2022年《江西省建筑业地方税收项目管理实施办法》 .pdf

江西省建筑业地方税收项目管理实施办法第一章总则第一条为加强和规范全省建筑业地方税收项目（以下简称项目）征收管理，贯彻“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的治税方针，实现对建筑业地方税收的科学化、精细化和规范化管理，根据?国家税务总局关于印发 ?不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法 ?的通知?（国税发,2006? 128 号）等有关规定，结合全省实际，特制定本实施办法。第二条本办法所称建筑业是指营业税建筑业税目规定的建筑、安装、修缮、装饰以及其他工程作业。第二章项目对象管理第三条全省各级地税机关对建筑业地方税收实行项目管理制度。建筑业地方税收项目管理，是指地税机关根据建筑业特点，以项目为管理对象，依托信息化手段，以现行地方税收政策为依据，以建筑业发票为控管手段，利用建筑业项目管理软件，通过对建筑业项目税收征管数据的登记信息、申报信息、入库信息进行采集、录入、汇总、分析、传递、比对，实现对建筑业税收的实时网络监控管理的一种模式。第四条在全省范围内，建筑合同价款达到3000 万元（含）以上名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 21 页 - - - - - - - - - 或施工时间超过1 年（含）的建筑业工程项目，应按本办法实行项目管理。第三章项目登记管理第五条工程项目登记管理内容包括: （一）纳税人承建符合项目管理的建筑业项目必须在工程施工合同签订并领取施工许可证后30 日内，由项目所在地主管地方税务机关对其进行建筑工程项目登记。纳税人须提供下列资料：1. 出示营业执照副本和税务登记证件副本，提供营业执照副本和税务登记证副本复印件；2. ?建筑业工程项目情况登记表?；3. 纳税人的开户银行、账号；4. 建筑业工程项目施工许可证复印件；5. 建筑业工程施工合同复印件；6. 建设项目施工平面图纸；7. 中标通知书等建筑业工程项目证书；对无项目证书的工程项目，纳税人应提供书面材料，材料内容包括工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等；8. ?外出经营活动税收管理证明?（适用外来建筑企业） ；9. 组织机构代码证复印件。（二）已经办理登记的建筑业项目，若项目登记内容发生变化，如设计结构改变、合同金额调整、建筑面积改变等情况，纳税人须在名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 21 页 - - - - - - - - - 项目内容变更后30 日内持?建筑业工程项目变更登记表?的纸制和电子文档及有关变更资料到项目所在地主管地方税务机关办理项目变更登记手续。（三）纳税人承揽分包工程，必须在分包工程的协议书签订后30日内，持分包工程的协议书到项目所在地主管地方税务机关办理项目登记手续， 项目总承包人也必须在分包工程协议书签订后30 日内，持有关分包工程的协议书到主管地方税务机关办理分包登记手续。（四）纳税人未签订合同或协议及无项目证书的建筑业项目，应提供有关书面材料， 在开工前 30 日内到主管地方税务机关办理项目登记。（五）建筑业纳税人承包跨县级行政区域工程项目，应分别向项目所在地主管地方税务机关进行项目登记。（六）纳税人异地提供建筑业应税劳务的，应同时按照上述规定向机构所在地主管地方税务机关进行相应的项目登记。第六条外来建筑企业到工程项目所在地主管地方税务机关办理工程项目登记时，应先按规定办理外来建筑企业报验登记。第七条主管地方税务机关对工程项目进行编号登记，分工程项目建立?建筑业工程项目情况登记表?、?建筑业工程项目变更登记表?。第四章项目信息采集管理第八条项目所在地主管地方税务机关要与当地发改委、规划、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 21 页 - - - - - - - - - 建设和招投标管理、 房地产管理、 国土资源等部门建立信息交换平台，定期或适时获取真实可靠的项目涉税信息并进行信息整理。第九条主管地方税务机关在日常征收管理中，要将纳税人申报征收的有关资料、政府职能部门及中介部门等机构提供的信息录入数据库；要建立巡查巡管制度，并按规定采集、录入有关资料信息，定期或不定期对建筑业项目管理资料进行比对清理。