2017、09企业所得税计算题.pdf
企业所得税练习题企业所得税练习题一、单项选择题1、中华人民共和国企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但在中国境内的企业。A、总机构 B、分支机构 C、实际管理机构 D、生产经营机构2、根据中华人民共和国企业所得税法，企业所得税的税率为。 A、15% B、20% C、25% D、33%3、企业每一纳税年度的收入总额，减除后的余额，为应纳税所得额。 A、 B、 C、 D、免税收入 不征税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度亏损4、企业实际发生的与取得收入有关的、支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、合法的 B、合理的 C、能可靠计量的 D、必要的5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3% B、10% C、12% D、15%6、在计算应纳税所得额时，以下支出中不得扣除。A、房产税税款 B、营业税税款 C、企业所得税税款 D、土地使用税税款17、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。A、三 B、五 C、八 D、十8、企业取得的以下收入中不属于企业所得税法所称的利息收入的是。A、存款利息 B、贷款利息 C、股息 D、债券利息9、企业所得税法第八条所称有关的支出，是指( )的支出。A、与取得收入间接相关 B、与取得收入直接相关C、与取得收入直接或间接相关 D、与取得收入直接相关且必要10、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。A、1、5% B、2% C、2、5% D、14%11、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、1、5% B、2% C、2、5% D、14%12、企业所得税法第三十条称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的加计扣除。2A、50% B、100% C、150% D、200%13、企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、三 B、四 C、五 D、六14、中国 A 公司，为高新技术企业，2008 年实现会计利润 200 万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用 100 万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司 2008 年应纳企业所得税。A、37.5 B、22.5 C、12.5 D、7.5二、多项选择题1、以下企业不应缴纳企业所得税的有。 A、个人独资企业 B、一人 C、合伙企业 D、私营2、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括和转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。A、销售货物收入 B、提供劳务收入C、生产经营 D、股息、红利等权益性投资收益3、销售货物收入，是指企业销售商品、以及其他存货取得的收入。A、产品 B、原材料 C、包装物 D、低值易耗品34、收入总额中的以下收入为不征税收入：。A、财政拨款 B、国债利息收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金5、企业在生产经营活动中发生的以下利息支出，准予扣除：A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出C、企业经批准发行债券的利息支出D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出6、企业发生的符合条件的( )支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、广告费 B、业务招待费 C、业务宣传费 D、赞助费7、非金融企业向非金融企业借款的利息支出企业的以下收入为免税收入：A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、符合条件的非营利组织的收入三、判断题1、中华人民共和国企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但总机构在中国境内的企业。 2、企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依法成立的个人独资企业、合伙企业。3、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额。4、收益性支出既可在发生当期直接扣除，也可分期扣除。5、企业依照国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。( )6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%或不超过当年销售营业收入的 5扣除。( )7、企业之间支付的管理费可以扣除。 ( )8、在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不得扣除。 四、计算题51、某企业 2008 年度实现会计利润 40 万元。经检查发现该企业“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额 200 万元，借用期限 6 个月，支付利息 6 万元；另一笔是经批准向本企业职工集资金额 50 万元，生产用 9 个月，同期贷款利率 5%，支付利息 3.75 万元。“营业外支出”账户中列支有通过市教育局向某贫困地区小学捐款 10 万元。计算该企业 2008 年应缴3、某企业产品销售收入 800 万元，销售成本 600 万元，销售费用 100 万元，管理费用 80 万元，财务费用 3 万元，计算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出限4、某企业 2008 年度实现销售收入 1000 万元，发放工人工资 50 万元，计提职工福利费 7.5 万元、工会经费 1.5 万元、职工教育经费 3 万元。经核查该企业实际发生职工福利 5 万元，拨缴工会经费 1.5 万元，发生职工教育经费 3万元，计算该企业 2008 年度可以所得税前可以扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费。5、某公司 2008 年度的销售营业收入 5000 万元，当年的广告费支出和业务宣传费支出共计 800 万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费 75 万元，在计算应纳税所得额时，该企业 2008 年度的广告费支出和业务宣传费支出，业务招待费支出各应该扣除多少？6、某企业 2008 年度销售收入 2000 万元，广告费支出 320 万元，业务宣传费 8 万元；2009 年度销售收入 6000 万元，发生广告费 400 万元，业务宣传费60 万元，2009 年该企业广告费及业务宣传费可扣除多少万元？67、某企业 20012008 年应纳税所得额(单位万元)分别为-100、20、-40、20、20、30、-20、80，则该企业 8 年间共须缴纳多少企业所得税？8、某增值税一般纳税人 2009 年产品销售收入 1500 万元，产品销售成本1125 万元，产品销售费用 30 万元，相关税费 50 万元，其他收入 60 万元，其他支出 40 万元，帐面利润 315 万元。经检查发现：接受捐赠 15 万元直接计入资本公积。不需支付的应付款项 20 万元直接转入资本公积。产品销售收入 35.1 万元直接挂在往来帐上，没有作销售收入。12 月份购入固定资产当月提取折旧 5 万元。营业外收入帐户期末贷方余额 50 万元，没有转入本年利润。请分析计算该企业 2009 年度应纳税所得额。9、某工业企业职工 36 人,总资产 200 万元,2009 年销售收入 260 万元,销售成本 180 万元,管理费用 10 万元其中招待费 2 万元,符合条件的技术开发费3 万元,销售费用 50 万元其中广告费和业务宣传费 40 万元,财务费用 5万元,计算该企业 2009 年应纳所得税。710、生产企业 2008 年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入 1200 万元，(2)产品销售成本 620 万元，(3)产品销售费用 75 万元，(4)发生管理费用 65 万元其中业务招待费用 15 万元，(5)当年出租固定资产取得收入 80 万元，(6)购买国家公债取得利息收入 20 万元，(7)准予税前扣除的营业税金及附加 55 万元， (8)经批准向企业职工集资 200 万元，支付年息 22 万元，同期银行贷款利率为 8%，(9)通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款 50 万元。请根据上述资料计算该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税。8
