长沙玻璃瓶生产制造项目财务分析报告.docx

泓域咨询/长沙玻璃瓶生产制造项目财务分析报告一、项目发展背景我国玻璃瓶包装市场早已推出了印花玻璃啤酒瓶和印花玻璃饮料瓶，印花白酒瓶和印花葡萄酒瓶也渐成趋势。这种将精美的图案与商标印制在玻璃瓶表面的新产品已为众多啤酒与饮料生产企业所采用，如啤酒企业有青岛啤酒集团、华润啤酒集团、燕京啤酒集团等；饮料企业有可口可乐公司、百事可乐公司、宏宝莱公司等；葡萄酒企业有张裕集团、龙口威龙公司等。玻璃材质瓶的地位不可取代，玻璃瓶,专业玻璃瓶厂家,玻璃制品专业从事各式玻璃瓶设计与销售(Sales)我们看到，虽然玻璃瓶在食品包装容器中所占的比例不超过8，然而，其在这一包装领域中却仍拥有不可替代的优势，短期内依然是高档食品的首选材料。透彻纯净、高贵典雅，是玻璃瓶的魅力所在。与塑料（结构:合成树脂、增塑剂、稳定剂、色料)瓶相比，其沉甸甸的厚重感使人倍增信任（trust)感；而蒙砂玻璃瓶特有的视觉效果，更是塑料瓶远远不能比拟的。说到玻璃瓶，在我们日常生活当中是最熟悉不过的了，鲜艳诱人的水果罐头，这些都是我们日常用到的玻璃用品，玻璃用品的广泛应用推动了市场(shchng)的发展，也加大了行业的竞争，那么玻璃瓶行业未来的发展如何呢这也是很多玻璃瓶生产(Produce)厂家所关心的问题(Emerson)。我国自古就有玻璃瓶，过去学界认为玻璃器在古代十分稀少，故应该只有少数统治阶级才可能拥有及使用。但近来研究则认为古代玻璃器生产和制造都不难，惟不易保存故后世所见稀少。玻璃瓶是我国传统的饮料包装容器，玻璃也是一种很有历史的包装材料。在很多种包装材料涌入市场的情况下，玻璃容器在饮料包装中仍占有着重要位置，这和它具有其它包装材料无法替代的包装特性分不开。<p>玻璃瓶回收节省能源，减少堆填区的垃圾容量，可以为其他产品提供更多的原料，当然也包括玻璃瓶。根据美国的化学产品理事会的国家消费塑料瓶报告，2009年大约有25亿磅的塑料瓶被回收，回收率仅达到28%。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资4038.50(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金705.69万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资4744.19万元，其中：固定资产投资4038.50万元，占项目总投资的85.13%；流动资金705.69万元，占项目总投资的14.87%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资2053.68万元，占项目总投资的43.29%；设备购置费1575.95万元，占项目总投资的33.22%；其它投资408.87万元，占项目总投资的8.62%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=4038.50+705.69=4744.19（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入4193.40万元，总成本3572.40万元，利润总额-5987.19万元，净利润-4490.39万元，增值税137.78万元，税金及附加78.24万元，所得税-1496.80万元；第二年负荷75.00%,计划收入5241.75万元，总成本4229.30万元，利润总额-6904.14万元，净利润-5178.10万元，增值税172.23万元，税金及附加82.38万元，所得税-1726.04万元；第三年生产负荷100%，计划收入6989.00万元，总成本5324.13万元，利润总额1664.87万元，净利润1248.65万元，增值税229.64万元，税金及附加89.27万元，所得税416.22万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入6989.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=229.64万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用5324.13万元，其中：可变成本4379.32万元，固定成本944.81万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加89.27万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1664.87（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=1664.8725.00%=416.22（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1664.87（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1664.8725.00%=416.22（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额1664.87万元，缴纳企业所得税416.22万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=1664.87-416.22=1248.65（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=35.09%。（2）达产年投资利税率=41.81%。