应建立的基本信息资料具体表格和台账如下：（一）建筑企业基本情况登记表（附表一）（二）建筑业工程项目情况登记表（附表二）（三）建筑业工程项目变更登记表（附表三）（四）建筑业工程项目停缓建及复工情况登记表（附表四）（五）建筑业税源管理台账（附表五）（六）建筑业工程项目注销登记表（附表六）（七）建筑业工程项目发票开具台账（附表七）（八）工程项目及地方税收征收管理台账（附表八）（九）建筑业工程项目相关税费结算表（附表九）（十）建筑业工程项目收入清单（附表十）（十一）设备材料采购发票清单（附表十一）第五章项目纳税申报管理第十条纳税人应按照规定向项目所在地主管地方税务机关进行营业税纳税申报，并提供以下资料：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 21 页 - - - - - - - - - （一） ?建筑业营业税纳税申报表?；（二） ?建筑业工程项目收入清单 ?及工程价款结算凭证；（三） ?设备材料采购发票清单?；（四）财务会计报表及其他财务资料等；第十一条纳税人异地提供建筑业应税劳务的，还应按照上述规定向机构所在地主管地方税务机关报送?建筑业营业税纳税申报表?、?异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表?和已完营业税凭证；安装工程另外填报 ?设备材料采购发票清单?。第十二条对我省境内的跨设区市建筑业项目营业税管理应按照?江西省重点工程项目营业税征收管理规定?（赣地税发,2001? 44号） 、 ?江西省地方税务局关于进一步加强高速公路建设工程营业税征收管理的通知? （赣地税函, 2006? 133 号）的要求，坚持“统一政策、统一协调、统一征收、统一清算”原则和重点工程项目管理“双向监控”制度。第十三条建筑业项目管理营业税统一实行电子申报。第六章项目税款征收和发票使用管理第十四条项目所在地主管地方税务机关对纳税人提交的纳税申报表及有关资料进行核对，据此征收税款并开具完税凭证，并及时登记有关台账或表格。异地提供建筑业劳务的纳税人，从应申报之月 （含当月） 起 6 个月内，向机构所在地主管地方税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 21 页 - - - - - - - - - 的完税凭证；否则，应就其异地提供建筑业应税劳务取得的收入向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税。第十五条建筑业纳税人自开票管理（一）经主管地方税务机关认定的自开票纳税人，应根据有关规定向项目所在地主管地方税务机关申请领购?建筑业统一发票?。（二）主管地方税务机关对自开票纳税人开票额度必须给予授信，授信额度可根据纳税人的实际情况定期确定，额度不能高于同期建筑业合同报验总金额。（三）自开票纳税人在与建设单位进行工程款结算时，可按在项目所在地主管地方税务机关进行项目登记时确定的开票授信额度内，自行开具建筑业发票，并提供?建筑业统一发票开具明细表?等项目申报资料。第十六条建筑业纳税人代开票管理代开票纳税人提供建筑业劳务，必须申报纳税并确认税款入库后，须提供完税凭证到地税机关申请代开发票。第十七条 ?建筑业统一发票 ?的其他使用规定（一）纳税人取得项目工程价款并符合营业税纳税义务发生时间规定的，应开具 ?建筑业统一发票?。（二）主管地方税务机关对开具的建筑业发票应按工程项目逐户建立 ?建筑业工程项目发票开具台账?， 逐笔登记已开发票的发票名称、发票号码、开具金额等。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 21 页 - - - - - - - - - 第七章项目信息传输和比对第十八条主管地方税务机关应定期对征收的税款与纳税人工程收入等信息进行比对，结合外部信息采集资料、巡查资料等，对纳税人申报入库税款进行评估。第十九条项目所在地主管地方税务机关应定期使用建筑业项目管理软件，将当地的建筑业营业税纳税申报表上传给上级地税机关。（一）上级地税机关按照管理权限，对信息进行清分，并将清分结果下传给下级地税机关或者上传给上级地税机关。（二）机构所在地主管地方税务机关应对接收信息进行有效比对、分析，并将比对结果不相符的情况转相关部门处理。第八章税款清算第二十条纳税人承建的工程项目有停缓建、非结算注销的， 应在有关部门决定工程项目停缓建、注销后 30 日内，凭有关部门决定工程项目停缓建的相关文件或者文书及?建筑业工程项目停缓建及复工情况登记表? ，向项目所在地主管地方税务机关结清项目应纳税款；主管地方税务机关应对税款进行清算。纳税人已办理停缓建需要续建（复工）的，应在有关部门决定续建（复工）的30 日内, 凭有关部门决定工程项目续建（复工）的相关文件或者文书及?建筑业工程项目停缓建及复工情况登记表?，向项目所在地主管地方税务机关办理续建（复工）登记，并说明原因，由主管地方税务机关在系统进行续建登记。