费用分配后，一般应计入（ ）科目。A主营业务成本B库存商品C其他业务成本D生产成本正确答案：D一般应计入“生产成本”科目。 下列会计科目，年末应无余额的有（ ）。A主营业务收入B营业外收入C本年利润D利润分配正确答案：ABC主营业务收入、营业外收入属于损益类科目，期末应结转到“本年利润”科目中，年末应无余额。年度终了，应将“本年利润”科目的全部累计余额，转入“利润分配”科目，年度结账后，“本年利润”科目无余额。“利润分配”科目年末有余额。 下列各项中，属于行政法规的是（ ）。A财政部发布的企业会计准则B全国人民代表大会通过的中华人民共和国会计法C全国人民代表大会通过的中华人民共和国公司法D国务院制定的企业财务会计报告条例正确答案：D本题考核法的形式。行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。公司法和会计法属于法律；企业会计准则是由财政部制定并发布的，属于部门规章。 甲于2022年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据民法通则的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是( )。A2022年3月27日B2022年3月22日C2022年、3月27日D2022年3月22日正确答案：A寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。 某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入5 000万元，已知取得该块地支付的土地使用权出让金为1 500万元，开发这块地的成本费用为400万元，支付的与转让土地有关的税金为300万元。要求：计算应纳土地增值税税额。正确答案：(1)确定转让房地产取得的收入：5 000万元(2)计算转让房地产扣除项目金额=1 500+400+300=2 200(万元)(3)计算转让房地产增值额=5 000-2 200=2 800(万元)(4)增值额与扣除项目金额的比率为：2 800÷2 200×100%-127.27%(5)应纳土地增值税税额=2 800×50%-2 200×15%=1 400-330=1 070(万元) (二)乙公司属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内务月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2022年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下:（1）2022年第一季度累计销售收入为600万元、销售成本为510万元,3月末库存商品实际成本为400万元。（2）2022年第二季度购进甲类商品成本880万元。（3）2022年4月份实现商品销售收入300万元。（4）2022年5月份实现商品销售收入500万元。（5）假定2022年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。要求:根据上述资料计算下列指标:49. 计算乙公司甲类商品2022年第一季度的实际毛利率。50. 分别计算乙公司甲类商品2022年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。（答案中的金额单位用万元表示）正确答案：49. 第一季毛利率=（600-510）/600*100%=15%50. 4月份商品销售成本=300*（1-15%）=255（万元）5月份商品销售成本=500*（1-15%）=425（万元）6月份商品销售成本=400+880-420-255-425=180（万元） 劳动者劳动合同尚未到期，但已达到法定退休年龄，则应将劳动合同履行完毕，或经过与单位协商，才能解除劳动合同。( )答案：错解析：达到法定退休年龄导致劳动合同自然终止，不受劳动合同期限的限制。 某市商业银行2022年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。（4）取得金融服务手续费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。要求：（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。（2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。正确答案：（1）一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。 应纳税额600×530（万元） 转贷业务，指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。 应纳税额（450-320）×56.5（万元） 债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。 应纳税额（1100-900）×510（万元） 提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为营业额，计征营业税。 应纳税额15×50.75（万元） 银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。 （2）该银行第四季度应缴纳营业税税额30+6.5+10+0.7547.25（万元） 试题点评：本题考核银行相关业务营业税的计算。主要考核的是各个业务的营业额的确定，属于教材中的一般规定。银行吸收存款，虽然在教材中明确，但我们也应该可以判断出其不征收营业税，因为存款并不属于银行的收入。2022初级会计每日一练5章 第3章 下列各项中，属于事业单位支出的有（ ）。 A事业支出 B经营支出 C拨出经费 D上缴上级支出正确答案：ABCD题中四个选项均属于事业单位的支出。 华兴公司2022年发生有关经济业务如下：(1)华兴公司按照规定办理增资手续后，将资本公积90 000元转增注册资本。该公司原有注册资本2 910 000元，其中ABC三家公司各占1/3。(2)华兴公司用盈余公积75 000元弥补以前年度亏损。(3)华兴公司从税后利润中提取盈余公积38 000元。(4)华兴公司接受D公司加入联营，经投资各方协议，D公司实际出资额中1 000 000元作为新增注册资本，使投资各方在注册资本总额中均占1/4。