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    自考00159《高级财务会计》(2016版)课后习题答案-第八章 所得税会计.doc

    • 资源ID:34806972       资源大小:54.50KB        全文页数:3页
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    自考00159《高级财务会计》(2016版)课后习题答案-第八章 所得税会计.doc

    如有侵权,请联系网站删除,仅供学习与交流自考00159高级财务会计(2016版)课后习题答案-第八章 所得税会计【精品文档】第 3 页自考试00159高级财务会计(2016版)课后习题答案第八章 所得税会计一、单项选择题1. C 2.A 3.A 4.B 5.C二、多项选择题1.BC 2.DE三、分析题(1)应纳税暂时性差异 (2)应纳税暂时性差异(3)可抵扣暂时性差异 (4)可抵扣暂时性差异四、核算题1.当期应交所得税=(400万+10万-20万+40万-50万+30万)*25%=102.5万元 会计分录: 借:所得税费用 102.5万 贷:应交税费应交所得税 102.5万交易性金融资产 账面价值350万大于计税基础300万,差额50万元为应纳税暂时性差异,构成递延所得税负债,50万*25%=12.5万 借:所得税费用-递延 12.5万 贷:递延所得税负债 12.5万 预计负债的账面价值为30万,计税基础为0,差异为可抵扣暂时性差异,形成递延所得税资产,30万*25%=7.5万 借:递延所得税资产 7.5万 贷:所得税费用-递延 7.5万或者:合并分录 借:所得税费用 107.5万 递延所得税资产 7.5万 贷:应交税费-应交企业所得税 102.5万 递延所得税负债 12.5万2.表格如下:项目2012年末2013年末2014年末2015年末2016年末账面价值36271890计税基础3018930暂时性差异69960递延所得税负债余额1.52.252.251.50递延所得税负债发生额1.50.750-0.75-1.5逐年会计分录:2012年年底借:所得税费用-递延所得税费用 1.5 贷:递延所得税负债 1.52013年年底借:所得税费用-递延所得税费用 0.75 贷:递延所得税负债 0.752014年年底,无相关分录2015年年底借:递延所得税负债 0.75 贷:所得税费用-递延所得税费用 0.752016年年底借:递延所得税负债 1.5 贷:所得税费用-递延所得税费用 1.5

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