第二十一条纳税人承建的工程项目已完工结算，必须在工程项名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 21 页 - - - - - - - - - 目完工结算后 0 日内，向项目所在地主管地方税务机关报送以下资料，结清应纳税款后由项目所在地主管地方税务机关出具?建筑业工程项目相关税费结算表?，办理结算注销。（一） ?建筑业工程项目注销登记表?；（二）建筑业工程项目竣工结算报告或工程结算报告书；（三） ?建筑业工程项目收入清单?。上述“已完工”是指已建设完成并交付使用。第九章违规处理第二十二条纳税人未按本办法规定进行项目登记、纳税申报、报送纳税资料以及地税机关要求办理其他涉税事项，由主管地方税务机关责令限期改正，并根据?中华人民共和国税收征收管理法?及其他现行税收法律法规规定予以处理。第二十三条工程项目建设单位未按本办法规定取得发票的，主管地方税务机关按照 ?中华人民共和国发票管理办法?及其实施细则的规定进行处理。第二十四条对本省建筑业企业在本省行政区域内异地提供建筑业劳务的， 建筑业纳税人应税劳务发生地和机构所在地主管税务机关，任何一方因提供虚假信息、资料，造成另一方少征或不征应纳税款的，由江西省地方税务局依法追究过错方的行政责任。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 21 页 - - - - - - - - - 第十章附则第二十五条建筑业项目管理实行信息化管理，由江西省地方税务局统一部署实施。第二十六条各设区市地方税务局可根据本办法，结合当地的实际情况，制定具体操作意见，并报江西省地方税务局备案。第二十七条本办法由江西省地方税务局负责解释。第二十八条其他未尽事宜，按现行税收法律法规和其他有关规定执行。第二十九条本办法自发布之日起实施。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 21 页 - - - - - - - - - 附表一：建筑业企业基本情况登记表建筑企业名称：金额：元基本信息法定代表人 （主要负责人）财务负责人办税人员联系电话企业性质企业类型营业执照号码税务登记代码管理码注册地址施工级别企业所得税征收方式施工许可证编号施工许可证发证机关外经证编号.承项目名称项目地址项目编号建设单位合同造价开工时间项目变更后合同造价工程分包价款备注建XXX项目项目情况主管地税机关税收管理员名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 21 页 - - - - - - - - - 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 21 页 - - - - - - - - - 附表二：建筑业工程项目情况登记表工程项目名称工程项目编号工程项目地址开工时间预计竣工时间项目用途项目预算 (万元 ) 建筑面积（平方米）承包方式建设单位名称建设单位纳税人识别号施工单位名称施工单位纳税人识别号施工单位注册地址外出经营管理证发放单位外出经营管理证编号施工许可证发证机关施工许可证编号工程分包情况分包人名称分包人税务登记证号分包工程价款（万元）以下由税务机关填写地方税务机关地方税务机关编码税收管理员项目管理起始时间项目管理结束时间税收管理员意见：年月日调查人员意见：年月日主管税务机关意见年月日备注：填报单位（章） ：填报人：填报日期：年月日名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 21 页 - - - - - - - - - 附表三：建筑业工程项目变更登记表工程项目名称工程项目编号项目变更后情况变更原因变更后项目预算 （万元）变更后建筑面积（平方米）变更后工程分包情况分包人名称分包人税务登记证号分包工程款（万元）营业税扣缴义务人以下由税务机关填写地方税务机关地方税务机关编码税收管理员项目管理起始时间预计项目管理结束时间税收管理员意见：年月日调查人员意见：年月日主管税务机关意见：年月日备注：填报单位（章） ：填报人：填报日期：年月日名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 21 页 - - - - - - - - - 附表四 ：建筑业工程项目停缓建及复工情况登记表工程项目名称工程项目编号停缓建及复工情况停缓建原停缓建时间复工时间停缓建时工程进度停缓建时已竣工价款（万元）停缓建时已纳税额（元）营业税以下由税务机关填写地方税务机关地方税务机关编码税收管理员项目管理起始时间预计项目管理结束时间税收管理员意见：年月日调查人员意见：年月日主管税务机关意见：年月日备注：填报单位（章） ：填报人：填报日期：年月日名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 