D公司以银行存款1 100 000元缴付出资额。要求：根据上济业务(1)(4)编制华兴公司的有关会计分录。正确答案：(1)借：资本公积 90 000 贷：实收资本-A公司 30 000 -B公司 30 000 -C公司 30 000(2)借：盈余公积 75 000 贷：利润分配-盈余公积补亏 75 000(3)借：利润分配-提取盈余公积 38 000 贷：盈余公积 38 000(4)借：银行存款 1100 000 贷：实收资本-D公司1000 000 资本公积 100 000请教:2022年初级会计职称考试初级会计实务模拟试卷(五)第3大题第8小题如何解答?某企业购入需要安装的设备一台，价款20 000元，增值税3 400元，并投入安装，安装中领用生产用料实际成本为2 000元，领用自产库存商品，实际成本1 800元，售价为2 500元，安装完毕达到预定可使用状态。本企业为一般纳税人，适用增值税率17，在不考虑所得税情况下，固定资产入账价值为28 325元。（）：X：正确答案：X答案分析：固定资产的入账价值20 0003 4002 0002 000×171 8002 500×1727 965（元）。借：在建工程23 400贷：银行存款23 400借：在建工程4 565贷：原材料2 000应交税费-应交增值税（进项税额转出）340库存商品1 800应交税费-应交增值税（销项税额）425借：固定资产27 965贷：在建工程27 965购入设备的进项不是可以抵扣吗，为何进在在建工程是可以抵扣的！答案是错了 根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（ ）。A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税C.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税D.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税正确答案：ABD答案解析：个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）。A、个人举报犯罪行为而获得的奖金B、个人购买赈灾彩票中奖1 万元C、国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D、个人取得单张有奖发票奖金900 元正确答案：D专家解析：正确答案：D（1）选项AC：属于暂免征税项目；（2）选项B：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1 万元以下的（含1 万元），暂免征收个人所得税；（3）选项D：个人取得单张有奖发票奖金所得超过800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。 下列各项，属于企业会计核算具体内容的有（ ）。A款项和有价证券的收付B财产物资的收发、增减和使用C债权债务的发生和结算D财务成果的计算和处理正确答案：ABCD会计核算具体内容有：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理。 现金流量表中的现金指企业库存现金以及全部的银行存款。 ( )A正确B错误正确答案：B解析： 现金流量表中的现金指企业库存现金以及可以随时用于支付的银行存款及现金等价物，不能随时用于支付的存款不属于现金。 非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人正确答案：ABCD 2022年5月18日，某企业因急需资金，将一张出票日期为3月20日，票面金额为50000元，期限3个月，票面利率为6%的商业承兑汇票贴现，贴现率为10%。企业与承兑企业在同一票据交换区域内，企业取得的贴现金额为（ ）元。A50750B298.89C50284.79D50270.69正确答案：C50000+50000*6%*3/12=5075050750*10%*33/360=465.2150750-465.21=50284.79贴现天数：14+20-1332022初级会计每日一练5章 第4章 根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。A向购买方收取的手续费B向购买方收取的价外基金C向购买方收取的增值税税款D向购买方收取的消费税税款正确答案：C 巨人企业当月生产A、B两种产品，共发生制造费用300000元。当月生产A、B两种产品共耗用120000时，其中，A产品耗用72000时，B产品耗用48000时。则A产品应分配的制造费用为（ ）元。A60000B120000C180000D240000正确答案：C制造费用分配率300000/1200002.5(元/7时)；A产品制造费用的分配额72000×2.5=180000(元)。 根据公司法的规定，属于股份有限公司发行新股应当符合的条件有（ ）。A公司在最近3年内连续盈利，并可以向股东支付股利B前一次发行股份已募足并间隔1年以上C公司在最近3年财务会计文件中无虚假记载D公司预期利润率可达到同期银行存款利率正确答案：ABCD教材原文规定。 对于企业取得的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。（ ）正确答案：×使用寿命有限的无形资产应进行摊销，而使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 根据会计档案管理办法的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由（ ）派人监销。A同级财政、审计部门B上级财政部门C上级税务部门D上级审计部门正确答案：A本题考核监销人员。根据会计档案管理办法的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由同级财政、审计部门派人监销。 制造费用指为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用，包括（ ）。A生产车间管理人员的工资和福利费B生产车间固定资产折旧C生产车间的办公费D行政管理部门的水电费正确答案：ABC选项D属于管理费用。 下列关于仲裁规定中，表述正确的有（ ）。A仲裁裁决书自送达之日起生效B仲裁不实行地域管辖和级别管辖C仲裁不公开进行D仲裁协议可以口头达成正确答案：BC本题考核仲裁的有关规定。