（3）达产年投资回报率=26.32%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入6989.00万元，总成本费用5324.13万元，税金及附加89.27万元，利润总额1664.87万元，企业所得税416.22万元，税后净利润1248.65万元，年纳税总额735.13万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=5.30年。本期工程项目全部投资回收期5.30年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率35.09%，投资利税率41.81%，全部投资回报率26.32%，全部投资回收期5.30年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。充分合理地利用国家、省、市人民政府的优惠政策和项目建设区对该项目的特殊优惠条件，确保投资项目的顺利实施，将该项目真正建设成为具有国内先进水平的产品制造行业产品生产基地。undefined七、市场预测分析说到玻璃瓶，在我们日常生活当中是最熟悉不过的了，鲜艳诱人的水果罐头，这些都是我们日常用到的玻璃用品，玻璃用品的广泛应用推动了市场(shchng)的发展，也加大了行业的竞争，那么玻璃瓶行业未来的发展如何呢这也是很多玻璃瓶生产(Produce)厂家所关心的问题(Emerson)。<p>当下看来，玻璃行业的发展还是好的，但是长远来看，我们不能忽视到这里面的问题(Emerson)，玻璃瓶生产厂家众多，难免因为它们的专业技术、优秀人才、资金成本、服务质量(ServiceQuality)而造成的差异性不平衡，进阶导致生产的产品(Product)质量良莠不齐，在激烈的竞争下，难免会有一些以次充好的产品出现，这些都大大地影响到了这个行业的健康发展。<p>为了推动产品的销售(Sales)，很多商家都在打价格战，进行大幅度的促销活动，提升销售量，这样的销售量是以降低企业利润为前提的，长久看来也不是好办法，企业要进步，就得创新，打造一流的产品和服务，这样才能推动企业以至于整个行业持续发展（SustainableDevelopment)。<p>随着信息时代的到来，互联网的应用途径越来越宽，很多玻璃生产厂也意识到了网络营销的重要性。玻璃瓶我国传统的饮料包装容器，玻璃也是一种很有历史的包装材料。在很多种包装材料涌入市场的情况下，玻璃容器在饮料包装中仍占有着重要位置，这和它具有其它包装材料无法替代的包装特性分不开。他们通过自己企业的官网去宣传，在论坛、搜索引擎推出自己的产品，塑造自己的企业形象，提升市场(shchng)的销售量，壮大自己的品牌，在线和合作的商家交流洽谈，利用这些网络营销的方式来经营自己的企业，玻璃瓶厂需要跟着时代一起进步，传统的宣传销售方式已经不能满足我们了。<p>为了谋发展，就得搞创新，跟着时代一起改变进步，玻璃材质生产厂家未来的发展如何，就得靠好的管理经营模式了。我国自古就有玻璃瓶，过去学界认为玻璃器在古代十分稀少，故应该只有少数统治阶级才可能拥有及使用。但近来研究则认为古代玻璃器生产和制造都不难，惟不易保存故后世所见稀少。玻璃瓶是我国传统的饮料包装容器，玻璃也是一种很有历史的包装材料。在很多种包装材料涌入市场的情况下，玻璃容器在饮料包装中仍占有着重要位置，这和它具有其它包装材料无法替代的包装特性分不开。<p>玻璃瓶回收节省能源，减少堆填区的垃圾容量，可以为其他产品提供更多的原料，当然也包括玻璃瓶。根据美国的化学产品理事会的国家消费塑料瓶报告，2009年大约有25亿磅的塑料瓶被回收，回收率仅达到28%。<p>玻璃瓶的喷涂生产线一般有喷房，悬挂链和烘箱组成。玻璃瓶还有就是前道水处理，玻璃瓶特别需要注意的就是污水排放问题。至于玻璃瓶喷涂质量的好坏，是与水处理，工件的表面清理，挂钩的导电性能，气量的大小，喷粉的多少，操作工的水平有关。建议选择以下方法试行：前处理段<p>玻璃包装容器的主要特点是：无毒、无味；透明、美观、阻隔性好、不透气、原料丰富普遍，价格低，且可多次周转使用。并且具有耐热、耐压、耐清洗的优点，既可高温杀菌，也可低温贮藏。正是由于其具有诸多优点，因此成为啤酒、果茶、酸枣汁等许多饮料首选的包装材料。<p>全球71%的啤酒灌装在玻璃啤酒瓶中，而中国也是世界上玻璃啤酒瓶使用比例最高的国家，占全球玻璃啤酒瓶的55%，每年已超过500亿个，玻璃啤酒瓶作为啤酒包装的主流包装，历经了啤酒包装的百年沧桑巨变，仍以它稳定的物质结构，无污染，价格低等优点受到了啤酒行业的青睐，“当企业想要包装拥有漂亮的外观，同时能给人冰凉的触感时，玻璃瓶就是首选的包装。总体来说，玻璃瓶仍然是啤酒企业惯用的包装。”为啤酒包装做出了巨大的贡献，大多数人都喜爱用它。<p>玻璃瓶生产工艺主要包括：原料预加工。将块状原料（石英砂、纯碱、石灰石、长石等）粉碎，使潮湿原料干燥，将含铁原料进行除铁处理，以保证玻璃质量。配合料制备。熔制。玻璃配合料在池窑或池炉内进行高温（15501600度）加热，使之形成均匀、无气泡，并符合成型要求的液态玻璃。成型。将液体玻璃放入模具做成所要求形状的玻璃制品，如平板、各种器皿等。热处理。通过退火、淬火等工艺，消除或产生玻璃内部的应力、分相或晶化，以及改变玻璃的结构状态。<p>玻璃瓶的主要原材料是天然矿石、石英石、烧碱、石灰石等。玻璃瓶具有高度的透明性及抗腐蚀性，与大多数化学品接触都不会发生材料性质的变化。其制造工艺简便，造型自由多变，硬度大，耐热、洁净、易清理，并具有可反复使用等特点。玻璃瓶作为包装材料主要用于食品、油、酒类、饮料、调味品、化妆品以及液态化工产品等，用途非常广泛。但玻璃瓶也有它的缺点，如重量大、运输存储成本较高、不耐冲击等。<p>玻璃瓶的使用特点和种类：玻璃瓶是食品、医药、化学工业的主要包装容器。