21 页 - - - - - - - - - 附表五：建筑业税源管理台帐县级地税局名称：序号工程项目名称工程项目编号合同金额开工时间预计竣工时间建筑企业名称营业执照号码税务登记证号码管理码地址负责人姓名财务经办人联系电话建设单位名称备注名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 21 页 - - - - - - - - - 附表六：建筑业工程项目注销登记表工程项目名称工程项目编号工程项目地址工程决算核准文号竣工工程价款项目注销时间税款清理情况纳税人情况说明以下由税务机关填写项目所在地地方税务机关项目所在地地方税务机关编码税收管理员项目管理起始时间项目管理结束时间税收管理员意见：调查人员意见：主管税务机关意见：年月日年月日年月日备注：填报单位（章）：填报人：填报日期：年月日名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 21 页 - - - - - - - - - 附表七：建筑业工程项目发票开具台帐工程项目名称：工程项目编号：经办人：建筑企业名称：建筑企业税务登记证号：建筑企业管理码：建设单位名称：建设单位税务登记证号：营业税直接征收或代扣代缴：预算金额：项目地址：金额单位：元发票开具时间发票号码结算项目发票金额预测未开具发票金额纳税金额（或代扣代缴税额）营业税城建税教育费附加企业所得税个人所得税印花税代扣代缴资源税代征政府基金注：此台帐可按建设单位也可按建筑企业设置，一个项目一页台帐名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 21 页 - - - - - - - - - 附表八：工程项目及地方税收征收管理台帐年份：金额单位：元工程项目名称工程项目编号开工时间项目预算（万元）建筑面积（里程）承包方式建筑企业名称建筑企业纳税人识别号建筑企业负责人电话施工单位注册地址外出经营管理证发放单位外出经营管理证编号分包人名称工程分包人税务登记证分包工程价款（万元）建设单位名称：建设单位纳税人识别号建设单位负责人电话年月结算项目已结算工程额其中免税收入应征税营业额应征收营业税已征收营业税款营业税欠税金额备注备注：此表可分税种、代征政府基金分设台帐，并具备可分月或累计统计查询分税种（政府基金）征收数，欠税数或分工程项目的征收税收及政府基金的资料功能。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 21 页 - - - - - - - - - 附表九：建筑业工程项目相关税费结算表单位：元项 目基 本情况项目名称项目编码项目地址建筑企业名称税务登记证代码纳税人管理码发包方名称工程结算核准文号注销停缓建竣工日期竣工工程价款已开具发票金额建筑业工程相关税费结算情况工程结算相关项目应税营业额（应税所得额）免税收入税率应征税（基金）额已征税（基金）额工程结算应补（退）税（基金）额建筑安装工程税费结算营业税税收管理员审核意见该工程涉税项目已经审核，数据确认无误。完税后，开具建筑业专用发票金额：元。审核人：年月日税费征收记录税票号码发票号码征收日期分局审核意见审核人：年月日名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 21 页 - - - - - - - - - 减肥药排行榜http:/ 友情提供资料岁月无痕精油提供资料地址： http:/ 附表十：建筑业工程收入清单建 筑 企 业 名 称 （ 章 ） ：税 务 登 记 证 号 ：管 理 码 ：时期：年月至月单位：元填表时间：填表人员：注：备注栏内填写工程项目的状况。附表十一：设备材料采购发票清单建筑企业名称（章） ：税务登记证号：管理码：工程项目名称：工程编码：序号设备材料名称发票号码发票日期发票金额建设单位（建筑企业）采购供货方名称供货方税务登记证号备注序号工程项目工程编号当期工程收入累计工程收入其中免征营业税工程合计名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 20 页，共 21 页 - - - - - - - - - 减肥药排行榜http:/ 友情提供资料岁月无痕精油提供资料地址： http:/ 合计填表时间：填表人员：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 21 页，共 21 页 - - - - - - - - -