会计制度设计网上第三次作业答案.docx

学生从下面3个探讨题中任选1题进展探讨：第一题：资料上海LM(集团)的前身是以生产“LM系列洗涤用品著名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部, 黄浦江和淀浦河交汇处。50年头末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。上洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂, 家庭清洁用品, 磺酸, 硬脂酸, 甘油, 日化用品等产品。要求：1, 你认为该集团应当设计怎样的会计组织构造才能适应企业的开展？2, 请为该集团设计一套现金管理的会计制度。 第二题：要求 请你运用你所驾驭的财务管理相关学问对下面某公司的出差报销标准和审批手续进展点评。 1. 住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。 2. 出差补助 按出差起止时间每天补助20元。 3. 车船票 按出差规定的来回地点, 里程，凭票据核准报销。 4. 市内交通费 限制在人均每天10元以内，凭票据报销。 5. 其他杂费 其他杂费包括餐费, 邮寄费, 费等，限制在人均每天50元以内，凭票据报销。 6. 报销审批手续 依据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销 。 7. 特殊规定 出差乘坐飞机须要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。第三题：资料CCC公司是一家大型生产性企业，存货数额很大。如何限制存货的选购，有效地利用存货为企业创建经济效益，妥当地保管存货，并采纳合理的会计处理程序处理存货信息，是该公司管理存货工作的重点。一, CCC企业财会部对存货所作的定义1, 与该存货有关的经济利益很可能流入企业；2, 存货的本钱能够牢靠地计量。由于CCC企业是一个制造业公司，下面包含假设干个子公司，存货种类繁多，分类困难。对其选购, 销售业务流转程序设计困难，各子公司有明确的内部限制制度，对存货管理比拟到位，存货各个环节的会计程序处理遵循会计制度要求，正常业务都采纳规定的流转程序进展。二, 存货的本钱包括选购本钱, 加工本钱和其他本钱三, 与选购存货有关的各项凭证(一)请购单(二)订购单(三)验收单(四)卖方发票(五)付款凭单(六)转账凭证四, 与销售存货有关凭证(一)顾客订货单(二)销售单(三)发运凭证(四)销售发票(五)商品价目表五, 存货业务会计处理程序该流程的限制内容主要有：(1)提货, 验收, 付款分管。(2)存货验收, 付款均要核对有关合同和有关凭证。(3)定期进展账账, 账实核对。要求：分析该公司存货的内限制度是否健全。 答案:第一题 ：(一), 现金管理制度1现金贮存和保管。(1)依据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各分公司, 部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经工商银行核定，不得超储。公司规定限额为49000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员须在每日下午3时前预结现金数额，发觉超储，刚好存人银行，以保平安。2现金运用范围。(1)企业之间的经济往往采纳必需通过银行转账结算。依据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以运用现金结算。(2)以下范围不受1 000元以内限额的约束。a职工医药费, 抚恤金, 丧葬费补助, 困难补助。c款待协作单位费用等。b出差人员按规定限额随身携带的差旅费, 探亲职工预借车费等。(3)销售货款及运输, 劳务收入的现金必需当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3现金报销程序。(1)预约备用金。a每天依据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海LM财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。b提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费, 退休职工医药费, 家属医药费, 托费, 困难补助的报销程序。a报销职工医药费，退休职工医药费，应依据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进展核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新卫生科打印正确的金额，予以报销。b报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额前方可报销。c托费, 困难补助由公司工会按规定审核并盖章前方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。a各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。b各部门, 分公司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否那么不予报销。(4)差旅费报销程序。各部门, 分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送本钱岗位人员审核后由现金审核人员依据(上海焦化差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。(5)选购生产请款单的报销程序。零星选购材料，金额一般限制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。(6)借款单借款程序。各部门填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。4结算纪律。(1)出纳员办理现金付出业务，必需以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期, 收款人名称, 税务监制章, 经济内容, 执行人签字。对于违反财经政策, 财经法规及手续不全的开支一律拒收, 拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收, 代付货款必需按规定入账，不得宿留帐外。(3)发觉伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应刚好报告监视部处理。(4)现金收付凭证和现金日记账必需做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，账户登记，要求精确刚好，日清月结，库存现金账实相符。(二), 银行存款管理制度 A银行存款的管理： 1执行国家对银行存款的各项管理方法，随时了解和驾驭银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的须要。2在银行开立的账户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租, 出借或转让给其他单位或个人运用。B银行存款的结算纪律：1严格遵守中国人民银行公布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求标准, 正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2企业在银行的帐户必需有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算：1遵守银行信贷, 结算和现金管理的有关规定。2仔细审核收付款的结算凭证，特殊对原始凭证的审核，要依据结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策, 财经规定及手续不完备的开支一律拒收, 拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入账。3各种银行存款的收付款凭证，必需照实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用账户搞非法活动。4刚好, 正确地登记“银行存款日记账，重视对帐工作，发觉不符，刚好与银行联系，尽快查对清晰。月末，编制银行存款余额调整表，调整表上的未达帐，此月处理完毕。5银行存款的收付凭证和“银行存款日记账必需做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，账户登记，做到精确刚好，日清月结。 第二题：1. 住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。点评：住宿标准应区分员工级别及地域差异予以报销： 1国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳, 上海, 广州, 海南, 珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销140元, 二类地区100元, 三类地区80元；中层以上相当职务出差一类地区可报销100元, 二类地区80元, 三类地区60元；一般办事人员出差一类地区可报销80元, 二类地区60元, 三类地区40元。2出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的局部自理。特殊状况需经主管财务工作的副总或其托付人签字批准。实际住宿费未到达规定限额标准的，按二者差额的50赐予出差者嘉奖。 3员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费 2. 出差补助按出差起止时间每天补助20元。点评：出差补助应区分本县市, 本省, 外省, 特区, 境内, 境外出差 3. 车船票按出差规定的来回地点, 里程，凭票据核准报销。点评：车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同状况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧, 三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价60的补贴。 4. 市内交通费限制在人均每天10元以内，凭票据报销。 点评：出差期间每人每日享受10元交通补贴，原那么上不得发生出租车费用。特殊状况需请示分管副总，报销时须在发票上注明动身地, 目的地5. 其他杂费 其他杂费包括餐费, 邮寄费, 费等，限制在人均每天50元以内，凭票据报销。点评：餐费单独列明，出差期间来回路途中可享受20元误餐补贴。如遇会议或培训统一支配住宿，那么可实报实销。 费应出具电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。 6. 报销审批手续依据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销 。 点评：依据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。 7. 特殊规定出差乘坐飞机须要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。 点评：依据第三款车船费报销的有关规定，员工出差原那么上不得乘坐飞机，特殊状况需填写乘坐飞机申请表报主管副总同意前方能报销。第三题： 答案: 通过上述描述，可以看出CCC公司对存货的界定是正确的，对存货的价值构成符合会计制度的要求，存货业务的凭证比拟健全，会计处理程序较健全有效，因此，该公司的存货内部限制相对来说是健全的。