它们具有化学稳定性好；易于密封，气密性好，透明，可以从外面观察到盛装物的情况；贮存性能好；表面光洁，便于消毒灭菌；造型美观，装饰丰富多彩；有一定的机械强度，能够承受瓶内压力与运输过程中的外力作用；原料分布广，价格低廉等优点。其缺点是质量大（质量与容量比大），脆性大，易碎。然而采用薄壁轻量与物理化学钢化的新技术，这些缺点已有显著改善，因而玻璃瓶能够在与塑料、铁听、铁罐的激烈竞争下，产量逐年增加。<p>玻璃瓶品种繁多，从容量为1ML的小瓶到十几升的大瓶，从圆形、方形、到异形与带柄瓶，从无色透明的琥珀色、绿色、蓝色、黑色的遮光瓶以及不透明的乳浊玻璃瓶等，不胜枚举。就制造工艺来说，玻璃瓶一般分为模制瓶（使用模型制瓶）和管制瓶（用玻璃管制瓶）两大类。模制瓶又分为大口瓶（瓶口直径在30MM以上）和小口瓶两类。前者用于盛装粉状、块状和膏状物品，后者用于盛装液体。按瓶口形式分为软木塞瓶口、螺纹瓶口、冠盖瓶口、滚压瓶口磨砂瓶口等。按使用情况分为使用一次即废弃不用的一次瓶和多次周转使用的回收瓶。按盛装物分类，可分为酒瓶、饮料瓶、油瓶、罐头瓶、酸瓶、药瓶、试剂瓶、输液瓶、化妆品瓶等等。<p>在过去十年里，世界各国在玻璃熔窑上进行该技术改造的实践表明，全氧燃烧技术具有低投资、低能耗、低污染物排放等显著的优越性。在美国、欧洲，轻量化的瓶罐已是玻璃瓶罐的主导产品，小口压吹技术（NNPB）、瓶罐的冷热端喷涂技术等，都是轻量化生产的先进技术。<p>德国公司已能生产出1公升的浓缩果汁瓶，仅重295克，玻璃瓶壁表面涂覆了有机树脂，可提高瓶子压力强度20%。在现代工厂里，生产玻璃瓶可不是容易的事，有很多的科学难题需要解决。<p>在我们日常生活中，随处可见玻璃瓶的身影。无论是饮料、药品，还是化妆品等等，玻璃瓶都是它们的好伙伴。这些玻璃瓶，因其透明的美感，化学稳定性好，对内容物无污染，可以高温加热，旧瓶可回收再生利用等优点，一直被认为是最好的包装材料。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入937.951250.601161.271116.614466.432主营业务收入751.691002.25930.66894.873579.472.1玻璃瓶(A)248.06330.74307.12295.311181.232.2玻璃瓶(B)172.89230.52214.05205.82823.282.3玻璃瓶(C)127.79170.38158.21152.13608.512.4玻璃瓶(D)90.20120.27111.68107.38429.542.5玻璃瓶(E)60.1480.1874.4571.59286.362.6玻璃瓶(F)37.5850.1146.5344.74178.972.7玻璃瓶(.)15.0320.0518.6117.9071.593其他业务收入186.26248.35230.61221.74886.96上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元4466.43完成主营业务收入万元3579.47主营业务收入占比80.14%营业收入增长率（同比）16.91%营业收入增长量（同比）万元646.05利润总额万元1058.29利润总额增长率21.33%利润总额增长量万元186.05净利润万元793.72净利润增长率20.95%净利润增长量万元137.48投资利润率38.60%投资回报率28.95%财务内部收益率22.96%企业总资产万元10808.78流动资产总额占比万元28.82%流动资产总额万元3115.13资产负债率24.85%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米15427.7123.13亩1.1容积率1.641.2建筑系数61.78%1.3投资强度万元/亩174.601.4基底面积平方米9531.241.5总建筑面积平方米25301.441.6绿化面积平方米1391.55绿化率5.50%2总投资万元4744.192.1固定资产投资万元4038.502.1.1土建工程投资万元2053.682.1.1.1土建工程投资占比万元43.29%2.1.2设备投资万元1575.952.1.2.1设备投资占比33.22%2.1.3其它投资万元408.872.1.3.1其它投资占比8.62%2.1.4固定资产投资占比85.13%2.2流动资金万元705.692.2.1流动资金占比14.87%3收入万元6989.004总成本万元5324.135利润总额万元1664.876净利润万元1248.657所得税万元1.648增值税万元229.649税金及附加万元89.2710纳税总额万元735.1311利税总额万元1983.7812投资利润率35.09%13投资利税率41.81%14投资回报率26.32%15回收期年5.3016设备数量台（套）4517年用电量千瓦时1011053.9218年用水量立方米6588.1519总能耗吨标准煤124.8220节能率23.78%21节能量吨标准煤35.2122员工数量人134区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元159053.03同期产值万元143200.71同比增长11.07%从业企业数量家602规上企业家26从业人数人30100前十位企业产值万元68771.90去年同期59999.91万元。