仲裁裁决书自作出之日起生效；仲裁协议应当书面签订。 北海股份有限公司委托A证券公司发行普通股6000万股，每股面值1元，每股发行价格为4元。根据约定，股票发行成功后，北海股份有限公司按发行收入的2%.向A证券公司支付发行费。如果不考虑其他因素，股票发行成功后，北海股份有限公司计入“资本公积”科目的金额应为( )万元。A18 000B17 520C480D120正确答案：B解析： 发行股票的总收入为6 000×4-6 000×4×2%.=23 520(万元)，股本数额为6 000×1=6000(万元)，计入“资本公积”科目的数额=23 520-6 000=17 520(万元)。某公司将税务机关确定的应于2022年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据税收征管法的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）万元。A1.2B0.12C0.48D4.8正确答案：B本题的考核点为税款征收措施。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。滞纳金=12×20×0.5=0.12(万元)2022初级会计每日一练5章 第5章 某企业2022年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业2022年营业收入为1458000元，营业支出为1272000元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为37323元，2022年，税务机关在税务检查中发现该企业通过虚假发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实该企业2022年实际收入为1638000元，营业支出为126000元。该企业适用的营业税率为5%，适用的所得税率为33%。要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属于何种行为?应如何进行处理?正确答案： (1)该企业的行为属于偷税行为。(2)该企业偷税数额如下： 偷缴营业税额(16380001458000)×5%9000(元) 偷缴所得税额=(1638000126000)(14580001272000)9000×33%1317000×33%=434610(元) 该企业偷税数额合计=9000+434610443610(元)(3)该企业2022年应纳税额=1638000×5%+(37323+434610)81900+471933=553833(元) 该企业偷税数额占应纳税额的比例为：443610553833×100%=80% 根据税收征收管理法和刑法的规定，通过虚假手段、隐瞒实际收入和支出，在账簿上多列支出或不列、少列收入，偷税数额在1万元以上且占应纳税额10%以上的，即构成偷税罪。该企业偷税数额达443610元，偷税数额达应纳税额的80%，构成偷税罪。根据刑法和税收征收管理法的规定，应由税务机关追缴其偷税税款443610元，并对该单位处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以上7年以下有期徒刑。 某企业属于一般纳税企业，其委托外单位加工一批材料（可用于继续加工应税消费品），发出材料的计划成本60000元，材料成本差异率为1%，发出材料时支付的运杂费300元，支付的加工费2000元，委托方代扣代交的增值税10540元（已取得增值税专用发票）、消费税200元，收回时支付的运杂费400元，该批委托加工物资的实收成本为（ ）元。A62100B76240C76440D73440正确答案：A该批委托加工物资的实际成本为60000（11%）300200040062100（元），因继续加工应税消费品，其所负担的消费税不计入委托加工物资的成本，符合条件的增值也不计入委托加工物资的成本。 计算甲公司2022年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。（要求列出计算过程）正确答案：营业收入800 00040 000120 000880 000（元）营业成本350 00022 00066 000394 000（元）营业利润880 000394 0003 00067 800400012 000800400 000（元）净利润400 000400 000×25300 000（元） 下列各项资产中，应该计提资产减值准备的有（ ）。A应收账款B存货C交易性金融资产D固定资产正确答案：ABD交易性金融资产期末按公允价值计量，不计提资产减值准备。 负债的特征包括（ ）。 A负债的清偿预期会导致经济利益流出企业 B负债是企业承担的现时义务 C未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量 D负债是由过去的交易或事项形成的正确答案：ABD负债的确认条件之一是未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。C项是负债的确认条件，而非特征。 根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当（ ）。A不予受理B予以扣留C向单位负责人报告D要求经办人员更正、补充正确答案：D（1）对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；（2）对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；（3）对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位负责人报告。请教:2022年初级会计职称初级会计实务深度预测试卷(3)第3大题第1小题如何解答?财务报表附注中应该包括财务报表的编制基础，即财务报表是在持续经营基础上还是非持续经营基础上编制的。： ：正确答案：X答案分析：该题针对“附注的主要内容”知识点进行考核。本判断题是对的，答案为什么是错的？这句话是正确的。 下列各项中属于企业发展能力指标的有（ ）。A营业收入增长率B资本保值增值率C总资产增长率D营业利润增长率正确答案：ABCD 采用按计划成本分配法分配辅助生产费用时，辅助生产的成本差异可全部计入管理费用。此题为判断题(对，错)。正确答案：