1、xxx有限责任公司（AAA）万元16849.122、xxx（集团）有限公司万元15129.823、xxx科技公司万元8940.354、xxx公司万元7564.915、xxx集团万元4814.036、xxx公司万元4470.177、xxx科技公司万元343.868、xxx公司万元2819.659、xxx集团万元2682.1010、xxx公司万元2063.16区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元24397.001.1同期增加值万元20866.401.2增长率16.92%2行业净利润万元20074.802.12016年净利润万元17077.672.2增长率17.55%3行业纳税总额万元49304.013.12016纳税总额万元42252.133.2增长率16.69%42017完成投资万元52563.354.12016行业投资万元10.81%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值185061.89210297.60238974.542利润总额54981.2462478.6870998.503净利润21784.2424754.8228130.484纳税总额12689.5814419.9816386.345工业增加值67724.2776959.4087453.866产业贡献率9.00%12.00%14.44%7企业数量7228811128土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程6738.596738.5918425.8718425.871645.161.1主要生产车间4043.154043.1511055.5211055.521020.001.2辅助生产车间2156.352156.355896.285896.28526.451.3其他生产车间539.09539.091068.701068.7098.712仓储工程1429.691429.694469.124469.12290.202.1成品贮存357.42357.421117.281117.2872.552.2原料仓储743.44743.442323.942323.94150.902.3辅助材料仓库328.83328.831027.901027.9066.753供配电工程76.2576.2576.2576.255.573.1供配电室76.2576.2576.2576.255.574给排水工程87.6987.6987.6987.694.984.1给排水87.6987.6987.6987.694.985服务性工程905.47905.47905.47905.4758.805.1办公用房523.60523.60523.60523.6023.925.2生活服务381.87381.87381.87381.8730.166消防及环保工程255.44255.44255.44255.4418.666.1消防环保工程255.44255.44255.44255.4418.667项目总图工程38.1238.1238.1238.12-1.567.1场地及道路硬化2628.81488.25488.257.2场区围墙488.252628.812628.817.3安全保卫室38.1238.1238.1238.128绿化工程910.7131.87合计9531.2425301.4425301.442053.68节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤124.821.1年用电量千瓦时1011053.921.2年用电量吨标准煤124.261.3年用水量立方米6588.151.4年用水量吨标准煤0.562年节能量吨标准煤35.213节能率23.78%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元2741.541.1完成比例57.79%2完成固定资产投资万元2112.622.1完成比例77.06%3完成流动资金投资万元628.923.1完成比例22.94%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人911.2人均年工资万元5.301.3年工资额万元525.712工程技术人员工资2.1平均人数人202.2人均年工资万元5.402.3年工资额万元117.283企业管理人员工资3.1平均人数人53.2人均年工资万元6.493.3年工资额万元36.444品质管理人员工资4.1平均人数人114.2人均年工资万元5.844.3年工资额万元56.765其他人员工资5.1平均人数人75.2人均年工资万元4.145.3年工资额万元37.746职工工资总额万元773.93固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2053.681575.95174.604038.501.1工程费用万元2053.681575.955207.511.1.1建筑工程费用万元2053.682053.6843.29%1.1.2设备购置及安装费万元1575.951575.9533.22%1.2工程建设其他费用万元408.87408.878.62%1.2.1无形资产万元187.28187.281.3预备费万元221.59221.591.3.1基本预备费万元89.8489.841.3.2涨价预备费万元131.75131.752建设期利息万元3固定资产投资现值万元4038.504038.50流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元5207.512650.573970.455207.515207.515207.511.1应收账款万元1562.25937.351171.691562.251562.251562.251.2存货万元2343.381406.031757.532343.382343.382343.381.2.1原辅材料万元703.01421.81527.26703.01703.01703.011.2.2燃料动力万元35.1521.0926.3635.1535.1535.151.2.3在产品万元1077.95646.77808.471077.951077.951077.951.2.4产成品万元527.26316.36395.45527.26527.26527.261.3现金万元1301.88781.13976.411301.881301.881301.882流动负债万元4501.822701.093376.374501.824501.824501.822.1应付账款万元4501.822701.093376.374501.824501.824501.823流动资金万元705.69423.41529.27705.69705.69705.694铺底流动资金万元235.23141.14176.42235.23235.23235.23总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元4744.19117.47%117.47%100.00%2项目建设投资万元4038.50100.00%100.00%85.13%2.1工程费用万元3629.6389.88%89.88%76.51%2.1.1建筑工程费万元2053.6850.85%50.85%43.29%2.1.2设备购置及安装费万元1575.9539.02%39.02%33.22%2.2工程建设其他费用万元187.284.64%4.64%3.95%2.2.1无形资产万元187.284.64%4.64%3.95%2.3预备费万元221.595.49%5.49%4.67%2.3.1基本预备费万元89.842.22%2.22%1.89%2.3.2涨价预备费万元131.753.26%3.26%2.78%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元4038.50100.00%100.00%85.13%5建设期间费用万元6流动资金万元705.6917.47%17.47%14.87%7铺底流动资金万元235.235.82%5.82%4.96%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元4193.405241.756989.006989.006989.001.1万元4193.405241.756989.006989.006989.002现价增加值万元1341.891677.362236.482236.482236.483增值税万元137.78172.23229.64229.64229.643.1销项税额万元1118.241118.241118.241118.241118.243.2进项税额万元533.16666.45888.60888.60888.604城市维护建设税万元9.6412.0616.0716.0716.075教育费附加万元4.135.176.896.896.896地方教育费附加万元2.763.444.594.594.599土地使用税万元61.7161.7161.7161.7161.7110税金及附加万元78.2482.3889.2789.2789.27折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值2053.682053.68当期折旧额1642.9482.1582.1582.1582.1582.15净值410.741971.531889.391807.241725.091642.942机器设备原值1575.951575.95当期折旧额1260.7684.0584.0584.0584.0584.05净值1491.901407.851323.801239.751155.703建筑物及设备原值3629.63当期折旧额2903.70166.20166.20166.20166.20166.20建筑物及设备净值725.933463.433297.233131.032964.832798.634无形资产原值187.28187.28当期摊销额187.284.684.684.684.684.68净值182.60177.92173.23168.55163.875合计：折旧及摊销3090.98170.88170.88170.88170.88170.88总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元3575.072145.042681.303575.073575.073575.072外购燃料动力费万元301.51180.91226.13301.51301.51301.513工资及福利费万元773.93773.93773.93773.93773.93773.934修理费万元19.9411.9614.9619.9419.9419.945其它成本费用万元482.80289.68362.10482.80482.80482.805.1其他制造费用万元102.3061.3876.72102.30102.30102.305.2其他管理费用万元144.7286.83108.54144.72144.72144.725.3其他销售费用万元166.68100.01125.01166.68166.68166.686经营成本万元5153.253091.953864.945153.255153.255153.257折旧费万元166.20166.20166.20166.20166.20166.208摊销费万元4.684.684.684.684.684.689利息支出万元-10总成本费用万元5324.133572.404229.305324.135324.135324.1310.1可变成本万元4379.322627.593284.494379.324379.324379.3210.2固定成本万元944.81944.81944.8